3-ндфл для ип на осно

Все что нужно знать по теме: "3-ндфл для ип на осно" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Поясним на примере. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб. При этом его расходы составили 400 000 руб. Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб. (420 000 руб. х 13%).

Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб. – 20% х 820 000 руб.) х 13%).

При таком порядке расчета налога понятно, почему обязанность по ведению книги учета доходов и расходов (КУДиР) возложена на ИП на ОСНО (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов для ИП, утв. Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Авансовые платежи ИП на общем режиме налогообложения в 2019 году

Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года. А в течение этого года он должен платить авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП.

Если вы только начали вести деятельность в качестве ИП на общем налоговом режиме, то по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней (п. 7 ст. 227 НК РФ) должны представить в ИФНС декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ). В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления.

Порядок уплаты авансовых платежей следующий (п. 9 ст. 227 НК РФ):

  • за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
  • за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
  • за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (Письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/[email protected] ).

Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС. Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Как было отмечено выше, сумма НДФЛ по итогам года определяется исходя из фактически полученного предпринимателем дохода, а не предполагаемого. И конечно, с учетом уплаченных им авансовых платежей, т. е. сумма налога уменьшается на них (п. 3 ст. 227 НК РФ). Сумму налога к доплате надо будет перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227 НК РФ). А если получилось так, что авансовые платежи в совокупности превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года, платить за год ничего не нужно, а переплату можно будет вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).

Отчитаться по НДФЛ предприниматели должны, представив в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Должна ли предоставляться в налоговые органы декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО? В какую инспекцию необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье

Кто должен заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ обязаны заполнять:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы;
  • налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие доход за пределами страны.
  • физические лица, вступившие гражданско-правовые отношения, не подразумевающие исчисление, удержание, уплату НДФЛ;
  • физические лица, претендующие на право предоставления налогового вычета.

Должен ли ИП платить НДФЛ?

В соответствии с п.1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ при применении специальных режимов налогообложения:

При этом, согласно письму Минфина России от 22 мая 2007 г. № 03-11-05/111 если индивидуальный предприниматель применяет специальные режимы налогообложения, которые освобождают его от уплаты НДФЛ, но при этом получает доходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью – эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. В этом случае у индивидуального предпринимателя возникает обязанность по предоставлению в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки (п. 5 ст. 227 НК РФ).

Читайте так же:  Обрабатывающие производства оквэд
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП, применяющий ОСНО обязан предоставлять декларацию 3-НДФЛ, где будут отражены доходы:

  • связанные с предпринимательской деятельностью;
  • не связанные с предпринимательской деятельностью.

ИП, применяющему ОСНО, в 2019 году необходимо вносить авансовые платежи по налогу:

  • до 15 января;
  • до 15 июля;
  • до 15 сентября.

Индивидуальные предприниматели производят уплату авансовых платежей в соответствии с уведомлениями, полученными от ИФНС.

Налоговые органы производят расчёт авансовых платежей, опираясь на:

  • налоговую декларацию 4-НДФЛ, где указан предполагаемый доход;
  • результаты предыдущего года.

При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо внести корректные данные в следующие разделы:

установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации

  • Вид деятельности
  • Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога (руб. коп.)
  • Расчет профессиональных налоговых вычетов

Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:

Цель представления Срок сдачи Нормативный акт
Отчётность по НДФЛ До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом п.1 ст.229 НК РФ

Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:

Цель представления Последствия Нормативный акт
· отчётность по НДФЛ 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. ст.119 НК РФ
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. п.1 ст.120 НК РФ
Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,

влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

п.2 ст.120 НК РФ

3-НДФЛ для ИП, применяющих специальные режимы налогообложения

В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц.

Данное освобождение действительно в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого:

  • с доходов в виде дивидендов;
  • с доходов, облагаемых по налоговым ставкам:
Налоговая ставка Доход
35% · стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей;

· суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств;

· доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.

9% · доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

В том случае, если индивидуальный предприниматель получает доходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью – эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Если у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, нет наёмных работников – уплата НДФЛ не производится.

В какую инспекцию необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ?

В соответствии со ст. 229 НК РФ лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Иначе говоря, лица, которые предоставляют декларацию 3-НДФЛ по собственной инициативе (например, с целью получения налогового вычета) – должны предоставлять её в ИФНС по месту жительства.

Под местом жительства понимается адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (Письмо Федеральной налоговой службы от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/[email protected] «О направлении информации»).

Граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства.

Граждане, зарегистрированные по месту пребывания, но не имеющие регистрации по месту жительства на территории Российской Федерации, имеющие обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляют такую декларацию в налоговый орган по месту пребывания.

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь ИП и не имею дохода по ОСНО. Нужно ли мне сдавать 3-НДФЛ?

Ответ: Да, Вам необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, но с нулевыми показателями.

  1. Я буду заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет и по ИП. Формы деклараций разные?

Ответ: Нет, форма одна, но заполняются разные разделы.

Нулевая декларация 3-НДФЛ за 2018 год для ИП: образец заполнения, как заполнить на ОСНО, скачать бланк 2019

Если гражданин зарегистрировался в налоговом органе как индивидуальный предприниматель (ИП), у него возникает определенная обязанность – ежегодно подавать соответствующую отчетность в территориальную структуру ФНС.

Что характерно, наличие или отсутствие у ИП реальной деятельности, доходов, затрат в отчетном периоде не имеют при этом существенного значения.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Даже если у предпринимателя не было налоговых обязательств за анализируемый год, он все равно должен отчитаться перед фискальной службой в текущем году, соблюдая заданные сроки и регламентированный порядок.

Читайте так же:  Отличник погранвойск 1, 2 и 3 степени

Речь идет о составлении и подаче предпринимателем нулевой декларации по 3-НДФЛ. Особенности этих процедур следует рассмотреть более детально.

Когда составляется?

Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.

Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.

Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.

Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).

Бывает, что физическое лицо официально регистрируется как индивидуальный предприниматель, но предпринимательскую деятельность при этом фактически не осуществляет. Иногда гражданин вообще забывает о наличии зарегистрированного предпринимательства. Такие обстоятельства вовсе не освобождают гражданина предпринимателя от подачи 3-НДФЛ в налоговое ведомство.

Если есть зарегистрированное предпринимательство, но деятельность по нему фактически не ведется, физлицо в установленные сроки сдает нулевую декларацию, составленную по 3-НДФЛ. Если такая отчетность вовремя не предоставляется, ИП заплатит штраф (1000 рублей).

Получается, что основанием для обязательной подачи 3-НДФЛ является сам факт наличия у физлица зарегистрированного предпринимательства.

Если у ИП в отчетном периоде отсутствует база налогообложения по НДФЛ (поскольку не было доходов и затрат), ему не придется перечислять подоходный налог.

Однако уплачивать за самого себя фиксированные страховые взносы (ПФР, медстраховка) ему в любом случае придется – как при наличии деятельности, так и при её отсутствии.

Новая форма 2019

Если предприниматель, работающий по ОСНО, на протяжении 2018 года вообще не осуществлял деятельность, ему следует в текущем 2019 году составить и подать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Отчитаться за прошедший 2018 год нужно по актуальному шаблону отчетного документа, предусмотренному специальным приказом фискального ведомства от 03.10.2018 под номером ММВ-7-11/[email protected] Соответственно, этот же шаблон используется ИП на ОСНО для формирования нулевой декларации.

Надо отметить, что новая форма не предполагает каких-либо существенных изменений для предпринимателей, подающих в текущем 2019 году нулевые декларации по НДФЛ за отчетный 2018 год.

Как и предыдущие варианты, обновленный шаблон содержит титульную составляющую и два главных раздела (первый, второй).

Помимо этого, актуальная форма 3-НДФЛ включает еще 10 (десять) листов, в том числе – 8 (восемь) приложений и 2 (два) поясняющих расчета к соответствующим приложениям. Данные приложения заполняются физлицами при разных обстоятельствах, если в этом возникает необходимость.

[2]

Как правило, предприниматели, осуществлявшие деятельность в отчетном 2018 году, заполняют третье приложение к 3-НДФЛ, отражающее предпринимательские доходы и затраты, а также второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую декларации.

Если предприниматель не осуществлял деятельность в отчетном 2018 году, он подает нулевой отчет, заполняя при этом только второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую. В первом и втором разделах нулевой декларации проставляются нули/прочерки.

Когда и куда сдавать, если не ведется деятельность?

Граждане, официально зарегистрированные в фискальном ведомстве как ИП на ОСНО, до 30.04.2019 подают 3-НДФЛ за отчетный 2018 год.

Направлять нулевую декларацию необходимо в территориальное подразделение ФНС.

Бумажный вариант этого документа можно передать лично, по почте или через представителя с доверенностью.

Электронная версия рассматриваемой декларации пересылается онлайн – через онлайн-кабинет плательщика на веб-ресурсе фискального органа (ФНС) или через веб-портал госуслуг.

Как заполнить декларацию за 2018 год?

Если сдается нулевая декларация, заполнять следует только второй (2) раздел, первый (1) раздел и титульную часть отчетной формы.

Оформление прочих листов 3-НДФЛ не является необходимым, выводить их на печать также не требуется.

Третье приложение декларации, обычно используемое для фиксации предпринимательских доходов/затрат, не нуждается в заполнении, если деятельность на протяжении всего отчетного периода ИП не осуществлялась.

Таким образом, в ИФНС следует передавать только те страницы отчетной формы, которые фактически заполнялись физлицом.

Особенности заполнения титульного листа

Титульная часть – первая страница отчетной формы.

В нулевом варианте НДФЛ-декларации она заполняется по обычному алгоритму:

  • ИНН физлица-предпринимателя;
  • нумерация первой страницы (значение 001);
  • корректировочный номер (если документ за минувший 2018 год подается впервые, ставится значение 0);
  • код идентификации налогового периода (для календарного года – значение 34);
  • отчетный год (в текущем 2019 году ИП отчитывается за прошедший 2018 год);
  • код ФНС (для конкретного подразделения);
  • личная информация о физлице-предпринимателе (ФИО, место/дата рождения, код плательщика, код страны);
  • данные об удостоверении (для паспорта или иного документа – код идентификации, реквизиты);
  • статус физического лица (либо резидент, либо нерезидент);
  • телефон контактный;
  • количество заполненных страниц (для нулевого отчета – три);
  • уточнение субъекта, непосредственно сдающего отчетный документ (предприниматель – 1, доверенный представитель – 2);
  • подпись физлица;
  • дата подачи.

Образец заполнения титульного листа нулевой 3-НДФЛ:

Оформление раздела 1

Первый раздел предназначен для указания конкретной суммы НДФЛ, подлежащей уплате/возврату.

Строки первого раздела заполняются следующим образом:

  • 010 – проставляется значение 3, поскольку отсутствует НДФЛ к уплате/возврату;
  • 020 – прописывается КБК.
  • 030 – указывается ОКТМО-код.
  • 040 – для НДФЛ к уплате проставляются прочерки (нули)
  • 050 – для НДФЛ к возврату проставляются прочерки (нули).
Читайте так же:  Процедура продажи квартиры через банковскую ячейку

Пример заполнения первого раздела декларации:

Подготовка раздела 2

Второй раздел отчетной формы используется ИП для вычисления налоговой базы и определения налоговой суммы.

Если формируется нулевая отчетность, данные для заполнения второго раздела отсутствуют, а это значит, что во всех полях/строках этого листа следует указать прочерки.

Подготовка второго раздела 3-НДФЛ является необходимой при составлении отчета с нулевыми показателями. Прочерки во всех клетках будут красноречиво свидетельствовать об отсутствии у ИП деятельности и доходов на протяжении отчетного 2018 года.

Пример заполнения второго раздела нулевой 3-НДФЛ:

Каждая заполненная страница (их общее количество – 3) подписывается и датируется ИП.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отсутствует необходимость в предоставлении подтверждающих бумаг (документов, справок) к нулевой форме.

Представителю предпринимателя потребуется нотариальная доверенность.

Скачать бланк и образец заполнения для предпринимателя на ОСНО

Скачать новый бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2019 году – excel.

Скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – ссылка.

3-НДФЛ обязательно подается ИП по итогам минувшего отчетного года.

Декларация сдается с нулевыми показателями и прочерками, если действующий индивидуальный предприниматель фактически не работал.

Для нулевой декларации применяется стандартный шаблон 3-НДФЛ. Порядок составления отчета, сроки его подачи, правила оформления документа – все стандартно.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Принято думать, что такие субъекты хозяйственной деятельности, как индивидуальные предприниматели, априори находятся на упрощенной форме ведения бухгалтерского учета с единым налогом с выручки (6%) или же вдовое большем налоге с валовой прибыли. Однако это не так – «ИП-шники» получают режим ОСН (общая система налогообложения) по умолчанию, причем, буквально. Если в 30-дневный срок после осуществления государственной регистрации ИП не заявляет о желании перейти на какой-либо из налоговых специальных режимов, то такое предприятие получает общий режим налогообложения с повышенным количеством отчетной документации и большим числом рассчитываемых налогов.

Кроме того, перейти на ОСН по умолчанию могут даже те индивидуальные предприниматели, которые в свое время вовремя заявили о желании вести бухгалтерский и налоговый учет по упрощенной модели. Для этого нужно нарушить условия данного спец.режима – превысить максимальный объем активов или годовой выручки. А те, кто готов и желает перейти на ОСН добровольно, может сделать это с нового года, уведомив территориальный орган ФНС РФ не позднее, чем до 15 января.

В чем же основные отличия ОСН от льготных режимов для ИП?

Налоги, которые платят ИП на «упрощенке» Налоги, которые платят ИП на ОСН
1) Единый налог (6% с выручки или же 12% с валовой прибыли). 1) НДС (а это означает необходимость полноценного администрирования данного налога).

3) Налог на имущество физических лиц.

4) Страховые взносы за себя и за наемных работников (аналог ЕСН для ООО).

5) Прочие налоги, если по ним присутствует налогооблагаемая база.

Кроме того, существенно увеличивается количество отчетов, которые требуется составлять и представлять в ИФНС индивидуальному предпринимателю в случае перехода на ОСН:

  • Форма 4-НДФЛ – декларация о предполагаемой выручке (представляется однократно через месяц после начала реальной деятельности и получения выручки).
  • Форма 3-НДФЛ – фактически сутью данного документа является декларация о формируемой прибыли ИП на ОСН (представляется ежегодно).
  • Декларация по НДС – представляется ежеквартально.
  • Форма 6-НДФЛ – представляется ежеквартально.
  • Расчет по страховым взносам — представляется ежеквартально.
  • Сведения о среднесписочной численности – подается ежегодно.
  • Форма 2-НДФЛ – подается ежегодно.

А преимуществом перехода на ОСН является то, что ИП имеет возможность расширить круг своих клиентов за счет тех, кто покупателей и заказчиков, которым принципиально важно иметь фактуровать свои закупки. Ведь теперь индивидуальный предприниматель становится плательщиком НДС и может выписывать по своей реализуемой продукции (работам, услугам) счета-фактуры.

Итак, в случае, если индивидуальный предприниматель по каким-то причинам оказался на основной системе налогообложения, то форма 3-НДФЛ – это его отчетная декларация по полученной его ИП прибыли (так как средства ИП – это и есть средства самого физического лица).

Обязательно ли сдавать ИП декларацию по форме 3-НДФЛ?

Понятие прибыли для ИП отсутствует, как класс (оно не предусмотрено законом). Если индивидуальный предприниматель осуществляет учет по основному типу системы налогообложения, то вместо прибыли он высчитывает базу для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом данный налог платится именно с образовавшихся доходов его бизнеса. При этом формат декларации для ИП и непосредственно для физических лиц никак между собой не отличается.

В соответствии с п.1, ст.229 Налогового кодекса Российской Федерации все граждане страны не позднее последнего числа апреля месяца обязаны подавать декларацию установленной формы по НДФЛ о своих доходах за предшествующий отчетный период (календарный год), в том числе, и о доходах от предпринимательской деятельности, производимой в статусе ИП.

Особенности оформления 3-НДФЛ для ИП в зависимости от системы налогообложения

Если ИП состоял на одном из спец.режимов бухгалтерской отчетности (на «упрощенке»), но нарушил условия ее применения – превысил показатели по объему активов или же по совокупной выручке, то за весь отчетный период (год), в котором было совершено нарушение шаблона применения упрощенного режима отчетности, индивидуальный предприниматель обязан заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

В случае, если нарушения спец.режима в отчетном периоде не произошло, то форма 3-НДФЛ все равно требуется заполнить. При этом эта форма может быть как нулевая, так и нет. Рассмотрим второй вариант:

  • Предприниматель мог зафиксировать доход, который хоть и относится к спец.режиму и даже не нарушает его, но при этом облагается НДФЛ. К примеру, это может быть продажа автотранспортного средства, которое относится к его ИП.
  • Предприниматель также может продать свое личное имущество. Так как декларация ф.3-НДФЛ для физического лица является единым документом, то все доходы данного лица (как от бизнеса, так и формируемые отдельно) в ней отражаются. А вот облагаться НДФЛ будут лишь те из них, которые не относятся к его ИП (при условии отсутствия нарушений спец.режима).
  • Предприниматель (как ИП, или же как физическое лицо) может получить беспроцентный займ. В этом случае НДФЛ будет облагаться выгода от отсутствующих процентов.
Читайте так же:  Россияне каждую неделю тратят всё больше

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из самых популярных у ИП форматов ведения учета. Он включает в себя:

  • малую налоговую нагрузку;
  • освобождение от ведения учетов по многим обязательным платежам;
  • простой налоговый учет и минимальное количество отчетности.

Перечисленные плюсы «упрощенки» для индивидуальных предпринимателей имеют решающее значение при выборе системы бухгалтерского и налогового учета. Однако присутствует и минус – это отсутствие возможности фактуровать свои продажи. ИП перестает быть плательщиком НДС, а значит, никакой плательщик НДС не может предъявить к зачету налог по совершенным у такого ИП приобретениям (проще говоря, на свои продажи ИП не имеет право выписывать счета-фактуры).

В соответствии с п.3, ст. 346.11 Налогового кодекса РФ УСН не предполагает оплату никаких других налогов, кроме единого налога. Поэтому форму 3-НДФЛ по «упрощенной деятельности» подавать не нужно, равно как не выплачивается по ней и сам налог (но при этом НДФЛ взимается с других доходов физического лица).

Единый налог на вмененный доход исчисляется, исходя из норматива прибыли по данной сфере деятельности. (При этом не имеет значения, ведется или нет сама деятельность). ЕНВД никогда не может быть равен нулю, более того, он всегда составляет одну и ту же сумму, поэтому «упрощенка на вмененке» крайне выгодна для тех, у кого сумма единого налога превышает величину ЕНВД.

Выплачивая налог на вмененный доход, предприниматель не платит:

  • ни НДС (а значит, также не имеет право выставлять счета-фактуры), кроме ситуации растаможки, когда для того, чтобы товар пересек границу, следует заплатить на таможню 100% импортного НДС;
  • ни налога на имущество;
  • ни НДФЛ (в рамках деятельности его ИП).

Основная система налогообложения (ОСН или ОСНО) для ИП – это единственный учетно-налоговый режим, когда предпринимателю нужно и заполнять форму 3-НДФЛ, и оплачивать данный налог. НДФЛ в данном случае – это аналог налога на прибыль для иных юридических лиц (например, для ООО или ОАО).

Как правильно заполнить 3-НДФЛ?

Декларация ф.3-НДФЛ имеет строгую форму. Ее можно скачать с сайта ФНС РФ (nalog.ru) и заполнять в электронном формате, а можно и вручную на распечатанном бланке. Декларация состоит из 4 страниц — рассмотрим порядок ее заполнения (все поля заполняются печатными русскими буквами; используются только синие или черные чернила):

Далее поля заполняются расчетными значениями налоговой базы, вычетов и авансовых платежей (если они были). В конце страницы также ставится подпись и дата.

Данная страница заполняется, если индивидуальный предприниматель ведет адвокатскую деятельность или частную практику.

  • В поле «020» (Код основного вида экономической деятельности) следует проставить следующие значения: «66.22.—».

Далее следуют расчетные показатели. Внизу четвертый лист (вне зависимости от того, заполнен он или нет) также заверяется подписью индивидуального предпринимателя и ставится число.

Образец корректного заполнения формы 3-НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС (nalog.ru). Но можно и на любом другом интернет-ресурсе, который имеет бухгалтерско-правовую направленность.

Порядок и сроки подачи справки

Форма 3-НДФЛ также подается в тех случаях, если индивидуальный предприниматель:

  • желает вернуть переплаченный налог, как физическое лицо.
  • хочет произвести возврат налога за проведенное лечение.
  • желает произвести возврат НДФЛ при оформлении имущественного вычета (например, при покупке недвижимости).
  • оформляет вычет по налогу за осуществленные расходы на обучение.

В соответствии с п.1, ст.229 Налогового кодекса РФ все индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц, обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее последнего рабочего дня апреля месяца года, следующего за отчетным. Декларация подается один раз в год.

Заключение

Различные налоговые режимы работы индивидуальных предпринимателей предусматривают необходимость оплаты разных налогов. В сущности, форма 3-НДФЛ заполняется достаточно редко – если ИП находится на основной системе налогообложения. Данная форма должна заполняться только раз в год, однако, штрафные санкции за ее непредоставление весьма чувствительны (финансово). При этом заполнение декларации не требует сложных расчетов. Так что имеет смысл проявить здесь внимание и аккуратность.

Заполняем 3-НДФЛ в программе «Декларация» для ИП в налоговую инспекцию

Физические лица, которые занимаются бизнесом, обязаны отчитываться налоговой инспекции по форме 3-НДФЛ для ИП. Заполнить документ поможет программа «Декларация-2018», которую можно скачать на сайте ФНС. Рассмотрим пошаговое заполнение всех данных с помощью этого программного обеспечения.

Декларация для ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель может применять следующие режимы налогообложения:

  • общая система налогообложения;
  • «упрощенка» (УСН);
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • Несколько спецрежимов одновременно.

Ежегодно ИП на общей системе налогообложения обязаны отчитываться по НДФЛ в налоговую инспекцию. Если деятельность в отчетном году не велась, ИП на ОСНО должен предоставить «нулевую» декларацию 3-НДФЛ с прочерками вместо цифр.

ИП на УСН освобождены от уплаты НДФЛ, поэтому такую декларацию они не сдают. Но, если в отчетном периоде ИП получил доходы не от ведения частной деятельности, то он обязан отчитаться по 3-НДФЛ. Кроме того, такая обязанность возникает, когда ИП утратил право на применение УСН, а также получил заем с последующей материальной выгодой.

Читайте так же:  Максимальная сумма декретных

ИП на ЕНВД также не сдают 3-НДФЛ. Сдавать отчетность по этой форме он обязан, если за 2018 год утратил право на применение спецрежима или им осуществлялись операции с личным имуществом.

Задание условий

Первая вкладка программы – «Задание условий». Здесь необходимо ввести первичные данные о налогоплательщике. Выбираем тип декларации – «З-НДФЛ»:

Затем заполняются поля «Номер инспекции», «Номер корректировки» и «ОКТМО». Здесь нужно указать номер налоговой инспекции, где индивидуальный предприниматель стоит на учете. Номером корректировки при первичном заполнении ставится «0», если сдается корректирующая декларация, тогда ставится «1». Код ОКТМО можно найти на сайте ФНС с помощью сервиса «Узнай ОКТМО».

Далее, указываем тип налогоплательщика – «Индивидуальный предприниматель». В блоке об имеющихся доходах за отчетный период ставим галочку напротив строки «От предпринимательской деятельности».

Если у предпринимателя за отчетный год имелись дополнительные доходы, помимо частной деятельности, нужно поставить галочку напротив соответствующей строки.

Этот пункт указывается в том случае, если, к примеру, ИП продал автомобиль, дом или квартиру. Автоматически становится активным поле «Доходы, полученные в РФ».

Сведения о декларанте

Во вкладке «Сведения о декларанте» документа 3-НДФЛ для ИП нужно заполнить данные о налогоплательщике – Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, а также паспортные данные и контактный номер телефона:

Доходы, полученные в РФ

Если у предпринимателя, помимо доходов от частной деятельности, имелись дополнительные денежные поступления, необходимо заполнить вкладку «Доходы, полученные в РФ».

Допустим, в 2018 году предприниматель продал дом. Доходы, полученные с продажи, следует отразить в блоке «13%», а в наименовании источника выплаты написать «Продажа дома». Вместо этого можно указать Ф.И.О. физического лица, которому объект недвижимости был продан.

Код ОКТМО не заполняется, поскольку дом был продан физическому лицу:

Далее, опускаемся к блоку о доходах, нажимаем значок «+» и добавляем вид дохода: из раскрывающегося списка нужно выбрать код 1510:

Затем указываем стоимость продажи и месяц, когда была совершена сделка.

[1]

Предприниматели

Следующий этап заполнения документа в программе «Декларация» — занесение данных в блоке «Предприниматели»:

Нажимаем на значок «+», после этого возникает окно с указанием вида деятельности. Здесь нужно указать, что деятельность предпринимательская, а также выбрать код вида этой деятельности:

Допустим, ИП Шаповалов И.П. занимается розничной продажей автозапчастей. Для указания основного кода вида деятельности он должен выбрать в раскрывающемся окне как минимум, 4 знака. В каждой строке нужно выбрать вид, подходящий деятельности ИП:

Особое внимание нужно уделить строке «Имеются документально подтвержденные расходы». Галочка напротив этой строки ставится при условии, что оплаченные расходы ИП используются для профессиональной деятельности и подтверждены накладными, счетами-фактурами или актами. Если такие документы отсутствуют, ИП может воспользоваться профессиональным вычетом 20% от суммы полученных доходов.

В 3-НДФЛ для предпринимателя в этом блоке нужно заполнить строки с указанием суммы дохода за год и расходов. Состав расходов может включать:

  • Затраты на покупку материалов, работ, услуг;
  • Расходы на оплату труда работников, включая суммы НДФЛ, перечисленные в налоговую с их заработной платы.

В состав начисленных и фактических платежей входят авансовые платежи, начисленные налоговой службой, даже если они еще не были уплачены.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты предпринимателя, как физического лица, способны уменьшить сумму НДФЛ, обязательную к уплате.

Допустим, предприниматель И.П. Шаповалов в 2018 году потратил 55000 руб. на лечение и заявляет о возврате части расходов из бюджета. О своем праве на вычет на лечение он должен указать во вкладке «Вычеты», блоке «Социальные» вычеты:

Кроме того, у предпринимателя есть один ребенок, на которого предоставляется стандартный налоговый вычет. Об этом он также должен указать в программе «Декларация»:

Увидеть разницу между вариантом, когда ИП Шаповалов Иван Петрович отчитывается по форме 3-НДФЛ с указанием только доходов и расходов по своей деятельности, и вариантом, когда он дополнительно указывает право на вычет, можно при просмотре документа:

Такую сумму Шаповалов И.П. должен заплатить в бюджет до 30 апреля 2018 года, отчитываясь о своей предпринимательской деятельности:

[3]

А такую сумму он заплатит, если укажет о праве на вычеты на детей и лечение:

Когда документ будет полностью заполнен, его нужно сохранить и распечатать. Сделать это можно с помощью кнопок на панели сверху:

Чтобы убедиться, что декларация составлена без ошибок, можно проверить документ с помощью кнопки «Проверить» на верхней панели. Это позволит избежать пропуска каких-либо сведений, необходимых для заполнения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Декларацию распечатывают в двух экземплярах, один из которых остается у декларанта, второй предоставляется налоговым органам на проверку. Крайний срок подачи декларации – 3 мая 2018года.

Источники


  1. Марченко, М. Н. Проблемы теории государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 766 c.

  2. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.

  3. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.
  4. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.
  5. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.
3-ндфл для ип на осно
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here