База для начисления страховых взносов таблица

Все что нужно знать по теме: "База для начисления страховых взносов таблица" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Содержание

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Год Максимальный средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия

[3]

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

(415000 руб. x коэффициент индексации) / на 365

415 000 руб. — —

Максимальный размер
среднего дневного заработка
для расчета пособия

Минимальный размер
среднего дневного заработка
для расчета пособия

[1]

2019 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(755000+815000 руб.) / 730 =

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(755000+815000 руб.) / 730 x 80% =

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(755000+815000 руб.) / 730 x 60% =

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (11280х24)/730 = 370,85 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в ред. ФЗ
от 28.12.2017 г.
N 250-ФЗ)

ФЗ от 07.03.2018 № 41-ФЗ

2018 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(718000 руб.+755000 руб.) / 730 =

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(718000 руб.+755000 руб.) / 730 x 80% =

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(718000 руб.+755000 руб.) / 730 x 60% =

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (9489х24)/730 = 311,97 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в ред. ФЗ
от 03.07.2016 г.
N 250-ФЗ)

ФЗ от 02.06.2016 № 164-ФЗ

2017 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(670000 руб.+718000 руб.) / 730 =

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(670000 руб.+718000 руб.) / 730 x 80% =

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(670000 руб.+718000 руб.) / 730 x 60% =

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (7800х24)/730 = 256,44 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в ред. ФЗ
от 03.07.2016 г.
N 250-ФЗ)

ФЗ от 02.06.2016 № 164-ФЗ

2016 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(624000 руб.+670000 руб.) / 730 = 1 772,60 руб.

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(624000 руб.+670000 руб.) / 730 x 80% = 1 418,08 руб.

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(624000 руб.+670000 руб.) / 730 x 60% = 1 063,56 руб.

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (7500х24)/730 = 246,58 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в ред. ФЗ
от 03.07.2016 г.
N 250-ФЗ)

ФЗ от 02.06.2016 № 164-ФЗ

2015 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(568000 руб.+624000 руб.) / 730 = 1 632,88 руб.

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(568000 руб.+624000 руб.) / 730 x 80% = 1 306,30 руб.

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(568000 руб.+624000 руб.) / 730 x 60% = 979,73 руб.

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730 = (5965х24)/730 = 169,11 руб.

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 25 ноября 2013 г.
N 317-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

2014 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(512000 руб.+568000 руб.) / 730

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(512000 руб.+568000 руб.) / 730 x 80%

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(512000 руб.+568000 руб.) / 730 x 60%

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 25 ноября 2013 г.
N 317-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

2013 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(463000 руб.+512000 руб.) / 730

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(463000 руб.+512000 руб.) / 730 x 80%

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(463000 руб.+512000 руб.) / 730 x 60%

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 29 декабря 2012 г.
N 276-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

2012 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+463000 руб.) / 730

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+463000 руб.) / 730 x 80%

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+463000 руб.) / 730 x 60%

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц
Читайте так же:  Санаторий для пенсионеров льготные путевки, очередь, как получить

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 8 декабря 2010 г.
N 343-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

2011 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+415000 руб.) / 730

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+415000 руб.) / 730 x 80%

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб.+415000 руб.) / 730

средний заработок для расчета пособия принимается равным
МРОТ в месяц

средний дневной заработок определяется:
МРОТ х 24/730

ФЗ от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ (в редакции ФЗ
от 8 декабря 2010 г.
N 343-ФЗ)

ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

2010 при страховом стаже 8 и более лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
415000 руб. / 365 дней

при страховом стаже от 5 до 8 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб / 365 дней) x 80%

при страховом стаже до 5 лет максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособия составляет:
(415000 руб. / 365 дней) x 60%

С 1 января 2012 года предельную величину базы для начисления страховых взносов проиндексируют в 1,1048 раза

На сайте Минздравсоцразвития России размещен проект постановления Правительства РФ «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.».

Согласно проекту с 1 января 2012 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды будет проиндексирована в 1,1048 раза (в 2011 году — в 1,1164 раза). Это связано с ростом средней заработной платы в России. Для плательщиков страховых взносов база для их начисления с учетом индексации в отношении каждого физлица не должна превышать сумму в 512 тыс. руб. (сейчас — 463 тыс. руб.) нарастающим итогом с 1 января 2012 года.

Напомним, что сейчас с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физлица, превышающих эту величину, страховые взносы не взимаются. Но на период 2012-2013 годов в качестве временной меры с 34% до 30% снижается ставка взносов, взимаемых с выплат в пользу физлиц, в размере до 512 тыс. руб. в 2012 году и до 567 тыс. руб. в 2013 году. С сумм, превышающих установленное пороговое значение, тариф взносов составит 10%. Для тех, кто сейчас уплачивает взносы по льготной ставке 26%, а также для социально ориентированных некоммерческих организаций тариф снизят до 20%. При этом с сумм, превышающих порог, названный выше, взносы будут равны 7%.

Данное постановление вступит в силу с 1 января 2012 года.

С 2020 года предельную базу для исчисления страховых взносов предлагается установить в следующих размерах: на ОСС — 912 000 рублей, на ОПС — 1 292 000 рублей

Согласно проекту, разработанному Минфином России:

предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом предлагаемой индексации в 1,054 раза составит сумму, не превышающую 912 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.;

предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с учетом увеличенного в 12 раз размера средней заработной платы на 2020 год и применяемого к нему повышающего коэффициента в размере 2,2 составит сумму, не превышающую 1 292 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.

Как рассчитать базу для начисления страховых взносов

Для того, чтобы определить суммы взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды, прежде всего, нужно определить базу, с которой эти взносы считаются. Так как рассчитать базу для начисления страховых взносов?

Первое, о чем необходимо знать для правильного расчета базы, это то, что считается она:

  • отдельно по каждому физлицу, в чью пользу вы, как страхователь, делали выплаты. Исключение составляют взносы в ФСС «на травматизм». Их можно посчитать за всех работников одной общей суммой (п. 2 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ );
  • ежемесячно, нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

Второй важный аспект. В базу для начисления взносов включаются те выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, которые образуют объект обложения взносами (ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). При этом необходимо учитывать, что с некоторых видов выплат взносы не начисляются, поскольку Законом 212-ФЗ они прямо отнесены к необлагаемым (ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

То есть по окончании каждого календарного месяца в базу должны быть включены все облагаемые взносами выплаты, начисленные в пользу конкретного физлица за период с начала года по последнее число истекшего месяца.

Предельная величина базы

Для взносов, уплачиваемых в ПФР и в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), ежегодно устанавливается предельная величина базы. В 2016 году действуют следующие значения (п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265):

  • по взносам в ПФР – 796 000 руб.;
  • по взносам в ФСС на ВНиМ – 718 000 руб.

Если сумма выплат в пользу работника (лица, с которым заключен гражданско-правовой договор) с начала года превысит:

  • 718 000 руб., то с суммы «превышения» не надо будет начислять взносы на ВНиМ (п. 2 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ );
  • 796 000 руб., то с суммы «превышения» взносы в ПФР надо будет начислять по ставке 10% для тех, кто применяет основные тарифы взносов (п. 1 ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ), либо совсем не надо будет их начислять для тех, кто применяет пониженные тарифы (Письмо Минтруда от 30.01.2015 № 17-3/В-37 ).

Как будет считаться база по взносам в 2017 году

С 2017 года функции контроля за правильностью начисления и уплатой взносов переходят к ФНС России. Что касается базы по взносам, то порядок ее расчета в целом останется прежним (п. 1 ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Как и ранее, Правительство будет устанавливать предельную величину базы для взносов в ПФР и в ФСС на ВНиМ (п. 3 ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). И аналогично тем правилам, которые действуют сейчас, если доход работника превысит установленный лимит базы, то с суммы превышения надо будет начислять взносы по более низкой ставке либо не начислять их вовсе (ст. 426 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Читайте так же:  Обрабатывающие производства оквэд

Что такое предельная база для начисления страховых взносов

При расчете страховых взносов необходимо учитывать размер дохода, полученного сотрудником с начала года. Если он превысит определенный лимит — взносы нужно считать по другим ставкам. Рассмотрим, что из себя представляет база по страховым взносам и как она влияет на расчет этих платежей.

Предельная база для начисления взносов — что это?

Предельная база для начисления страховых взносов — это величина дохода сотрудника, по достижении которой взносы на страхование платятся по сниженным тарифам. Размер базы устанавливается на каждый год Правительством РФ.

По общему правилу работодатели платят с доходов своих сотрудников взносы на (ст. 425 НК РФ):

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%;
  • обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
  • на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)— 2,9%;
  • обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на «травматизм») — от 0,2 до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Некоторые особенности имеет уплата взносов за людей, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, а также с самозанятыми и ИП.

За каких сотрудников не нужно платить взносы

Если у вас возникла необходимость выполнения разовых работ, можно воспользоваться услугами самозанятых граждан или заключить гражданско-правовой договор с нужным специалистом. Но, в этом случае, к составлению договора нужно подойти очень внимательно, так как часто контролирующие органы переквалифицировают эти отношения в трудовые.

За тех, с кем оформлены договоры ГПХ нужно уплачивать взносы лишь на ОПС и ОМС, отчисления в ФСС делаются только, если это прописано в договоре. За самозанятых граждан (плательщиков налога на профессиональных доход) и ИП платить взносы не нужно вовсе.

Для каких взносов установлена предельная база

Лимит по доходам, при превышении которого взносы платятся по сниженным тарифам, установлен для отчислений на:

До превышения лимита взносы начисляются по общему тарифу — 22%, при превышении — по ставке 10%. Если взносы на ОПС платятся по пониженному тарифу, то при достижении лимита их начислять больше не нужно. А вот если работодатель начисляет взносы еще и по дополнительному тарифу, то предельная база в этом случае не применяется вовсе (взносы платятся со всего дохода).

Ставка по взносам до превышения установленного лимита — 2,9%, по его достижении — 0%.

Предельного лимита по взносам на ОМС не существует, то есть взносы на медстрахование платятся со всей суммы, полученного за год дохода.

Подробнее о том, что делать в случае превышения предельной базы можно узнать здесь.

Какие выплаты включаются в предельную базу

В предельную базу включаются только те выплаты, с которых начисляются страховые взносы. В нее не нужно включать пособия и компенсации, перечисленные в п. 1 ст. 422 НК РФ.

Лимит доходов по взносам рассчитывается с начала года нарастающим итогом. В тех месяцах, в которых доход не превысил установленный размер, взносы начисляются по общей ставке. В месяце, в котором доход достиг лимита, производится перерасчет и до конца года взносы платятся по сниженной ставке.

Нужна ли предельная база ИП, не имеющим наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников, уплачивают страховые взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления в ФСС они делают по своему усмотрению, если хотят получать выплаты по больничному листу и на случай беременности и родов.

Размер взносов устанавливается НК РФ на каждый год. В 2020 году, например, они составят:

  • 32 448 руб. — на ОПС;
  • 8 426 руб. — на ОМС.

Если доход ИП с начала года превысит 300 000 руб., ему нужно уплатить дополнительный взнос в размере 1% с дохода, превысившего указанный лимит. То есть, если в 2020 году ИП получит доход в 1 000 000 руб., то помимо взноса в размере 32 448 руб., он должен будет уплатить взнос с превышения — 7 000 руб. (1 000 000 — 300 000) * 1%.

Предельная база по фиксированным взносам ИП установлена только для платежей на ОПС. Максимальный размер отчислений на пенсионное страхование (фиксированный взнос + 1% с дохода свыше 300 000 руб.) не может превышать восьмикратного размера взноса на ОПС, установленного на текущий год. То есть, в 2020 году максимальный размер отчислений на ОПС составит 259 584 руб. (32 448 * 8).

Размер предельной базы в 2020 году

Лимит доходов, при превышении которого взносы нужно рассчитывать по сниженной ставке, в 2020 году составит:

  • 1 292 000 руб. — для взносов на ОПС.
  • 912 000 руб. — для взносов на ВНиМ.

Подробнее про размер предельной базы в 2020 году можно прочитать здесь.

Подводим итоги

  • Предельная база по страховым взносам — это размер доходов, по достижении которого, платежи на страхование нужно рассчитывать по сниженным ставкам.
  • Лимит по доходам установлен только для взносов на ОПС и ВНиМ.
  • Для отчислений на ОМС предельной базы нет — взносы начисляются на весь доход работника.
  • Предельная база для ИП, без сотрудников, установлена только на пенсионные взносы. Максимальный размер отчислений на ОПС в 2020 году составит 259 584 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Начисление страховых взносов в 2019: таблица предельных баз

Утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году. Таблица, подготовленная нашими специалистами, поможет познакомиться с грядущими изменениями.

Что нас ждет

Начиная с 1 января 2019 года, взносов на государственное страхование придется платить больше. Связано это с тем, что Правительство РФ утвердило новые предельные величины баз, облагаемых взносами на пенсионное и социальное страхование (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Для наглядности предлагает таблицу с базами для начисления страховых взносов в 2019 году:

Вид страховых взносов Максимальная база 2019 Максимальная база 2018
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 865 000 руб. 815 000 руб.
Пенсионные взносы 1 150 000 руб. 1 021 000 руб.

Отметим, что сами процентные ставки с Нового года повышаться не будут. Для взносов на социальное страхование тариф равен 2,9%. Для пенсионных взносов тариф для отчислений в пределах базы составляет 22%. С выплат, превышающих лимит, платить нужно по ставке 10%. Что касается взносов на медицинское страхование, то их тариф – 5,1%.

Читайте так же:  Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору

Как считать

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы посчитать взносы, нужно воспользоваться формулой расчета:

Взносы за отчетный месяц = База по взносам × Страховой тариф

Все страховые взносы нужно рассчитывать на последнее число месяца по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Для целей пенсионного страхования расчет пенсионных взносов до и после достижения установленной Правительством предельной величины будет выглядеть так:

Предельная величина не превышена

По платежам с выплат, которые не превышают предельную базу, взносы рассчитываются следующим образом:

Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогам с выплат в пределах базы = База для расчет взносов с начала года по отчетный месяц включительно в пределах 1 150 000 руб. × 22%

Пенсионный взносы за месяц в рамках предельной базы = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб.

Сверх предельной величины

Взносы сверх предельной величины определяются так:

Пенсионные взносы с выплат, превышающих предельную величину = База для расчета взносов с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 1 150 000 руб. × 10%

Пенсионные взносы за месяц с выплат, превышающих предельную величину = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб.

Медицинские и социальные

Что касается взносов на социальное страхование, то до достижения предельной базы в размере 865 000 руб. выплаты облагаются по тарифу 2,9%. После того, как выплаты в пользу сотрудника перевалили за этот рубеж, страховые взносы не начисляются.

В свою очередь, ставка страховых взносов на медицинское страхование установлена в размере 5,1%. Никаких предельных значений баз для этого вида страхования не предусмотрено. Взносы на медстраховку начисляются без оглядки на суммарные выплаты работнику.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2017

Приводя информацию о тарифах страховых взносов на 2017 год, мы указывали, что отдельные тарифы применяются в зависимости от превышения суммы выплат физлицу ее максимальной величины. А чему равна предельная база для начисления взносов в 2017 году?

Предел базы для начисления страховых взносов 2017

В 2017 году взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по основному тарифу 5,1% независимо от величины выплат, произведенных в календарном году конкретному физлицу. Аналогично, пределельная база для начисления страховых взносов «на травматизм» не установлена.

Начисление же взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в зависимости от того, превысила ли сумма выплат физлицу максимальную сумму.

[2]

Эта максимальная величина устанавливается Постановлением Правительства на соответствующий календарный год. Так, на 2016 год годовая предельная величина базы для начисления страховых взносов была установлена Постановлением Правительства от 26.11.2015 № 1265 и составляла 796 000 рублей на обязательное пенсионное страхование и 718 000 рублей на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А еще ранее, в 2015 году, предельная база для начисления взносов составляла соответственно 711 000 рублей и 670 000 рублей (Постановление Правительства от 04.12.2014 № 1316)

Предельные лимиты для начисления страховых взносов в 2017 году утверждены Постановлением Правительства от 29.11.2016 №1255. Покажем в таблице, какая действует для страховых взносов в 2017 году предельная база:

Вид страхования Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на каждое физическое лицо в 2017 году, руб.
обязательное пенсионное страхование 876 000,00 обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000,00

Напомним, что предельная величина базы страховых взносов в 2017 году, впрочем как и ранее, применяется каждым конкретным работодателем к конкретному физлицу в течение года. И даже если один и тот же работник в 2017 году уволится, а потом будет принят к тому же работодателю вновь, выплаты, начисленные такому работнику до увольнения, не теряются и будут учтены при сравнении с лимитом базы для начисления страховых взносов в 2017 году.

Величина предельной базы по взносам в 2018 году, как ожидается, составит 1 021 000 рублей для пенсионного страхования и 815 000 рублей для соцстрахования.

Взносы с превышения предельной базы 2017

Большинство плательщиков страховых взносов с базы сверх предельной величины уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование по ставке 10% (ст.426 НК РФ). А плательщики, имеющие право на пониженные тарифы, сверх предельной базы по взносам отчисления на обязательное пенсионное страхование не производят (ст.427 НК РФ).

Что касается взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то такие взносы в 2017 году больше платить не нужно, если окажется превышена предельная база страховых взносов 2017.

Куда платим взносы с превышения предельной базы

Не важно, превышена предельная база для начисления взносов 2017 или взносы начисляются в пределах ограничения, уплачивать их организация должна по одним и тем же реквизитам.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2019

Для некоторых видов взносов Правительство РФ ежегодно устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов (п. 3, 6 ст. 421 НК РФ). Какова же предельная величина базы страховых взносов-2019?

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС

Планируется, что размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году составит 1 150 000 руб. (проект правительственного постановления).

Напомним, размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 году составляет 1 021 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Соответственно, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил этот лимит, а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Читайте так же:  Коэффициент обновления основных средств

Если же работодатель имеет право на применение пониженных тарифов (ст. 427 НК РФ), то с дохода работника, превысившего с начала года приведенный лимит, взносы на ОПС начислять уже не нужно (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Предельная база для взносов на ВНиМ

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году вероятнее всего составит 865 000 руб. (проект правительственного постановления). Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Напомним, предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году установлена на уровне 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Предельная величина базы для начисления взносов на ОМС и «на травматизм»

Для взносов на обязательное медицинское страхование, а также для взносов от несчастных случаев лимит базы не устанавливается. Соответственно, этими взносами облагается весь полученный за год доход работника.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Обязательные страховые отчисления – ежемесячные суммы, которые перечисляются работодателем за его сотрудников в соответствующие государственные фонды. Каждый год основной показатель для расчета этих взносов, в частности, предельная величина базы для начисления, изменяется путем индексирования. Бухгалтеру необходимо своевременно отслеживать эти изменения.

Как индексируется предельная база

Предельный размер базы, с которой начисляются страховые взносы, рассчитывается определенным в законодательстве порядком.

При определении предельной базы обязательного социального страхования законодатель ориентируется на увеличение заработной платы в ее усредненном значении. Предельный лимит базы начисления пенсионных расчетных сумм определяется по средней зарплате в РФ, индексируемой каждый год. Полученное число умножают на 12. Перерасчет производится по нормам НК РФ, ст. 421 (пп. 3, 6).

Не рассчитывается предельная величина базы отчислений «на травматизм» и на медстрахование. Напомним, что в первом случае каждая фирма применяет процент начисления индивидуально: по классу профриска, установленного ей, а во втором при любом базовом показателе используется ставка 5,1%.

На заметку! В первые месяцы текущего года парламентариями был подготовлен законопроект №467706-7, отменяющий понятие лимита базы по пенсионным взносам, однако он так и не обрел силу закона.

Какая предельная базовая величина применяется сейчас

На 2018 год по пенсионным отчислениям база рассчитана с коэффициентом повышения 2,0 по отношению к прошлому году. Она составляет 1, 021 млн руб. Отчисления ОСС рассчитываются с применением предельной базы в 815 тыс. руб., по коэффициенту 1,08. Облагаемый доход исчисляется индивидуально по каждому сотруднику.

На заметку! До 2015 г. лимит базы для всех видов взносов в фонды (пенсионные, медстрах, соцстрах) имел одинаковое значение.

Налоговый кодекс в ст. 427 предусматривает пониженные ставки взносов для некоторых плательщиков:

  • работающих в сфере информтехнологий;
  • производящих трудовые выплаты командам судов, судовых экипажей;
  • работающих на упрощенке и занимающихся определенными видами деятельности (например, пошив одежды, бумажных изделий, продуктов в пищу, текстиля);
  • некоторых категорий работодателей, у которых есть договорные обязательства перед руководителями особых экономических зон;
  • благотворительных фондов на УСНО и пр.

Взносы по пониженным ставкам такие хозяйствующие субъекты могут перечислять только до достижения лимита базы. Свыше этого лимита взносы не уплачиваются.

Рассчитывать взносы необходимо по определенному алгоритму:

  1. До момента, когда доход сотрудника составит 1,021 млн руб., ему начисляются пенсионные взносы в размере 22% от сумм соответствующих выплат, каждый месяц. Превышение этого значения сигнализирует, что нужно применять к указанному сотруднику ставку 10%. Если организация имеет право на пониженный тариф страховых взносов, то после достижения лимита базы она вообще не начисляет взносы по этому сотруднику.
  2. До момента, когда доход сотрудника составит 815,0 тыс. руб., ему начисляются взносы по соцстраху в размере 2,9% от выплат, включаемых в расчет, помесячно. Если лимит базы превышен, взносы начислять прекращают.

Что будет в 2019 году

Новые предельные значения базовых показателей на 2019 год уже известны. Правительственным постановлением (его разработал Минфин РФ) установлено, что медстрахование не имеет предельной базы для начисления. Пенсионные взносы лимитируются суммой 1,15 млн рублей. По социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (в связи с материнством) лимит составляет 865 тыс. рублей.

При расчетах по пенсионным взносам применялся повышающий коэффициент 2,1 (п. 5 ст. 421 НК РФ). База же начисления по обязательному социальному страхованию рассчитывалась исходя из увеличения средней заработной платы на 6,1%, т.е. Минэкономразвития определил повышающий коэффициент как 1,061.

На заметку! В будущем году процентные ставки для отчислений в Фонды оставлены без изменения и составляют в сумме, как и прежде, 30%. Ожидаемого повышения ставок по обязательному медстрахованию с 5,1 до 5,9 не произошло. Выросли на 4 тыс. руб. фиксированные выплаты «за себя», которые выплачивают индивидуальные предприниматели.

В текущем году лимит базы для начисления взносов составляет:

  • пенсионные взносы — 1, 021 млн руб.;
  • социальные взносы для покрытия текущих «больничных» расходов — 815 тыс. руб.

В следующем году лимит базы возрастет до 1,15 млн и 865 тыс. руб. соответственно.

Алгоритм работы с базовыми показателями остался прежним. При расчете пенсионных отчислений после превышения предела процентная ставка по сотруднику снижается с 22 до 10%, а если фирма применяет пониженный тариф, она прекращает начисления.

При расчете социальных отчислений после превышения лимита взносы по сотруднику уже не рассчитываются и не выплачиваются в фонд.

Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное пенсионное страхование и коэффициенты их индексации (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное пенсионное страхование
и коэффициенты их индексации

Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2018 г. N 1426

Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. N 1378

Постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. N 1255

Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. N 1265

Постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. N 1316

Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. N 1101

Постановление Правительства РФ от 10 декабря 2012 г. N 1276

Постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. N 974

Читайте так же:  Кто может заставить вас делиться наследством

Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. N 933

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

С недавнего времени законодатели России разрабатывают специальную лимитную базу для внесения взносов. Необходимо разобраться, как именно подсчитываются взносы при итоговом получении предельного лимита.

Что такое предельная база для начисления страховых взносов

Именно этот коэффициент устанавливается налоговым законодательством. Эти данные размещаются на официальном сайте правовой информации.

Надо понимать, что из ниоткуда такие расчеты не берутся, они четко обговариваются законом. Взносы по материнству и по нетрудоспособности индексируются, исходя из среднего заработка человека. Именно поэтому по сравнению с 2016 годом размер заработка увеличивается в 2017 году на 5.1 %.

Предел величины пенсионных взносов также устанавливаются налоговым законодательством. Для ее расчета существует формула:

ПрВВ = СрЗ * 12 * 1.9, где

  • ПрВВ – предел величины пенсионных взносов;
  • СрЗ – средний заработок.

База для начисления страховых взносов — это та сумма, которая идет в пользу сотрудника. При превышении они идут по уменьшенному тарифу. Общий случай предусматривает следующие выплаты:

  • Пенсионное – 22 %
  • Медицинское – 5.1 %
  • Социальное – 2.9 %

Итоговая сумма начислений составляет 30 % от заработка служащего и других выплат. Но важно понимать, что когда превышен лимит в конце года, то для работодателя уменьшается ставка взносов.

Для них не применяется понятие предельная база, тут существуют максимальные суммы. Также нужно знать, что из-за того, что оплата происходит в налоговую службу, произошло изменение реквизитов, изменился и КБК.

Размер базы для начисления страховых взносов

2017 год устанавливает такие лимитные суммы для перечисления взносов страхования:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Важно знать, что предел для медицинских взносов не устанавливается. Таким же образом нет предела для травматизма на производстве.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собою сумму перечислений, облагающихся взносами в пользу сотрудников или лиц, заключающих договора. Каждому лицу предусматривается предельная база, которая считается по нарастающей с начала года. После того, как достигается лимит, у страхователей с низкой ставкой применяются пониженные тарифы в 10%. Также проплаты в ФСС по материнству не перечисляются.

Для использования пониженных тарифов предприниматель обязан соблюдать нормы ст.427 НК РФ, где указаны обязательные условия. В случае нарушения потеряется право на льготу с начала года.

По пониженным ставкам работают следующие категории:

  • Предприятия или ИП, которые ведут определенный вид деятельности по УСН. Они платят пенсионные взносы 20%, остальные 0%
  • Аптеки, которые сидят на ЕНВД к работникам, которые занимаются фармацевтикой. Пенсионные 20%, остальные 0%
  • Индивидуальные предприниматели, которые работают на ПСН, имеющие патенты. Сюда не войдет розничная торговля, общественное питание. Пенсионные 20%, остальные 0%
  • Некоммерческие предприятия с УСН, не включая государственные структуры в области здравоохранения, культуры, спорта. Пенсионные 20%, остальные 0%
  • Благотворительность на УСН. Пенсионные 20%, остальные 0%

Тут приведены только некоторые организации, которым разрешено работать по пониженным тарифам. Подробнее можно ознакомиться в налоговом законодательстве.

База для начисления страховых взносов таблица

Ранее до 2015 года данная база была полностью одинакова для каждого. Потом она начала меняться, индексироваться, исходя из среднего заработка. Менялись пределы следующим образом:

Важно понимать, что законодательство говорит о том, что нужно округлять до полных тысяч рублей.

Как рассчитать сумму взносов к уплате с учетом предельной базы

Для того чтобы подсчет произошел правильно, необходимо понимать, если начисления не превышают предела в конце года, тогда:

  • в ПФР ставка получается в 22%. Лимитная сумма в 2017 году согласно законодательству считается 876 000 руб.
  • Если не превышен лимит в конце года по выплатам в ФСС, то ставка признается в 2.9%. Величина базы – 275 000 руб.
  • Медицинские взносы будут 5.1%, а величина базы в этом году отменена законодательством.

ПФР сам может перечислять для накопительной и страховой пенсии, начисляя на отдельный счет фонда суммы.

С 01.01.2017 года администрированием взносов будет заниматься ФНС. Особых изменений нет, расчетным периодом также считают год, отчетными – каждый квартал.

Для того чтобы подсчитать взносы в ПФР, надо воспользоваться формулой:

Важно понимать, что при проведении подсчетов надо учитывать постоянные обновления законодательства. Поэтому перед расчетом нужно просматривать значение показателя на первое число текущего года.

Законодательством установлены фиксированные суммы взносов, которые можно найти в налоговом кодексе. При доходе предпринимателя более 300 000 рублей, он будет доплачивать еще 1%. Также нужно понимать, что по окончанию своей работы предприниматель должен уплатить все взносы за проведенную ранее деятельность. Связано это с тем, что при регистрации предпринимателя он берет на себя все риски, в том числе и страховые взносы.

Для расчета взносов ФФОМС используется следующая формула:

Обязанность по уплате таких взносов ложится на предпринимателя с момента регистрации до окончания деятельности. Для этого нужно чтобы ИП подал заявление на прекращение работы. В противном случае он будет числиться в базе, а значит, обязан выплачивать страховые взносы.

Поэтому важно не забыть заплатить все страховые взносы предпринимателю, который решил прекратить свою деятельность. Иначе сумма в результате может оказаться достаточно внушительной.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Видео (кликните для воспроизведения).

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источники


  1. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.

  2. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.

  3. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2016. — 448 c.
  4. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.
  5. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
База для начисления страховых взносов таблица
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here