6-ндфл. строки 100, 110, 120

Все что нужно знать по теме: "6-ндфл. строки 100, 110, 120" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Расшифровка строк 100 110 120 в 6 ндфл

Как заполнить строки 100, 110, 120 в 6-НДФЛ

К подобным поступлениям относят не только официальный доход, но и отпускные, выходы по выходным дням, больничные и премиальные вознаграждения. Любые финансовые платежи от работодателя, составляющие прибыль ФЛ. На рисунке видно, какую дату ставить в строке 100 при заполнении расчета 6-НДФЛ.

Здесь проставляется число, когда фактически перечислили зарплату и дополнительный доход работникам предприятия.

Время, когда сотрудники получили оклад, может совпадать с датой, когда он был начислен. При оплате отпуска или больничного в таблице по строке 100 нужно поставить число и месяц, когда организация фактически перечисляет доход на карты сотрудников или выдает их в кассе предприятия на руки. Поэтому числа в строках 100 110 и 120 6-НДФЛ при выплате отпускных чаще всего будут абсолютно разными.

Важно! Время, когда начислен и выплачен доход, в ячейках строки 100 всегда совпадают с датой удержания налога в поле 110. Кроме поля 100, в налоговой декларации присутствует строчка 110.

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Например, с аванса в феврале. Тогда в строке 110 компания запишет дату выдачи аванса, а в строке 120 — следующий рабочий день.

Как показать пособия и зарплату уволенному сотруднику?

[2]

— 3 марта уволился сотрудник.

В этот день выдали ему зарплату вместе с компенсацией за отпуск — 60 тысяч рублей, а также оплатили больничный — 9 тысяч рублей.

НДФЛ со всех сумм перечислили 3 марта.

Как отразить эти выплаты в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строки 100, 110 и 120

Важно помнить, что хотя форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогам, это правило не относится ни к одной из граф раздела 2.

В графе 100 налоговый агент имеет право указать только те дни, в которые был выплачен доход сотрудникам в отчетном периоде – втором квартале, например. Таким образом, при составлении отчета по итогам полугодия в строках 100 необходимо указывать числа в апреле – июне, когда выплачивался доход, либо последние рабочие дни месяцев. Учитывая, что в квартале три месяца, логично, чтобы в расчете 6-НДФЛ было всего три строки с номером 100.

Однако их больше. Это связано с тем, что налоговикам нужны сведения не только о днях выплаты дохода, но и сроках удержания и дальнейшего перечисления НДФЛ в бюджет.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ гласит, что в графе 110 (дата удержания налога) необходимо указывать день, в который был удержан налог с выплат в пользу работников.

В письме от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] налоговики уточняют, что эта строка должна заполняться с учетом п.

6-НДФЛ: Строка 100, 110, 120 (как заполнить)

Отпускные переходят с одного месяца на другой.

Как отразить переходящие отпускные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев?.» В строках 100 и 110 заполните дату, когда выдали отпускные.

А в строке 120 запишите 31 августа.

Если сотрудник идет в отпуск 25 августа, то надо за три дня до начала отдыха.

То есть не позднее 22 августа (ст.

136 ТК РФ). Причем компания оплачивает весь период отдыха, а не только отпускные за текущий месяц.

Например, если компания выдала отпускные в августе, то заплатить налог со всей суммы надо не позднее 31 августа.

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

Предназначен для детализации доходов и налога по срокам.

В действующем порядке заполнения 6-НДФЛ больше уделяется внимание общей картине, поясняется, какие данные в целом должны отражаться в отчете, но, к сожалению, не уточняются детали.

В связи с этим у специалистов, отвечающих за сдачу данного отчета, сразу возник ряд вопросов по его заполнению. Например, по строке 100, на которой мы остановимся подробнее.

Строка 100 в расчете 6-НДФЛ необходима для внесения даты фактического начисления дохода работнику либо прочему физлицу.

Порядок заполнения строки 110 формы 6-НДФЛ

Есть риск того, что при проверке за это начислят штрафы.

Это значит, что дата удержания, а соответственно, и дата перечисления никак не могут наступить ранее выплаты дохода. Основные доходы и сроки удержания налогов представлены в таблице.

Вид полученного дохода Дата получения дохода для НДФЛ Срок удержания налога Оплата труда Последний день отработанного месяца День выдачи дохода на руки «Увольнительные» выплаты Последний рабочий день Выплаты больничных расчетов и отпускных В день выплаты Дивиденды В день выплаты Списание безнадежного долга Дата списания долга В день выплаты ближайшего дохода Командировочные расходы (не подтвержденные документально, сверхнормативные суточные) Последний день месяца утверждения авансового отчета Доход в натуральной форме В день предоставления данного дохода Итак: в строке 110 надо будет

6-НДФЛ. Строки 100, 110, 120

Согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ, НДФЛ удерживается налоговым агентом в день выплаты дохода, но с учетом некоторых нюансов.

В строке 110 указывают даты в зависимости от формы дохода:

  1. Доход в натуральном виде, сверхлимитные суточные и материальная выгода – день фактического перечисления денежного дохода, из которого удержан налог.
  2. Заработная плата, отпускные, больничные, матпомощь, окончательный расчет при увольнении – день их выплаты работнику.

Строка 120 в 6-НДФЛ показывает, не позднее какой даты сумма налога должна быть уплачена в государственный бюджет согласно п. 6 ст. 226 НК РФ:

  1. Налог с заработной платы и иных доходов должен быть уплачен в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплаты.
  2. Исчисленный и удержанный налог с больничных пособий и отпускных налоговые агенты должны перечислять не позже последнего дня месяца, в котором они выплачены работнику.

6-НДФЛ: заполнение строк

Если у налогового агента работают «патентные» иностранцы, самостоятельно уплачивающие НДФЛ, по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» будет показана сумма уплаченных ими фиксированных платежей по НДФЛ, на которую налоговый агент уменьшает налог с их дохода.

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» показывается общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в отчетном периоде.

При этом, если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано только один раз. По строке 070 «Сумма удержанного налога» нужно отразить удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ.

Строки 100, 110, 120 в 6-ндфл

Однако их больше.

4 статьи 226 НК РФ и п. 7 статьи 226.1 НК РФ, то есть всегда надо помнить о виде выплачиваемого дохода.

При этом удерживать подоходный налог следует непосредственно при выплате дохода, независимо от того, в какой он был форме, – денежной, натуральной или в виде материальной выгоды. То есть в большинстве случаев в строках 110 и 100 будут общие данные.

В некоторых ситуациях даты из граф 110 и 100 совпадать не могут и не должны. Это бывает в случаях, когда налоговый агент выплачивает заработную плату в следующем месяце.

Читайте так же:  За сдачу жилья в аренду предусмотрены 5 штрафов

Строки 100, 110, 120: когда и как заполнять в 6-НДФЛ

В большинстве случаев всем этим занимаются налоговые агенты (НА).Налоговый агент: понятие и функцииРоссийские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Указанные лица именуются налоговыми агентами (НА).Налоговый кодекс РФБыть налоговым агентом — очень непростая задача, уследить за всеми сроками в отчётных документах удаётся не каждомуСоответственно, они же отчитываются перед государством по всем действиям, произведённым в качестве агентов: чего и сколько начислили, как исчислили и удержали, когда перечислили.

Например, отчитываются по относительно новой «налоговодоходной»

Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ

Каждая из строк предназначена для отражения в ней определенной информации: Строка 100 — день получения физлицом (или физлицами) дохода от работодателя (по правилам ст.

223 НК РФ). Строка 130 — величина дохода, полученного в день, указанный по соответствующей строке 100 (полностью, с включением в него НДФЛ, предназначенного к удержанию). Строка 110 — день удержания налога из дохода, указанного по строке 100 блока. По выплатам, не поименованным в НК особо (зарплата, отпускные и компенсации по нетрудоспособности) даты в строке 100 и строке 110 должны совпадать (п.

4 ст. 226 НК РФ). Строка 140 — величина НДФЛ, удержанного с выплаты, показанной по строке 130 блока.

Строка 120 — день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет. Общие требования к этому дню установлены в п. 6 ст. 226 НК, однако есть нюансы, от

Заполнение строк 100, 110, 120 в форме 6 НДФЛ

А вот дата по строке 120 сдвигается.

Если компания выдала деньги в пятницу, то вправе заплатить НДФЛ в понедельник.

Допустим вы выплатили зарплату в последний рабочий день месяца. Строка 110 6-НДФЛ будет заполнена как и в предыдущем случае. В ней указывают день фактической выплаты зарплаты.

Остальные графы формы заполняют так: Таблица 3.

6 НДФЛ: заполнение строки 100, 110, 120, 130 Поле Дата 100 последний день месяца, за который начислили зарплату 120 следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110 130 сумма дохода 140 сумма удержанного налога Выдать зарплату надо накануне, если дата выплаты совпала с выходным или праздничным днем (ст.

6-Ндфл СТРОКА 120

Добрый день! Подскажите как правильно заполнить строки 110-120, если зарплата выплачена с задержкой- частями, почти каждый день месяца , а НДФЛ -26,27,30 числа, понятно что с нарушениями, но что теперь делать?

Вопрос относится к городу Сыктывкар

Добрый день, Светлана. Во 2 разделе декларации 6 НДФЛ (я думаю, что именно об этой декларации идет речь) отражается сумма фактически полученного дохода (стр. 100), сумма удержанного НДФЛ с суммы фактически полученного дохода (стр. 110) и срок (а не факт) уплаты НДФЛ, удержанного налоговым агентом с суммы выплаченного дохода в бюджет (стр. 120). Сроки перечисления НДФЛ в бюджет зависят от того, какой вид дохода и каким способом выплачивается ФЛ: 1 При перечислении денег на счета (банковские карты) работников срок перечисления НДФЛ не позднее дня перечисления зарплаты 2. При выплате наличными из кассовой выручки срок перечисления НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты 3. При выплате наличными, которые получены для этой цели из банка срок перечисления НДФЛ не позднее дня получения денег на выплату зарплаты в банке. 4. При выплате отпускных и пособия по временной нетрудоспособности срок перечисления НДФЛ последнее число месяца, в котором работнику выплачены отпускные или пособие.

Рекомендация эксперта
Если зарплата в Вашей организации выплачивалась частями, Вам надо будет заполнить столько строк 100,110,120 сколько дней выплачивалась заработная плата и еще плюсом могут быть отклонения (оплата отпускных и больничных, у этих выплат срок перечисления НДФЛ отличается от срока перечисления НДФЛ, удержанного с зарплаты). Так как во 2 разделе надо отражать фактические выплаты по конкретным дням, сумму налога, удержанного с фактически полученного дохода и срок перечисления НДФЛ для конкретного дохода.

Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строки 100, 110 и 120

Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется по определенным правилам. На что налоговики предлагают обратить внимание при подаче отчета за полугодие, читайте в статье.

Какие данные надо вписать в строку 100 формы 6-НДФЛ?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Из этого документа следует, что в поле 100 (дата фактического получения дохода) налоговый агент должен вписать число, когда сотрудники получили положенные выплаты – зарплату, больничные, отпускные, прочие виды доходов.

Согласно Налоговому кодексу РФ, при выплате заработной платы или командировочных датой фактического получения дохода может считаться последний рабочий день месяца. В то же время для отпускных или сумм по больничным листам момент получения дохода обязательно должен совпадать с днем фактического перечисления денежных средств на карту работника или днем получения денег в бухгалтерии под роспись.

Чтобы отразить заработную плату за май, которую работники фактически получат в июне, в графе 100 формы 6-НДФЛ можно указать последний рабочий день мая (31 число), а число фактического получения зарплаты совпадет с днем удержания подоходного налога и будет отражаться в графе 110.

Важно помнить, что хотя форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогам, это правило не относится ни к одной из граф раздела 2. В графе 100 налоговый агент имеет право указать только те дни, в которые был выплачен доход сотрудникам в отчетном периоде – втором квартале, например. Таким образом, при составлении отчета по итогам полугодия в строках 100 необходимо указывать числа в апреле – июне, когда выплачивался доход, либо последние рабочие дни месяцев.

Учитывая, что в квартале три месяца, логично, чтобы в расчете 6-НДФЛ было всего три строки с номером 100. Однако их больше. Это связано с тем, что налоговикам нужны сведения не только о днях выплаты дохода, но и сроках удержания и дальнейшего перечисления НДФЛ в бюджет.

Какие данные надо указывать в поле 110 формы 6-НДФЛ?

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ гласит, что в графе 110 (дата удержания налога) необходимо указывать день, в который был удержан налог с выплат в пользу работников. В письме от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] налоговики уточняют, что эта строка должна заполняться с учетом п. 4 статьи 226 НК РФ и п. 7 статьи 226.1 НК РФ, то есть всегда надо помнить о виде выплачиваемого дохода.

При этом удерживать подоходный налог следует непосредственно при выплате дохода, независимо от того, в какой он был форме, – денежной, натуральной или в виде материальной выгоды. То есть в большинстве случаев в строках 110 и 100 будут общие данные.


В некоторых ситуациях даты из граф 110 и 100 совпадать не могут и не должны. Это бывает в случаях, когда налоговый агент выплачивает заработную плату в следующем месяце. Например, зарплату, отпускные и больничные за апрель работники получили в мае. Поскольку эти выплаты были начислены в апреле, то в строке 100 указывается последний рабочий день этого месяца. В связи с праздниками деньги на руки были выданы только 11 мая. Это число надо записать в графу 110, поскольку в тот же день был удержан налог. Как это отразить в отчете, показано на картинке.
Читайте так же:  Льготы при поступлении в детский сад

Какие данные надо отражать в строке 120 расчета 6-НДФЛ?

Поле 120 формы 6-НДФЛ называется «срок перечисления налога». То есть в ней необходимо указывать день, когда компания перечислила суммы налога в бюджет. В письме от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected] ФНС России уточняет, что заполнять эту графу следует в соответствии с положениями п. 6 статьи 226 НК РФ и п. 9 статьи 226.1 НК РФ.

В частности, крайняя дата для перечисления НДФЛ с заработной платы – день, следующий за днем ее выплаты. Если он выпадает на выходные или праздники, в строке 120 следует указать дату следующего рабочего дня.

НДФЛ с больничных и отпускных можно уплатить не позже последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. При этом «перенос» сроков в данном случае не применяется.

Если компания отчитывается о налоге с дохода от операций с ценными бумагами, она должна выбрать для строки 120 расчета 6_НДФЛ наиболее раннюю из следующих дат:

  • окончание соответствующего налогового периода;
  • последний день срока действия последнего договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату дохода;
  • дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).
  • Отметим, что неправильно указанную дату в графе 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ налоговики заметят довольно быстро, поскольку сравнивают эти данные с имеющимися в карточках расчетов с бюджетом сведениями. Поэтому, если вы обнаружите ошибку при заполнении этой строчки, обязательно формируйте и отсылайте новый расчет с указанием корректных сведений. Самостоятельное выявление неточностей и своевременная подача уточненной информации освобождает от ответственности. В противном случае компании грозит штраф на сумму в 500 рублей за передачу неверных данных.

    Можно ли самостоятельно проверить правильность заполнения строк 100 – 120?

    Для проверки формы 6-НДФЛ ФНС разработала специальные контрольные соотношения, увидеть которые можно в Письме от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected] В разъяснении сказано: дата, указанная в строке 120 (срок перечисления налога в бюджет), не может быть меньше даты, прописанной в строке 110 (дата удержания налога). Если такое противоречие обнаружится, инспекторы могут обвинить налогового агента в подаче недостоверных данных и оштрафовать на 500 рублей за каждый неправильно составленный документ. Но подобное несоответствие можно увидеть и самостоятельно, если сравнить записи двух граф, как показано на картинке.

    Налоговики могут заподозрить работодателя в нарушении законодательства, если данные из строки 120 (срок перечисления налога в бюджет) не совпадут с датой перечисления НДФЛ, вписанной в карточку расчетов с бюджетом. Налоговый агент непреднамеренно или специально ошибся, и не исключено, что он пытается скрыть факт неперечисления налога в бюджет, сделают вывод инспекторы. У бухгалтера будет пять дней, чтобы устранить недочеты и объяснить, как ошибки попали в форму 6-НДФЛ.

    Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Бухсофт Онлайн, Мое дело, Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

    profjurist.ru

    Строки 100, 110, 120 в 6-НДФЛ

    Сведения о доходах физлиц, с которых удерживается НДФЛ, передаются в ИФНС ежеквартально организациями и индивидуальными предпринимателями, их выплачивающими. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Сведения о доходах физлиц, с которых удерживается НДФЛ, передаются в ИФНС ежеквартально организациями и индивидуальными предпринимателями, их выплачивающими. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

    В документ вносится сводная информация:

    1. о размере доходов и вычетах, предоставленных налогоплательщикам,
    2. об удержании налога на доходы физических лиц.

    Форма состоит из титульной страницы и двух разделов.

    Как заполнить строки 100, 110, 120 формы 6-НДФЛ

    Читайте инструкцию, как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ.

    Налоговые агенты сдают в ИФНС ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ.

    Он утвержден приказом Минфина России от 14.10.15 № В этой статье мы будем разбираться, как заполнять строки 100, 110 и 120 в разделе 2 формы 6-НДФЛ: В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются только данные за последние 3 месяца, если в них начисляли, выплачивали доходы физическим лицам или перечисляли налог. Раздел 2 состоит из повторяющихся блоков по 5 реквизитов.

    [3]

    Строки 100 110 120 6-НДФЛ

    Ответы на вопросы Раздел 2 расчета 6-НДФЛ нужно заполнять в хронологическом порядке. На какую строку при этом надо ориентироваться: 100, 110 или 120. (из письма главного бухгалтера Анны Бородулиной, г.

    Санкт-Петербург) Ориентируйтесь на строку 100. А если даты в строке 100 одинаковые, то на строку 110.

    Так устно советуют поступать налоговики.

    Доходы удобнее сортировать по дате в строке 100.

    6-НДФЛ (заполнение строки 100, 110, 120)

    Видео (кликните для воспроизведения).

    13873310 января 2019 В расчете 6-НДФЛ заполнение строки 100, 110, 120 зависит от того, когда возник облагаемый доход, удержали и перечислили налог в бюджет. Примеры заполнения строк для разных видов доходов в 2019 году смотрите в статье.

    В расчете 6-НДФЛ по строке 100 раздела 2 указывайте дату фактического получения дохода.

    7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568).

    6-НДФЛ: Строка 100, 110, 120 (как заполнить)

    Заполнение строк 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ вызывает много вопросов у бухгалтеров.

    Ответы на самые частые вопросы — в этой статье. «…Раздел 2 расчета 6-НДФЛ нужно заполнять в хронологическом порядке. На какую строку при этом надо ориентироваться: 100, 110 или 120?.» Ориентируйтесь на строку 100.

    А если даты в строке 100 одинаковые, то на строку 110.

    В разделе 2 компания заполняет доходы, которые получили сотрудники за последние три месяца отчетного периода (письмо ФНС России от 12.02.2016 № Вместе можно отражать доходы, у которых совпадают все три даты в строках 100–120. При этом объединить в одни строки можно даже выплаты, которые облагаются НДФЛ по разным ставкам (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). Порядок заполнения не требует, чтобы компания отражала доходы в хронологическом порядке.

    Так устно советуют поступать налоговики. Доходы удобнее сортировать по дате в строке 100.

    6-НДФЛ: заполнение строк

    → → Актуально на: 29 марта 2019 г.

    Соответственно, сколько налоговых ставок применялось за период составления Расчета, столько и будет Разделов 1 в форме 6-НДФЛ. При этом строки 020-050 заполняются нарастающим итогом применительно к конкретной ставке, отраженной по строке 010.

    По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года, облагаемая по определенной ставке НДФЛ.

    6-НДФЛ. Строки 100, 110, 120

    Copyright: фотобанк Лори Сведения о доходах физлиц, с которых удерживается НДФЛ, передаются в ИФНС ежеквартально организациями и индивидуальными предпринимателями, их выплачивающими.

    Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Напомним, что сейчас утверждена новая форма, как заполнить ее по итогам 2019 года, вы можете прочитать .

    Если фирма, или ИП не имеет наемных работников и не выплачивает доходы и вознаграждения, то они не несут обязательства сдачи нулевого расчета. В документ вносится сводная информация:

    1. о размере доходов и вычетах, предоставленных налогоплательщикам,
    2. об удержании налога на доходы физических лиц.
    Читайте так же:  Технологические потери при производстве

    Форма состоит из титульной страницы и двух разделов. В разделе № 1 декларации указываются общие суммы доходов нарастанием с начала года и суммы налога по каждой используемой ставке.

    Как заполнить строки 100, 110, 120 в 6-НДФЛ

    С 2016 года в методику заполнения формы 6-НДФЛ для налоговых агентов были внесены существенные изменения. Поэтому при расчете дохода и перечислении налога данные в раздел 2 декларации вносите внимательно.

    Чаще всего возникает вопрос, как заполнить строки 100, 110, 120 в 6-НДФЛ. Давайте разбираться вместе. После начисления дохода и удержания налога с физических лиц каждая организация декларирует эти операции. Данные в строки 100 110 120 формы 6-НДФЛ вносятся в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ и пунктом 7 статьи 226.1.

    Внимание! Если нет фактического получения дохода и удерживать НДФЛ не с чего – заполнять и сдавать «пустую» декларацию нет необходимости. Сама форма документа и расшифровка строк 6-НДФЛ установлена приказом ИФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года. В целях правильного налогообложения потребуется заполнить титульный лист декларации и внести информацию в 2 раздела.

    Заполнение строк 100, 110, 120 в форме 6 НДФЛ

    110 строка 6 НДФЛ нужна для указания даты на которую налог был удержан. Даты в строке 110 6 НДФЛ по-разному определяются для денежных, неденежных доходов и матвыгоды. Проверьте себя! ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ» Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко!

    «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку!

    . Раздел 2 содержит даты, когда получен доход, удержан и уплачен НДФЛ, а также величины доходов и налога. При оформлении раздела 2 все вознаграждения группируют дважды:

    [1]

    1. по дням выплаты;
    2. по срокам уплаты НДФЛ.

    Предположим, что работникам разных отделов выдают зарплату в разные дни.

    По строке 110 6-НДФЛ указывают день фактической выплаты заработной платы.

    6-НДФЛ: Строка 100, 110, 120 (как заполнить)

    Если даты в строке 100 совпадают, ориентируйтесь на строку 110 и т. д. В любом случае за нарушение хронологии в нет. Скачайте актуальный бланк и образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал (2018 год): Excel Excel «Из-за командировки зарплата сотрудника получилась меньше, чем обычно.

    Мы доплатили до оклада. Как отразить доплаты в 6-НДФЛ, и какие даты поставить в строках 100, 110, 120?» Доплата до среднего заработка — это часть зарплаты.

    Отражайте ее вместе с зарплатой в месяце служебной поездки, в одном блоке раздела 2. В строке 100 запишите последний день месяца, в котором была командировка.

    В строке 110 — день перечисления заработка, в строке 120 — следующий рабочий день. Материалы по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела УФНС по г.

    Москве рассказала, как подготовить отчетность без ошибок.

    «…У сотрудника отпуск с 25 августа по 8 сентября.

    Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ

    В отчете за 9 месяцев — данные о выплатах дохода и относящегося к нему НДФЛ только за 3 квартал.

    И так до завершения налогового года. Информация в разделе 2 обобщается и по такому принципу: если у 2 и более физлиц дни выплаты денег, удержания НДФЛ и срока перечисления НДФЛ в бюджет совпали (например, при выплате зарплаты), эти данные обобщаются в один блок раздела 2.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В раздел 1 6-НДФЛ включаются объединенные сведения, определяемые нарастающим итогом с начала года. Подробнее о заполнении строк в разделе 1 отчета читайте в статье .

    Порядок заполнения строки 110 формы 6-НДФЛ

    Как видим, данный отчет достаточно важен для проверяющих: именно с его помощью осуществляется дополнительный контроль расчета и уплаты НДФЛ. Поэтому, если после сдачи отчета вы обнаружите какие-либо ошибки (если изменились данные о доходах или налогах, например), необходимо обязательно сдать .

    Общее представление о заполнении второго раздела можно получить из этого . А здесь мы детально рассмотрим заполнение строки 110 «Дата удержания налога» и связанных с ней полей.

    В соответствии с нашим законодательством, удержать НДФЛ необходимо в момент выдачи дохода. Эта функция возложена на налоговых агентов, то есть лиц, рассчитывающих и выплачивающих данный доход.

    При этом данным агентам запрещено выплачивать налог за налогоплательщика из собственных средств. Есть риск того, что при проверке за это начислят штрафы.

    Это значит, что дата удержания, а соответственно, и дата перечисления никак не могут наступить ранее выплаты дохода.

    6-НДФЛ. Строки 100, 110, 120

    В разделе № 2 отражаются сведения о доходах и НДФЛ только за 3 последних месяца отчетного года. Строка 100 6-НДФЛ, строка 110 6-НДФЛ, строка 120 в 6-НДФЛ заполняются в разделе № 2 в разбивке по датам фактического получения дохода, срокам удержания и перечисления налога. Строка 100 6-НДФЛ показывает день, когда физические лица получили доходы и вознаграждения от индивидуального предпринимателя или организации, определяемый согласно положениям ст.

    223 НК РФ. Даты фактического получения дохода, которые указываются в строке 110 по видам выплат, в частности, следующие: Заработная плата, премиальные и дополнительные вознаграждения сотрудникам –последний день месяца, за который производилось начисление.

    Заполнение строк 100, 110, 120 в форме 6 НДФЛ

    Несмотря на то что дата получения дохода для всех сотрудников по строке 100 будет одинаковой – последний день месяца (п.

    7 ст. 6.1 НК). Исключение – дата дохода и день, когда удержали НДФЛ с выплаты (строки 100 и 110).

    Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

    Организация приводит код территории местонахождения. Если у фирмы есть филиалы, необходимо заполнить отчеты по каждому из них и сдать в инспекции по месту их нахождения.

    ИП указывают ОКТМО по месту проживания, за исключением применяющих ЕНВД или находящихся на патенте.

    Они указывают ОКТМО по месту деятельности. Это прописано в порядке заполнения 6-НДФЛ (п.

    1. . Здесь необходимо разделить все доходы по ставкам (13, 35%, например) и заполнить несколько блоков по каждой ставке в отдельности, то есть указать сумму начислений, исчисленного налога по каждой ставке (нарастающими данными) и в конце подвести итог, указав количество работников с доходами, а также общие данные по налогу.
    2. . Предназначен для детализации доходов и налога по срокам.

    В действующем порядке заполнения 6-НДФЛ больше уделяется внимание общей картине, поясняется, какие данные в целом должны отражаться в отчете, но, к сожалению, не уточняются детали.

    Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

    В строке 100 расчета 6-НДФЛ компания отражает даты получения дохода из НК РФ. Для зарплаты — это всегда последний день месяца.

    Но так как — это суббота, то запишите ближайший рабочий день — 1 февраля.

    Комментарий «УНП» Компания не вправе удерживать НДФЛ раньше, чем работник получил доход. А доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца.

    То есть 31 января. Поэтому некоторые программы выдают ошибку, если дата удержания НДФЛ в строке 110 раньше, чем дата в строке 100. Если компания выдала зарплату до 31-го числа, то фактически вправе удержать НДФЛ со следующего дохода в денежной форме.

    Как заполнить строки 100, 110, 120 формы 6-НДФЛ

    Смотрите в таблице, что означают строки 100, 110 и 120 в разделе 2 формы 6-НДФЛ: Номер строки Название Расшифровка 100 Дата фактического получения дохода Для каждого вида выплат физическим лицам дата фактического получения определена Налоговым кодексом 110 Дата удержания налога В соответствии с п.4 ст.226 НК РФ компания удерживает НДФЛ при фактической выплате дохода. Здесь отражаются даты фактической выплаты денег физическим лицам 120 Срок перечисления налога Сроки установлены Налоговым кодексом В строках 130 и 140 указываются суммы:

    1. 140 – сумма налога, указывается в полных рублях.
    2. 130 – сумма выплаты, указывается в рублях и копейках,
    Читайте так же:  Оператор складского учета

    Данные отражаются в блоках без разбивки по налоговым ставкам. Критерием распределения выплат по блокам являются даты.

    Если все три даты совпадают, то выплаты суммируются и отражаются в одной группе строк.

    Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строки 100, 110 и 120

    Согласно Налоговому кодексу РФ, при выплате заработной платы или командировочных датой фактического получения дохода может считаться последний рабочий день месяца.

    Важно помнить, что хотя форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогам, это правило не относится ни к одной из граф раздела 2.

    В графе 100 налоговый агент имеет право указать только те дни, в которые был выплачен доход сотрудникам в отчетном периоде – втором квартале, например.

    6-НДФЛ: заполнение строк

    Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» должна быть заполнена в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал физлицам дивиденды.

    По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается величина налоговых вычетов, которые были предоставлены физлицам в отчетном периоде.

    Перечень налоговых вычетов для строки 030 можно найти в . Сумма налоговых вычетов уменьшает доход, подлежащий налогообложению. При этом если по какому-либо физлицу сумма вычетов превысит начисленный ему доход, вычет будет отражен лишь в размере дохода.

    По строке 040 «Сумма исчисленного налога» нужно показать сумму НДФЛ, исчисленную с дохода из строки 020, который был уменьшен на налоговые вычеты по строке 030. Если по строке 025 налоговый агент отразил дивиденды, то отдельно по строке 045

    «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов»

    нужно указать сумму НДФЛ с этих дивидендов.

    Строки 100, 110, 120: когда и как заполнять в 6-НДФЛ

    В большинстве случаев всем этим занимаются налоговые агенты (НА).Налоговый агент: понятие и функцииРоссийские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

    Как заполнить строки 100-120 формы 6-НДФЛ

    При заполнении формы 6-НДФЛ дату по строкам 100-120 раздела 2 формы необходимо заполнить в формате . А в ситуации, когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и дата удержания и срок перечисления налога НДФЛ отсутствуют, в строках 110 и 120 раздела 2 допускается указать нули в формате «00.00.0000».

    Данный порядок заполнения формы 6-НДФЛ разъяснен в письме ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-3-11/[email protected] Налоговики отмечают, что заполненная таким образом налоговая декларация должна быть приняла налоговым органом в общем порядке.

    Напомним, что форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года необходимо сдать до 31 октября. Воспользуйтесь примером заполнения 6-НДФЛ, чтобы не допустить ошибок.

    Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ

    Общие правила формирования строк раздела 2

    Раздел 2 6-НДФЛ дает контролирующим органам информацию о доходах, которые были получены физлицами от работодателя по факту. Одновременно в этом же разделе показываются и сведения об удержании работодателем налога с этих выплат и перечислении удержанных сумм в бюджет.

    Алгоритм формирования отчета (форма его утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) отражает следующие особенности касательно раздела 2:

    • Информация в разделе является дополняющей данные, уже представленные в предыдущих отчетах в течение года. Так, в отчете за 1 полугодие (после 1 квартала) в нем отразятся сведения о доходах и удержаниях с него НДФЛ, имевшие место только во 2 квартале. В отчете за 9 месяцев — данные о выплатах дохода и относящегося к нему НДФЛ только за 3 квартал. И так до завершения налогового года.
    • Информация в разделе 2 обобщается и по такому принципу: если у 2 и более физлиц дни выплаты денег, удержания НДФЛ и срока перечисления НДФЛ в бюджет совпали (например, при выплате зарплаты), эти данные обобщаются в один блок раздела 2.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В раздел 1 6-НДФЛ включаются объединенные сведения, определяемые нарастающим итогом с начала года.

    Подробнее о заполнении строк в разделе 1 отчета читайте в статье «Порядок заполнения строки 060 формы 6-НДФЛ».

    Алгоритм внесения данных в строки 100, 110, 120, 130, 140

    Для лучшего понимания назначения строки 120 разберем общий алгоритм формирования раздела 2 отчета. По структуре он представляет собой отдельные блоки, состоящие из повторяющихся строк для разнесения в них данных. Составлен каждый блок раздела 2 6-НДФЛ из строк 100, 110, 120, 130, 140 и привязан к одной фактической выплате дохода в адрес физлиц. Каждая из строк предназначена для отражения в ней определенной информации:

    • Строка 100 — день получения физлицом (или физлицами) дохода от работодателя (по правилам ст. 223 НК РФ).
    • Строка 130 — величина дохода, полученного в день, указанный по соответствующей строке 100 (полностью, с включением в него НДФЛ, предназначенного к удержанию).
    • Строка 110 — день удержания налога из дохода, указанного по строке 100 блока. По выплатам, не поименованным в НК особо (зарплата, отпускные и компенсации по нетрудоспособности) даты в строке 100 и строке 110 должны совпадать (п. 4 ст. 226 НК РФ).
    • Строка 140 — величина НДФЛ, удержанного с выплаты, показанной по строке 130 блока.
    • Строка 120 — день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет. Общие требования к этому дню установлены в п. 6 ст. 226 НК, однако есть нюансы, от которых и будет зависеть заполнение строки 120 формы 6-НДФЛ.

    Как эти сроки будут выглядеть на реальном примере в отчете, смотрите здесь.

    Что и как ставим в строку 120

    По общему правилу (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ) работодатель — налоговый агент обязан осуществить перечисление удержанного НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за тем, когда была произведена оплата дохода физлицу-налогоплательщику.

    Исключения из этого правила приведены в абз. 2 того же пункта: в отношении выплат, которые совершены в пользу физлица в части расчетов по отпускам и больничным листам, расчеты с бюджетом по НДФЛ производятся не позднее последнего дня месяца, в котором эти выплаты осуществлены.

    Подробнее о расчетах по больничным и отражении их в новом отчете по НДФЛ смотрите в материале «Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример».

    При определении срока уплаты не следует забывать и о нормах ст. 6.1 НК РФ. Согласно этой норме, если установленный срок уплаты налога в бюджет приходится на нерабочий день (выходной или праздник), то можно произвести оплату в следующую за этим днем рабочую дату.

    Таким образом, дата, которую нужно показать по строке 120, должна отвечать следующим критериям:

    1. Если данные по всему блоку относятся к стандартной выплате, попадающей под определение абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, по строке 120 указывают день, следующий по календарю за днем, который стоит в строке 110.
    2. Если данные по блоку касаются выплат по больничным или расчетов по отпускам, по строке 120 ставится последний день того месяца, к которому относится выплата.
    3. Если определенный по правилам выше день попадает на выходной или праздничный, требуется смещение даты платежа в соответствии со ст. 6.1 НК РФ. То есть в строке 120 нужно проставить первый рабочий день вслед за выходными или праздничными днями, из-за которых платеж не может быть произведен в обычные установленные сроки.
    Читайте так же:  Система эра глонасс

    Нюансы заполнения строки 120: зарплата в пятницу, премия к празднику и т.п.

    Наибольшее количество вопросов, связанных с включением данных в строку 120, связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Многие организации приурочивают различные стимулирующие выплаты к государственным праздникам, а зарплату — к концу рабочей недели, перед выходными.

    Соответственно, здесь работает общая норма ст. 6.1 НК РФ: если выплаты, специально не отмеченные в абз. 2 п. 6. ст. 226 НК, произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить по строке 120 в 6-НДФЛ. Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.

    Пример формирования строки 120

    Проиллюстрируем вышеизложенное на примере.

    ООО «Техлайн» формирует отчет за 2 квартал 2019 года. 29.03.2019 в организации была выплачена разовая премия и зарплата. Кроме этого, т. к. несколько сотрудников оформили отпуска, в конце марта выплачивались отпускные:

    • 25.03.2019 двум сотрудникам выплатили 18 000 и 22 000 руб.;
    • 26.03.2019 одному сотруднику выплатили 25 000 руб.

    По строкам 120 раздела 2 отчета за 1 полугодие будут стоять такие данные:

    • Строка 120 (1) = 01.04.2019 для налоговых удержаний с выплаты отпускных 25.03.2019. Основание выбора даты по строке 120: по отпускным срок перечисления удержанных сумм должен быть 31.03.2019 (п. 6 ст. 226 НК), но по производственному календарю этот день является выходным. Т. е. первый рабочий день после 31.03.2018 — это 01.04.2019. Данная логика подтверждается письмом ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312.
    • Строка 120 (2) = 01.04.2019 для налоговых удержаний с выплаты отпускных 26.03.2019 — аналогично строке 120 (1).
    • Строка 120 (3) = 01.04.2019 по сумме НДФЛ с зарплаты, выплаченной до окончания месяца. Основание: дата получения сотрудниками денег по факту — 29.03.2019, эта же дата является и точкой отсчета для удержания налога. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем выплаты заработной платы. 30.03.2019, 31.03.2019 — выходные дни, а срок перечисления налога — первый рабочий день, следующий за ними, то есть 01.04.2019. Таким образом, день для платежа по НДФЛ с зарплаты определяется как 01.04.2019.

    Изложенная выше позиция подкреплена разъяснениями ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106. По логике этих разъяснений по строке 100, заполняемой в соответствии со ст. 223 НК РФ, будет указано 31.03.2019 (дата начисления зарплаты за март), а по строке 110, заполняемой по нормативам ст. 226 НК РФ, — 29.03.2019 (дата удержания налога).

    Однако чуть позже, в письме от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, ФНС привела другой вариант заполнения. В соответствии с ним следует зарплату, выплаченную ранее конца месяца, рассматривать как аванс, а сроки для удержания и перечисления НДФЛ относить к ближайшей выплате физлицам после фактического завершения расчетного месяца. Тогда по строке 100 по-прежнему остается 31.03.2019 (независимо от того, выходной это или нет), по строке 110 нужно поставить день выплаты, из которой можно удержать НДФЛ (например, наше ООО платит зарплату 10 числа, тогда по строке 110 пойдет 10.04.2019). По строке 120, соответственно, нужно поставить день, следующий за днем удержания, — 11.04.2019.

    Таким образом, в более поздних разъяснениях от 29.04.2016 ФНС отходит от позиции, которую стремились закрепить законодатели путем создания и введения в действие закона «О внесении изменений…» от 02.05.2015 № 113-ФЗ: чтобы НДФЛ с конкретной суммы дохода удерживался и перечислялся в бюджет в момент, максимально приближенный к фактическому получению физлицом-плательщиком этого дохода.

    На взгляд финансиста в варианте, изложенном ФНС в письме № БС-4-11/7893, просматривается возможность налогового маневра по НДФЛ: достаточно выплачивать зарплату за текущий месяц до его завершения и сдвинуть сроки «обычного» аванса ближе к середине следующего месяца (например, на 15 число). При этом, исходя из разъяснений ФНС, НДФЛ с выплаченной до конца месяца зарплаты можно не удерживать (т. к. вся сумма рассматривается как аванс). Деньги работникам выплачены, а в следующем месяце можно не торопясь корректировать расчеты по последнему дню предыдущего месяца, т. к. до «обычного» аванса времени много. Только 15 числа следующего месяца из аванса за текущий месяц считаем и удерживаем НДФЛ за предыдущий.

    В итоге получается вполне легальная отсрочка на срок более 2 недель по уплате НДФЛ с зарплаты в бюджет. Для предприятий с большим ФОТ это весьма существенное подспорье, а вот для бюджета — такой же существенный прокол. Поэтому, возможно, по рассматриваемому вопросу следует ждать очередных разъяснений, принимая к сведению текущие.

    Оперативную информацию обо всех изменениях по НДФЛ ищите в нашей рубрике.

    Строка 120 (4) = 01.04.2019 по налоговым расчетам с премиальных. Разовые премиальные относятся к выплатам, порядок налогообложения которых определен п. 3 ст. 226 НК, т. е. удержание налога должно состояться в день выплаты, а перечислить налог требуется не позже, чем на следующий день. Следующий за выплатой день приходится на 29.03.2019 года (выходной). С учетом правил переноса сроков срок платежа в бюджет — 01.04.2019.

    О том, как заполнить отчет, если зарплату не выплатили, читайте в материале «Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ».

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Строка 120 в 6-НДФЛ формируется по общим правилам заполнения раздела 2 формы. При внесении информации в нее следует учитывать нюансы определения крайней даты для платежа в бюджет по НДФЛ с учетом норм ст. 223, 226 и 6.1 НК РФ, а также принимать во внимание изменяющиеся разъяснения ФНС.

    Источники


    1. Малько, Александр Васильевич Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-методическое пособие / Малько Александр Васильевич. — М.: Дело, 2016. — 445 c.

    2. Пикалов И. А. Уголовное право. Особенная часть; Эксмо — Москва, 2011. — 560 c.

    3. Горшенева, И.А. Теория государства и права. Гриф МВД РФ / И.А. Горшенева. — М.: Юнити-Дана, 2013. — 910 c.
    4. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.
    5. Теория государства и права. — М.: Форум, Инфра-М, 2008. — 624 c.
    6-ндфл. строки 100, 110, 120
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here