Декларация енвд за 4 квартал

Все что нужно знать по теме: "Декларация енвд за 4 квартал" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Налоговая декларация по ЕНВД за III квартал 2018 года представляется по старой форме, а за IV квартал — по новой

Данный вывод сделан ФНС России с учетом порядка вступления в силу Приказа ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected], которым утверждена новая форма декларации по ЕНВД.

Так, сообщается, что приказ вступает в силу 26.11.2018.

Срок сдачи налоговой декларации за III квартал — 20.10.2018 года, то есть до даты вступления в силу приказа.

Из этого следует, что за III квартал отчетность представляется по старой форме. А начиная с IV квартала 2018 года следует применять новую форму декларации.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: новая форма

Налоговая служба дала в работу новую форму налоговой декларации по ЕНВД. И сдавать по новой форме надо, начиная с отчетности за 3 квартал 2018 года.

Как обращает внимание налоговая служба, если налогоплательщик решит подать уточненную декларацию по ЕНВД за прошлые налоговые периоды, то подавать корректировки следует по «старым» формам.

А теперь внимание – Федеральная налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД . Основание: приказ ФНС России от 26.06.2018 г. № ММВ-7-3/[email protected] Зарегистрировано в Минюсте России 24 сентября 2018 г. № 52230. Данный документ (приказ налоговой службы) вступает в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

Получается, что действовать форма начнет с 25 ноября 2018 года. Иными словами, сдавать декларацию по ЕНВД по новой форме мы будем все, начиная с отчета за IV квартал 2018 года.

А пока можно заполнять декларацию либо на «старом» бланке (это касается компаний и тех ИП, которые не получают вычет по онлайн кассе), либо на «рекомендованном» бланке (это касается тех ИП, которые хотят отразить сумму вычета в декларации). Скачать рекомендованный бланк декларации и приказ ФНС России вы сможете ниже по ссылкам…

В ближайшие дни мною будет подготовлен образец заполнения декларации по ЕНВД за , квартал 2018 года . Следите за новостями, подписывайтесь на мои обновления .

Информация для налоговых органов «на местах»

«В связи с использованием в одном налоговом периоде двух форм налоговых деклараций, имеющих один КНД с различным составом показателей, УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается обратить особое внимание нижестоящих налоговых органов на регистрацию деклараций, поступающих на бумажном носителе, так как в этом случае при их регистрации следует осуществить корректный выбор одного из двух шаблонов (старая и новая форма).
Для регистрации рекомендуемой формы декларации, представленной на бумажном носителе, необходимо:
– учитывать, что по данному КНД за 3 квартал 2018 года действуют две формы;
– учитывать штрих-код титульного листа;
– учитывать соответствие шаблона титульному листу.
УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков».

Декларация по ЕНВД за IV квартал 2018 года: пошаговая инструкция

Декларацию по ЕНВД за IV квартал следует сдавать уже по новой форме. Как мы ранее писали , налоговая служба обновила форму налоговой декларации и это связанно с введением онлайн касс (приказ ФНС России от 26.06.2018 г. № ММВ-7-3/[email protected]).

А именно, в состав налоговой декларации по ЕНВД был введен дополнительный раздел , в котором мы отражаем с вами данные о нашей ККТ.

Если за второй и третий квартал мы заполняли декларацию по ЕНВД на старом бланке или на рекомендованном, то уже за четвертый квартал 2018 года все налогоплательщики обязаны представить декларацию по новой форме.

Новый бланк обязателен и для тех, кто имеет онлайн кассы, и для тех, кто их еще не купил. Давайте рассмотрим пошагово, как будет заполняться форма декларации.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД за IV квартал

Сама форма теперь состоит из:
– титульного листа;
– раздела № 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
– раздела № 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
– раздела № 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
– раздела № 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Титульный лист заполняется точно также, как мы ранее с вами заполняли прежние формы. Изменений не произошло.

Но стоит отметить некоторые особенности заполнения:

1) Если вы заполняете декларацию вручную, то заполнять ее надо чернилами черного цвета. Обратите на это внимание.

2) Каждый лист декларации следует распечатывать на отдельном листе. Если вы распечатаете информацию на одном листе, но с двух сторон, то это будет ошибка.

3) Нумерацию листов надо указывать не «100», а «001» или «002», «003» и т.д. Сравните две картинки…

4) Код налогового периода – за четвертый квартал мы ставим «24». Чтобы вам было понятно и на будущее вы знали коды налогового периода, посмотрите на рисунок…

А вот как будет выглядеть код налогового периода в самой декларации…

5) Еще один момент, на который стоит обратить внимание и который (как показывает практика) часто «выпадает из памяти», это код места представления декларации в налоговый орган. Он разный для каждого случая. Поэтому посмотрите, какие коды бывают, и выберите свою ситуацию…

Далее, мы заполняем раздел № 2, который заполняется у нас на каждый вид деятельности. Если у вас несколько видов деятельности, то мы будем заполнять несколько разделов № 2. Иногда бывает так, что вид деятельности один и тот же, но коды ОКТМО разные. В таком случае мы тоже заполняем несколько разделов № 2, но уже для каждого ОКТМО идет свой раздел № 2.

Читайте так же:  Что такое рвп в россии

Обратите внимание, что для указания кода ОКТМО предусмотрено одиннадцать ячеек. А если у вас восьмизначный код ОКТМО, тогда правильно будет отметить код таким образом…

После того, как мы заполнили раздел № 2, переходим к заполнению раздела № 4 В этом новом разделе мы указываем данные о нашей онлайн кассе (если она у нас есть, конечно). Если у вас одна ККТ, тогда вы заполняете данные только на одну онлайн кассу. Сам лист раздела № 4 «помещает» в себе данные на четыре ККТ. Если у вас больше по количеству онлайн касс, тогда надо заполнить столько листов раздела № 4, сколько понадобится, чтобы отразить данные на все ваши ККТ.

Как отразить сумму переходящего вычета по ККТ?

По строке «050» раздела № 4 мы отражаем сумму наших расходов на покупку онлайн кассы. Максимально разрешенная сумма – 18 000 рублей. Это сумма налогового вычета. Если ККТ стоит выше, например, 24 000 рублей, то мы по строке «050» отмечаем 18 000 рублей.

[/stextbox]

Строку «050» надо заполнить правильно, потому что данные этой строки идут в раздел № 3 в строку «040» и влияют на расчет итоговой суммы ЕНВД. Приведу простой пример: предприниматель уже начал получение вычета на покупку ККТ в третьем квартале. Допустим, его онлайн касса стоила 16 000 рублей, и ему удалось получить вычет за III квартал 2018 года в размере 14 000 рублей.

Как мы видим, есть переходящий остаток вычета с третьего квартала в размере 2000 рублей. В декларации за IV квартал мы отразим в разделе № 4 по строке «050» сумму 2000 рублей, потому что именно эта сумма пойдет в уменьшение нашего налога за четвертый квартал 2018 года. Если поставить, например, 18 000 рублей, то это будет ошибка – это будет завышение расхода, завышение суммы вычета в четвертом квартале.

Для того, чтобы в будущем в ходе налоговых проверок не было спорных ситуаций, я рекомендую вам сам расчет суммы вычета и переходящего остатка вычета с прошлого квартала отразить в бухгалтерской справке. В форме налоговой декларации нет нигде строки или ячейки, которая бы отражала сумму переходящего вычета по ЕНВД.

Раздел № 3 декларации по ЕНВД

После того, как мы заполнили с вами разделы № 2 и № 4 мы уже сможем вносить данные в раздел № 3. Давайте рассмотрим на примере, как его сделать.
Допустим, предприниматель в четвертом квартале купил ККТ по цене 26 000 рублей. В разделе № 4 по строке «050» отразилась сумма вычета = 18 000 рублей. Предположим, что сумма налога ЕНВД для ИП составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов «за себя» была предпринимателем уплачена в декабре 2018 года в размере 8000 рублей. Наемных работников у ИП нет.

И уже в заключении мы заполняем раздел № 1 налоговой декларации. В этом разделе показывается та сумма налога, которая будет нами уплачена. В разделе № 1 столько строк заполняется, сколько у вас действующих ОКТМО. Если у вас два или более вида деятельности, но по одному ОКТМО, тогда мы все вносим в одну строку «020» и «010».

Мы с вами рассмотрели основные моменты заполнения новой формы декларации по ЕНВД. Если в ходе заполнения документа у вас будут возникать вопросы – сразу пишите мне…

Удачной вам работы!

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года заполняется всеми вмененщиками. Заканчивается 2018 год и приближается период сдачи годовой налоговой отчетности. Отчитаться по ЕНВД нужно на новом бланке. Что в нем изменилось? Как заполнить обновленную декларацию? Какой срок сдачи? На эти вопросы мы ответим в нашем материале.

Новый бланк декларации по ЕНВД

Плательщики ЕНВД должны представить налоговую декларацию за четвертый квартал 2018 года по новой форме, утвержденной приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Об этом предупреждает УФНС по Приморскому краю в своем информационном сообщении.

Эксперты УФНС отмечают, что в новой налоговой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.

Состав новой декларации

Декларация по ЕНВД, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414, включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога».

Для плательщиков ЕНВД, не применяющих вычет по ККТ в отчетном квартале, новая декларация оформляется с учетом следующего:

  • Разделы 1 и 2 заполняются по прежним правилам.
  • В разделе 3 итоговая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет, отражается не по стр. 040 (как в предыдущей версии бланка), а по стр. 050 ─ это новая строка, но ее назначение аналогично стр. 040 прежней версии бланка.
  • В стр. 040, посвященной сумме ККТ-вычета, нужно проставить прочерк.
  • Раздел 4 не заполняется.

ИП на ЕНВД, заявляющий в декларации по ЕНВД ККТ-вычет, заполняют все разделы декларации.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Последний срок представления налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года – 21 января 2019 года, поскольку 20 января приходится на воскресенье.

Последовательность заполнения декларации

Заполнять декларацию рекомендуем в следующей последовательности: вначале титульный лист, потом разд. 2, затем разд. 4, разд. 3 и, наконец, разд. 1.

Образец заполнения декларации за 4 квартал 2018 года

18.10.2018 ООО “Афина” встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В октябре и ноябре – 12 машин, в декабре – 14.

Читайте так же:  Чем заняться на пенсии проводим расследование для пенсионеров

Базовая доходность – 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2018 г. – 1,868, коэффициент К2 – 1.

В течение 4 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 45 000 руб.
Налоговая база по ЕНВД:

  • за октябрь – 60 740 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,868 x 1 / 31 дн. x 14 дн.);
  • ноябрь – 134 496 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,868 x 1);ё
  • декабрь – 156 912 руб. (6 000 руб. x 14 маш. x 1,868 x 1).

Налоговая база за 4 квартал – 352 148 руб. (60 740 руб. + 134 496 руб. + 156 912 руб.). ЕНВД за 4 квартал – 52 822 руб. (352 148 руб. x 15%).

[1]

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 26 411 руб. (52 822 руб. x 50% Если вы платите ЕНВД по нескольким ОКТМО, заполните несколько блоков строк 010 – 020. Налог к уплате по каждому ОКТМО считайте пропорционально исчисленному налогу.

Примеры заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Представляю примеры заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года: с ККТ и без ККТ, с работниками и без работников. Внимательно посмотрите на образцы, которые вы можете скачать. Там везде стоит новый двухмерный штрих-код PDF417.

Этот код надо ставить, если вы сдаете декларацию в бумажном виде. Как и где заполнить такую форму декларации, чтобы уже был двухмерный штрих-код – читайте в моей статье…

Если у вас есть вопросы и сложности, пишите мне сразу, я вам помогу. Легко и быстро можно заполнить декларацию по ЕНВД в программе «Налогоплательщик ЮЛ». В этой программе можно делать декларации и на ООО, и на ИП. И вести учет для нескольких организаций и предпринимателей.

Кстати, эта программа (а она дает 100% гарантии грамотного заполнения) не формировала раздел № 4, если нет ККТ. То есть, раздел № 4 шел на выбор: он не был в обязательном списке разделов.

Приглашаю посмотреть видео на моем канале, которые могут оказаться вам полезными. Если вы не нашли видео по интересующей вас теме, пишите мне и я вам создам нужное видео.

Удачной вам работы, друзья.

Напиши нам и мы сделаем для вас декларацию

Новая декларация по ЕНВД в 2019

Все организации и ИП, применяющие ЕНВД, должны отчитываться перед ИФНС, представляя отчетность по этому налогу. Форму декларации по ЕНВД, подаваемую в 2019 году сложно назвать новой. Ведь она применяется с отчетности за IV квартал 2018 года. То есть по какой форме организации и ИП отчитывались по ЕНВД за 4 квартал 2018, по той же форме они должны отчитываться и сейчас.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2018

Как мы уже сказали выше, последнее обновление декларации по ЕНВД пришлось на прошлый год и впервые вмененщики представили обновленную форму по итогам 4 квартала 2018 года. Утверждена декларация по ЕНВД была Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] Чем же ныне действующая форма, представляемая с 4 квартала 2018 года, отличается от предыдущей версии?

Декларация ЕНВД-2019

Основное отличие нынешней декларации от старой заключается в том, что в декларации по ЕНВД появился раздел, предназначенный для отражения индивидуальными предпринимателями вычета по расходам на ККТ. Этот вычет отражается в разделе 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Подробнее ККТ-вычете вы можете прочитать в отдельном материале.

Декларация ЕНВД-2019: бланк (скачать бесплатно)

Скачать бесплатно бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс .

Новая форма декларации по ЕНВД-2019

В настоящее время нет информации о том, что декларацию по ЕНВД снова подкорректируют. А значит, пока нужно отчитываться по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

Кстати, в обновлении декларации по ЕНВД особого смысла нет. Ведь, если ничего не изменится, этот режим налогообложения перестанет существовать с 2021 года.

Декларация ЕНВД 4 квартал 2016 года

Декларация ЕНВД 4 квартал 2016 года

Похожие публикации

«Вмененный» налог начисляется не на фактический, а на предполагаемый к получению доход. Из-за этой особенности сдавать декларацию по ЕНВД нужно даже тем предприятиям и ИП, у которых фактического дохода в отчетном периоде не было вовсе. Совсем скоро «вмененщикам» предстоит подготовить и сдать декларацию последнего квартала 2016 года. Мы расскажем, по какой форме отчитываться ИП и организациям, куда и в какие сроки это нужно сделать.

Куда сдавать декларацию ЕНВД за 4 квартал 2016

Напомним, что в 2016 году для декларации по ЕНВД используется бланк, утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 в редакции от 22.12.2015 (форма по КНД 1152016).

В какую инспекцию ФНС должен сдавать декларацию «вмененщик», зависит от места ведения вмененной деятельности.

Если «вмененный» бизнес ведется на нескольких территориях, подведомственных разным ИФНС, то декларация сдается отдельно в каждую из инспекций, где плательщик состоит на учете как «вмененщик» (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Декларация для каждой из инспекций заполняется только по деятельности, осуществляемой на их территории. Раздел 2 декларации заполняется на каждый вид «вмененного» бизнеса, и по каждой территории, то есть коду ОКТМО. При этом есть исключение: «вмененщики», размещающие рекламу на транспорте, организующие разносную и развозную торговлю, а также перевозящие грузы и пассажиров автотранспортом, сдают отчетность в одну инспекцию – туда, где зарегистрирована организация, или по месту жительства ИП.

Если территории, где ведется «вмененная» деятельность разные, но относятся они к одной ИФНС, то сдается одна декларация ЕНВД в эту инспекцию. В отчете следует также заполнить несколько разделов 2 — на каждый вид деятельности и территорию. Если на разных территориях ведется один вид бизнеса, то разделов 2 все равно будет несколько, ведь они заполняются на каждый ОКТМО.

Если «вмененную» деятельность организация ведет через свои обособленные подразделения, находящиеся на территории одной инспекции, то сдается одна декларация в эту инспекцию от имени организации, а не от обособленных подразделений. Регистрации в качестве плательщика «вмененного» налога подлежат организации, а не их подразделения по месту вмененной деятельности, такое разъяснение дает ФНС РФ в письме от 17.02.2014 № ГД-4-3/1895.

Читайте так же:  Сотрудничество предпринимателей по системе дропшиппинг - что это такое

Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2016

Уплачивать «вмененный» налог и сдавать по нему декларации нужно ежеквартально. Квартал является налоговым периодом для ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ). Авансовые платежи по «вмененному» налогу не предусмотрены.

Для предоставления декларации по «вмененке» в налоговую инспекцию установлен следующий срок: 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Это значит, что за 4 квартал 2016 года все «вмененщики» должны отчитаться до 20 января 2017 года включительно. Этот срок сдачи «вмененной» декларации одинаков и для организаций, и для предпринимателей.

Если последняя дата отчетного срока выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, действует правило переноса: крайний срок сдачи декларации передвигается на ближайший следующий рабочий день.

Напомним также срок уплаты «вмененного» налога – 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. За 4 квартал 2016 года перечислить налог нужно до 25 января 2017 года. Даже если у организации или ИП отсутствует фактический доход в отчетном квартале, то «вмененный» налог все равно следует заплатить, иначе ИФНС будет начислять его, исходя из имеющихся физпоказателей и базовой доходности. Предоставить по ЕНВД нулевую декларацию невозможно (письмо ФНС РФ от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). Хотя есть одно судебное решение, принятое в пользу налогоплательщика, при отсутствии «нулевки».

Сдать декларацию можно на бумаге или в электронном виде. Если средняя численность работников организации, или у ИП составляет более 100 человек, то декларация ЕНВД 4 квартала 2016 может сдаваться только электронно. Такие отчеты передаются в ИФНС по специальным каналам связи через оператора ЭДО. Бумажные декларации можно принести и сдать в ИФНС лично, через представителя по доверенности, а также отправить почтой, не забыв вложить опись содержимого.

Если нарушен срок сдачи декларации ЕНВД: ответственность

За опоздание при сдаче «вмененной» декларации, на предпринимателя или организацию налагается штраф. Его размер составит 5% от суммы налога, полагающейся к уплате по просроченной декларации. Штраф взимается за каждый полный и даже неполный месяц, прошедший с установленной даты сдачи. Максимум штрафа не может превышать 30% от суммы налога по «вмененной» декларации, но и не может быть менее 1000 рублей. То есть, если сумма декларации ЕНВД за 4 квартал 2016 года — 2000 рублей, а 5% от нее — это всего лишь 100 рублей, налоговики взыщут с нарушителя минимальный штраф, равный 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Финансовые санкции предусмотрены и за несоблюдение формы сдачи декларации. Если «вмененная» отчетность должна сдаваться электронно, а плательщик ЕНВД предоставил бумажный вариант, то за это он будет оштрафован на 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Предусмотрена также административная ответственность за несоблюдение срока сдачи налоговой декларации для руководителей и должностных лиц: им могут вынести предупреждение, либо оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018

Статьи по теме

Видео (кликните для воспроизведения).

ИП и юрлица, которые выбрали для себя налог на вмененный доход, должны сдавать декларацию ежеквартально. Если пропустить срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 хотя бы на один день, налоговики оштрафуют.

В Налоговом кодексе нет различий между компаниями и предпринимателями, которые решили платить налог на вмененный доход. Все они обязаны сдавать декларацию каждый квартал 4 раза в год в одно и то же время. Штраф за несоблюдение правил может быть достаточно большим. Как вовремя сдать декларацию по ЕНВД и избежать штрафа, читайте далее.

Когда наступит срок сдачи декларации по ЕНВД

Вмененщики обязаны представить декларации в следующий месяц после завершения каждого квартала. По ЕНВД срок наступает 20 числа. То есть если 4 квартал заканчивается 31 декабря, то срок сдачи декларации наступает 20 января. В этом году он выпадает на воскресение, а значит применяется стандартное правило для переноса. Крайняя дата, когда налоговые инспекторы будут ждать декларации по ЕНВД в понедельник, 21 января 2019 года.

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Отчетный период Когда декларацию ждут инспекторы
1 квартал 2019 года 22 апреля 2019
2 квартал (полугодие) 2019 года 22 июля 2019
3 квартал (9 месяцев) 2019 года 21 октября 2019
4 квартал 2019 года 20 января 2020

Сроки сдачи одинаковы как для бумажных отчетов, так и для электронных версий. Распечатанную и подписанную от руки декларацию по ЕНВД могут сдать только бизнесмены и юрлица со штатом менее 24 сотрудников (включительно). Для остальных — только через интернет.

Важно
Не спутайте срок сдачи и уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018. Декларация сдается раньше, чем платится налог. До 21 января сдайте все расчеты, а до 25 января перечислите деньги в бюджет.

Санкции налоговой службы за нарушение срока сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Статья 119 Налогового кодекса предусматривает штраф за нарушение сроков сдачи декларации даже на один день. Он рассчитывается от суммы налога: от 5 до 30 процентов. 5 процентов за каждый месяц, неважно, полный он или в нем осталась всего пара дней.

Минимальный штраф, который может начислить налоговая служба — 1000 рублей. Компания может его получить, если, к примеру, не сдаст вовремя нулевую декларацию по ЕНВД за 4 квартал.

Кроме того, у налоговой службы есть право заблокировать ваш счет в банке. У плательщиков ЕНВД всего 10 рабочих дней после крайней даты сдачи отчетности за 4 квартал 2018 г., чтобы сохранить возможность пользоваться деньгами.

Чтобы не получить штраф, отчет за 4 квартал 2018 года надо сдать по новой форме

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года: подробный гид и образец заполнения

За 4 квартал 2017 года сдается декларация, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 г. в редакции приказа от 19.10.2016 г.

С 1 квартала 2018 года ожидается обновленная форма, имейте это ввиду.

Состоит декларация из титульного листа и трех разделов. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, но вопросы по заполнению формы не иссякают.

Обратите внимание, что наш образец заполнен с помощью программы и имеет машиноориентированный вид. Поэтому в нем не везде стоят прочерки, о которых говорится ниже. Такое заполнение формы, подготовленной с использованием программного обеспечения, предусмотрено Порядком заполнения.

Титульный лист

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если подается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Читайте так же:  Пожизненная рента отзывы

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует код 24.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. Выбор кода зависит от того, стоит ли налогоплательщик ЕНВД на учете по месту ведения деятельности или по месту нахождения организации (месту жительства ИП). По месту нахождения организации (месту жительства ИП) встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается полное название организации (включая организационно-правовую форму) или фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Код ОКВЭД обычно ставится тот, по которому ведется деятельность ЕНВД. Если кодов несколько, можно выбрать любой из них.

Если никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

Прикладываться к декларации может только один документ – доверенность, если декларацию подписывает представитель организации или ИП.

Если декларацию подписывает доверенное лицо, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя).

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов.

В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб., по бытовым услугам 7500 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2017 году он равнялся 1,798.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равен 1.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В приведенном примере организация встала на учет как плательщик ЕНВД в октябре, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней ведения деятельности. В октябре 31 календарный день, поэтому расчет в первом разделе 2 такой: 64 728/31 х 10= 20 880. Так же рассчитан налог во втором разделе 2.

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.

В строке 020 указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников). Если у ИП нет работников, то в этой графе он ставит прочерк.

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшение налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится. Организации в этой строке ставят прочерк.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040.

Организации и ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр. 030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010 х 50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 – стр.030. При этом строка 040 не может быть менее нуля.

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).

Напоминаем, что деклараций по ЕНВД у налогоплательщика может быть несколько, поскольку стоять на учете как плательщик этого налога можно в нескольких налоговых инспекциях.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Декларация ЕНВД – 2019 (бланк)

deklaraciya_envd_-_2019_blank.jpg

Похожие публикации

Все ИП и организации, выбравшие систему налогообложения ЕНВД, обязаны представить не позднее 20 числа месяца по окончании отчетного квартала декларацию ЕНВД. С 4 квартала 2018 г. применяется форма расчета, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения «вмененной» декларации.

В новой форме вместо привычных трех разделов заполняется еще и раздел 4 – специально для налогового вычета по онлайн-ККТ, приобретенным ИП в срок до 1 июля 2019 г. ООО уменьшать налог на приобретенную онлайн-кассу не вправе. Образец декларации ЕНВД 2019 года можно скачать ниже.

Читайте так же:  Порядок и сроки проведения специальной оценки условий труда

Бланк декларации ЕНВД – 2019

Расчет по ЕНВД представляется в налоговый орган вне зависимости от того, вел предприниматель деятельность или нет, нулевой такая отчетность быть не может. ЕНВД — ежеквартально уплачиваемый налог, который предприниматели и юридические лица рассчитывают одинаково. Для того чтобы представить в ФНС налоговую декларацию ЕНВД 2019, скачать бланк можно в конце этой статьи и заполнить его своими данными согласно нашей инструкции.

[3]

Декларация состоит из титульного листа, трех стандартных разделов и раздела для индивидуальных предпринимателей, имеющих право на налоговый вычет по онлайн-кассе в сумме фактических затрат, но не более 18000 руб.

Титульный лист декларации ЕНВД 2019 года

Бланк начинается с титульного листа, в котором заполняются реквизиты налогоплательщика:

10-значный ИНН и КПП для ООО или 12-значный ИНН для ИП (в строке «КПП» предпринимателями ставятся прочерки);

[2]

№ страницы по порядку;

№ корректировки, если отчет сдается не в первый раз («1—», «2—» и т.д.), при первоначальном представлении проставляется «0—»;

код налогового периода (первый квартал – «21», второй – «22», третий – «23», четвертый – «24»), при реорганизации фирмы проставляются другие коды («51», «54», «55», «56» соответственно);

отчетный год — «2019».

Код по месту нахождения вносят согласно приложения № 3 к Порядку заполнения декларации: например, ИП указывают либо код «120» — по месту жительства, либо «320» — по месту ведения бизнеса;

полное наименование компании или Ф.И.О. предпринимателя;

№ телефона без пробелов в международном формате, начиная с +7.

Если декларацию сдает сам налогоплательщик, он заверяет данные ниже своей подписью, проставляет свою фамилию и инициалы, указывая дату представления декларации. Представитель также указывает данные своей доверенности, указывает Ф.И.О. и дату составления.

В этот раздел ЕНВД-бланка 2019 года вносятся данные об итоговой сумме налога к уплате (из раздела 3 декларации) по каждому ОКТМО, после того как будут заполнены все остальные разделы.

Его заполняют по каждому коду деятельности ЕНВД отдельно. Перечень таких кодов приведен в приложении № 5 к Порядку заполнения: «01» — бытовые услуги, «02» — ветеринарные услуги и т.д. Если у плательщика по одному коду несколько объектов по разным адресам внутри одного ОКТМО, то он заполняет несколько листов с указанием адреса и физического показателя. Например, у ИП 2 розничных магазина по коду «07» в одном и том же районе города и одно кафе по коду «11». Он заполняет соответственно 3 листа к разделу 2: два листа для кода «07» и один лист для кафе с кодом «11».

В Разделе 2 также указывается точный адрес ведения деятельности и приводится непосредственно сам расчет налога. Формула для 2019 года выглядит так:

Налоговая база ЕНВД за месяц = Вмененная базовая доходность в месяц (стр.040) х 1,915 (коэффициент К1 из стр.050) х К2 (местный коэффициент из стр.060) х величину физпоказателя.

Сумма налога = Налоговая база за 3 месяца х 15%.

Информацию о коэффициентах К2 для различных регионов можно найти на странице официального сайта ФНС. Для этого потребуется выбрать свой регион в верхней части страницы.

Информация по налоговой базе и рассчитанному налогу (помесячно и за квартал) отражается в строках 070 — 100. Если в течение квартала была постановка «вмененщика» на учет или снятие с него, следует обязательно указать количество дней работы на ЕНВД в месяце постановки/снятия.

Здесь обобщается информация о налоговых вычетах по ЕНВД:

стр.005 — проставляют код «1» для ООО или ИП с наемными сотрудниками или «2» — для ИП без работников.

стр. 010 – суммируется значение всех строк «110» разделов 2 (сумма ЕНВД за квартал);

стр.020 – предназначена для ООО и ИП, отражающих вычет в виде страховых взносов за наемный персонал. Такой вычет не может превышать 50% рассчитанного налога.

стр.030 — для взносов, уплаченных ИП «за себя» в текущем квартале. Уменьшить налог ИП без работников разрешено на всю сумму, включая 1% от суммы превышения выручки в 300 тыс.руб., а при наличии персонала, лишь на 50% от суммы налога.

стр.040 — ИП указывается сумма вычета по расходам на онлайн-ККТ;

стр. 050 — сумма «вмененного» налога к уплате (разность строк 010, 020, 030, 040).

Этот раздел в бланке декларации ЕНВД 2019 года предназначен для ИП и льготного вычета по онлайн ККТ. По каждой единице ККТ заполняется отдельный блок строк 010-050.

Здесь обязательно следует указать:

наименование и марку аппарата;

регистрационный номер в ФНС;

дату регистрации ККТ, т.е. подключение к ОФД;

сумму расходов (не более 18 000 руб. на каждую единицу техники)

Вычет 18 000 положен за каждый аппарат ККТ, его можно использовать как сразу, так и дробить по частям, перенося на будущие периоды. Узнать регистрационные данные ККТ можно у оператора, установившего кассу или в своем личном кабинете ОФД, перейдя по ссылке «Информация» и выбрав требуемый аппарат.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для заполнения налоговой декларации ЕНВД-2019, бланк скачать можно ниже.

Источники


  1. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.

  2. Малько, А.В. Проблемы теории государства и права. Учебник / А.В. Малько. — М.: Юрлитинформ, 2012. — 802 c.

  3. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.
  4. ред. Никифоров, Б.С. Научно-практический комментарий уголовного кодекса РСФСР; М.: Юридическая литература; Издание 2-е, 2011. — 574 c.
  5. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки. Учебное пособие. Гриф МО РФ / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 773 c.
Декларация енвд за 4 квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here