Единая упрощенная декларация

Все что нужно знать по теме: "Единая упрощенная декларация" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2019 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2019 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Читайте так же:  Ипотека для молодых специалистов

Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость 21
Налог на прибыль организаций 25

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа Наименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Кто может использовать единую упрощенную налоговую декларацию — что это такое и образец заполнения

Законодательство Российской Федерации позволяет налогоплательщикам применять для отчетности единую упрощенную налоговую декларацию.

Что это такое, каковы условия ее применения и в чем особенности заполнения, рассмотрим ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Единая упрощенная налоговая декларация — что это такое?

Что это — единая налоговая декларация?

Для начала дадим определение налоговой декларации.

Это документ в установленной форме, в котором налогоплательщик указывает свой доход за определенный период.

Единая упрощенная налоговая декларация — это один из видов отчетности сразу по нескольким налогам.

Для налогоплательщиков такой способ отчета является удобным и значительно экономит время, так как не нужно составлять несколько деклараций.

Подробнее об особенностях документа и законодательных аспектах можно узнать в этой статье.

Читайте так же:  Информационное письмо о смене генерального директора

Кто может использовать ЕУНД и когда?

Единую упрощенную налоговую декларацию могут подавать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Это возможно при соблюдении некоторых условия:

  1. в отчетном периоде у налогоплательщика должны отсутствовать расчетно-кассовых операций как по наличному (касса предприятия), так и по безналичному (расчетный счет) расчету.
  2. У плательщика за период не должно быть налогооблагаемой базы.

Условием для применения ЕУНД является не только отсутствие доходов, но и отсутствие расходов.

Упрощенная налоговая декларация для ИП — это удобная система отчетности, но может быть использована лишь в 2 случаях:

[3]

  • предпринимательская деятельность за период не осуществлялась;
  • фирма или ИП только прошли регистрацию о гос. органах.

ЕУНД могут использовать и предприятия с общей системой налогообложения, и находящиеся на УСН.

Перечень налогов, по которым может быть сдана ЕУНД органичен.

К ним относятся :

  1. налог на добавленную стоимость.
  2. Налог на прибыль.
  3. ЕСН.

[1]

Более детально о том, когда применяется и как сдаётся упрощённая декларация, читайте в нашей статье.

Инструкция по заполнению

Рассмотрим основные пункты этой инструкции.

  1. Документ может быть напечатанным, либо заполненным от руки. Допускается использование черных или синих чернил.
  2. Если при заполнении была допущена ошибка, неверная информация зачеркивается, рядом ставится правильное значение, а также подпись исполнителя и печать организации. Пользоваться для исправления корректорами запрещено.
  3. ИНН и КПП должны быть указаны на каждом листе отчета.

Поле для указания ИНН рассчитано на двенадцатизначное число, поэтому организации перед своим налоговым номером проставляют два нуля.

  • В поле «Вид документа» указывается следующие: 1 — если отчет подается в первый раз и 3 — если подается корректировка декларации, при этом через дробь указывается количество корректировок. (Например, если вы исправляете данные в первый раз – 3/1, во второй — 3/2 и так далее).
  • В соответствующих полях на первой странице необходимо указать следующие данные:
    • название налоговой инспекции, куда сдается отчет;
    • название организации или ФИО ИП;
    • ОКВЭД;
    • ОКТМО;
    • наименования налогов;
    • период, за который предоставляется декларация.
  • Вторая страница заполняется, если налогоплательщиком является физ. лицо без идентификационного налогового номера. В этом случае необходимо указать все данный такого лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

    Новая форма бланка

    В налоговой инспекции ведутся разработки новой формы бланка. Однако официальной информации о том, какие предполагаются изменения и когда появится утвержденный новый бланк, пока нет.

    Теперь вы знаете, что такое единая упрощенная налоговая декларация (пример см. выше). В заключении отметим, что использование данной декларации предоставляет налогоплательщику ряд преимуществ. Она проста в заполнении и существенно экономит время при сдачи отчетности. Однако, на практике используется она не часто, так как одним из условий ее применения является приостановление деятельности предприятия.

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации

    Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?

    ЕУД — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы максимально упростить процесс отчета в ФНС для тех налогоплательщиков, кто не вел деятельность в отчетном периоде. Суть ЕУД в том, что она сдается вместо нулевок по комплексу налогов, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках применяемого им режима налогообложения.

    Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст. 80 НК РФ):

    • в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
    • по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.

    Какие налоги заменяет единая декларация?

    ЕУД, согласно порядку формирования (утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н), может подаваться вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал. Нельзя подавать ЕУД по тем налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

    При этом ЕУД не надо подавать по тем налогам, по которым тот, кто отчитывается, не является налогоплательщиком. Алгоритм принятия решения о подаче ЕУД разберем на примере.

    ИП зарегистрирован в этом качестве 16.01.2018. Специальный налоговый режим не установлен, то есть ИП на ОСНО. Допустим, что по состоянию на 31.03.2018 ИП соответствовал всем условиям, при которых сдается ЕУД. За 1 квартал 2018 года ИП нужно отчитаться в ФНС по НДС. По всем прочим квартальным налогам отчитываться нет необходимости.

    ВАЖНО! Подача ЕУД является правом, а не обязанностью.

    [2]

    То есть ИП может решать — подавать нулевку по НДС или подавать ЕУД. НДС подается только электронно, то есть ИП понадобится либо оформлять сертификат электронной подписи на себя, либо воспользоваться услугами кого-то, кто по доверенности отправит отчетность за него. При этом ЕУД можно сдать в бумажном виде как лично, так и по почте. Наш ИП принял решение сформировать ЕУД и направить почтой в ФНС.

    ВАЖНО! Для упрощенной налоговой декларации нулевой сроки сдачи — до 20-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом. То есть срок сдачи ЕУД может расходиться со сроком сдачи того налога (налогов), который в нее включен.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Еще о том, вместо каких деклараций и расчетов можно сдавать ЕУД, смотрите в статье «Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?».

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы на обязательное страхование работников (ПФР, ФСС, ФОМС) не рассматриваются как налоги. Даже несмотря на то, что теперь их администрированием занимается ФНС. Поэтому в ЕУД сведения по взносам не включаются. По ним, при отсутствии зарплаты, следует сдавать нулевой расчет в ФНС и 4-ФСС по травматизму в соцстрах.

    Может ли единая упрощенная декларация быть не нулевой

    ЕУД не может быть не нулевой. Это следует как из смысла данного вида отчетности, так и из формы декларации. В ней не предусмотрены графы, куда можно было бы внести числовые данные.

    Читайте так же:  Классификатор основных средств по амортизационным группам

    ЕУД — это подтверждение отсутствия объекта налогообложения. Для примера рассмотрим различные мнения о возможности подачи ЕУД при ЕНВД. Минфин считает, что нулевая декларация на ЕНВД формироваться не может, т. к. при нахождении на данном спецрежиме налог исчисляется из базовой доходности и физических показателей. То есть, даже если по факту деятельность не велась, но физический показатель присутствовал (например, арендованное помещение магазина), — декларация по ЕНВД все равно не будет нулевой (письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

    Минфину возражают суды. Например, Арбитраж Западно-Сибирского округа в постановлении от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 резюмировал, что если в периоде отсутствовал физический показатель (например, до начала периода был расторгнут договор аренды магазина), то налогоплательщик вправе сдать нулевку по ЕНВД.

    Разберемся, что же это будет за нулевка? Декларация по ЕНВД, в которой к уплате ноль, или ЕУД? По сути, в этой гипотетической ЕНВД-декларации должны быть указаны:

    • физический показатель;
    • базовая доходность;
    • коэффициенты (К1 и К2);
    • налоговая ставка.

    Все это числовые значения. Просто физпоказатель в случае его выбытия будет равен 0. В итоге налога к уплате не получится. Но вот с точки зрения правильного заполнения отчета «впихнуть» числовые значения в ЕУД не удастся.

    То есть сдать ЕУД вместо декларации по ЕНВД нельзя. Просто потому, что порядок исчисления налога предусматривает наличие в декларации числовых значений, отличных от нуля.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Похожее правило действует и при выборе, что сдавать для НДС. Если в периоде были не облагаемые НДС обороты, которые должны быть зафиксированы в декларации по НДС, можно сдавать только декларацию по НДС. ЕУД в таком случае сдавать нельзя.

    Какие общие требования по заполнению единой декларации

    ЕУД может заполняться как на бумаге, так и электронно. При формировании на бумаге нужно соблюдать такие требования:

    • бланк ЕУД можно заполнить на компьютере и распечатать;
    • при заполнении вручную следует пользоваться синей или черной ручкой;
    • ЕУД заполняется печатными буквами;
    • ошибка исправляется так: зачеркивается неверное значение (одной чертой, чтобы было видно, что зачеркнуто), затем рядом вписывается верное значение и заверяется подписью и печатью (если имеется);
    • подчистки и замазки не допускаются.

    ЕУД имеет 2 листа. Первый лист заполняют все сдающие эту декларацию. Он содержит:

    • реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
    • табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается ЕУД;
    • также в табличной части нужно вписать по каждому налогу номер главы НК РФ, которой данный налог регламентирован.

    ВАЖНО! В таблицу на листе 1 ЕУД помещается только 4 налога одновременно. В ситуации, когда отчетных налогов вдруг оказалось больше, нужно заполнять второй лист 1 ЕУД.

    Лист 2 ЕУД предназначен для отражения дополнительных данных о физлице — не ИП. ИП и предприятия ее не формируют.

    Нюансы и образец заполнения единой декларации

    Формирование ЕУД имеет пару важных нюансов:

    1. Код налогового периода. Указывается в реквизитах декларации:
    • 3 — если налоговый период по налогу — квартал (пример — НДС);
    • 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период — год, а отчетный — квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году (пример — налог на прибыль).
    1. Номер квартала для квартальных налогов. Указывается в табличной части декларации в графе 4.

    ВАЖНО! Год в табличной части в графе 4 никак не помечается.

    ЕУД можно сдать при соблюдении ряда условий. Декларация может заменять собой те налоги, по которым отчетный период — квартал или год. ЕУД не может быть не нулевой. Порядок формирования ЕУД достаточно прост, однако имеет несколько нюансов, которые следует соблюсти. Взять бланк ЕУД, ознакомиться с образцом его заполнения, а также больше узнать о нюансах формирования и подачи декларации можно на нашем сайте.

    Единая упрощенная декларация: образец заполнения

    Единая упрощенная декларация (образец заполнения за I квартал 2018 г.)

    О том, кто вправе сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию, мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале приведем пример заполнения такой декларации.

    Единая (упрощенная) декларация: бланк

    Для подготовки единой декларации при отсутствии деятельности 2018 бланк нужно использовать тот, что утвержден Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

    При этом для единой упрощенной декларации (нулевой) для ИП образец нужно применять тот же, что и для организаций.

    Приведем для единой (упрощенной) налоговой декларации 2018 бланк в формате Excel и PDF.

    Единая упрощенная декларация: скачать бланк в Excel

    Единая (упрощенная) налоговая декларация: скачать бланк в PDF

    Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию (бланк)?

    Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации приведен в Приложении № 2 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н, которым была утверждена сама форма.

    Для заполнения декларации от руки можно использовать шариковую или перьевую ручку с чернилами черного или синего цвета (Порядок заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н).

    По строке «Вид документа» указывается: 1 – первичный, 3 – корректирующий (а через дробь – номер корректировки).

    Вместо ОКАТО с 01.01.2014 в декларации нужно указывать ОКТМО (Письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 ).

    Наименование налогов, по которым представляется единая декларация, указывается в той очередности, которая соответствует нумерации глав в НК РФ. Это значит, что сперва идет НДС, а уже потом налог на прибыль.

    В графе «Налоговый (отчетный) период» по строке «НДС» указывается значение «3», а в графе «Номер квартала» — соответственно, номер квартала, за который представляется декларация (к примеру, «01» – это первый квартал).

    Применительно к налогу на прибыль, УСН или ЕСХН графа «Номер квартала» не заполняется, а в графе «Налоговый период» нужно указать тот отчетный (налоговый) период, за который представляется декларация:

    Налог Налоговый (отчетный) период
    Налог на прибыль 3 (за 1-ый квартал)
    6 (за полугодие)
    9 (за 9 месяцев)
    0 (за год) УСН 0 (поскольку декларация представляется только по итогам года) ЕСХН

    Единая (упрощенная) налоговая декларация (нулевая): образец заполнения

    Приведем для единой упрощенной налоговой декларации образец заполнения за 1 квартал 2018 года. Предположим, что декларацию заполняет находящаяся на ОСНО организация, имеющая право на представление единой декларации вместо составления отдельных отчетов по НДС и налогу на прибыль.

    Читайте так же:  Электронный расчетный листок заработной платы

    Единая упрощенная декларация за 3 квартал

    Кто может представить в налоговую инспекцию ЕУД за 3 квартал 2019 года

    Форма ЕУД была разработана Минфином и закреплена его приказом от 10.07.2007 № 62н в целях упрощения отчетной кампании тем налогоплательщикам, у которых:

    • по различным причинам не велась деятельность на протяжении всего отчетного периода;
    • отсутствовали объекты налогообложения по налогам, соответствующим выбранным режимам;
    • не было выплат/поступлений из кассы и/или в кассу и операций по расчетным и прочим счетам в банковских (кредитных) учреждениях.

    Только при соблюдении всех перечисленных требований организация или ИП имеет право отчитываться по форме ЕУД. Данная декларация может быть сдана организациями на ОСН, организациями и предпринимателями на УСН и ЕСХН. Предприниматели-общережимники представлять ЕУД не вправе.

    Таким образом, единую упрощенную декларацию за 3 квартал 2019 года сдают только те, у кого в течение 9 месяцев в 2019 году соблюдались все вышеперечисленные условия. В случае несоблюдения хотя бы одного из них (например, из кассы были выданы деньги подотчетнику на покупку канцтоваров) отчитываться по ЕУД хозяйствующим субъектам нельзя — нужно будет отправить в инспекцию нулевые декларации по каждому налогу.

    Каковы сроки отправки ЕУД контролерам

    20-е число месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев, года) — это крайний срок передачи оговариваемой декларации в налоговую службу. Однако срок может сдвинуться на ближайший — следующий за 20-м числом — рабочий день, если вдруг 20-е выпадет на выходной или праздник. Как уже было сказано, направить единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал налоговикам нужно до 21 октября, поскольку 20 октября в 2019 году — это воскресенье.

    За 3 квартал единая налоговая декларация может быть передана инспекторам:

    Если налогоплательщик пропустит последний день сдачи единой упрощенной декларации за 3 кв. 2019, то у него, скорее всего, останется время на отправку нулевок. Ведь срок их сдачи приходится на более позднюю дату.

    Но если запоздать и с нулевками, то тогда без штрафа, пусть и минимального — в размере 1000 руб., не обойдется.

    Больше информации о минимальных штрафах читайте здесь и здесь.

    Где найти образец ЕУД за 3 квартал

    Структура бланка ЕУД довольно проста. Он состоит из одной страницы, где хозсубъект приводит:

    • свои данные (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО),
    • отчетный год,
    • наименование и код налоговой службы.

    Также здесь должно быть отражено, сдается декларация первично или повторно. Во втором случае указывается номер корректировки.

    Таблица ниже предназначена для указания:

    • налога, по которому соответствующая налоговая отчетность не представляется, а вместо нее представляется ЕУД;
    • номера главы Налогового кодекса, посвященной этому налогу;
    • кода отчетного/налогового периода, за который сдается ЕУД, и при необходимости номера квартала.

    Если отчетный период по налогу составляет квартал (НДС), то указывается код 3 и далее номер квартала, в нашем случае — 03. Если же отчетный период по налогу девять месяцев, то приводится код 9.

    Образец единой налоговой декларации за 3 квартал организации на ОСН скачайте по ссылке ниже.

    Итак, выше мы рассказали о том, у кого есть возможность отчитаться перед налоговиками по ЕУД, а у кого такой возможности нет, обозначили сроки и формат представления этой отчетной формы. Кроме того, мы обсудили, как правильно оформить саму декларацию и привели образец ее заполнения предприятием на общем режиме налогообложения.

    Единая упрощенная налоговая декларация 2019

    Если организация (ИП) является плательщиком какого-либо налога, она обязана представлять налоговую декларацию /расчет. А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, то сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

    Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

    • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
    • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

    Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

    Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
    НДС ст. 146 НК РФ Налог на прибыль ст. 247 НК РФ УСН ст. 346.14 НК РФ ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

    Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

    Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373, ст. 357, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 333.8 НК РФ, Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116 ).

    Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

    Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

    Читайте так же:  Как по закону оформить удержание подотчетных сумм из заработной платы – образец приказа, заявления

    О форме единой налоговой декларации мы рассказывали в отдельном материале, в котором приводили также пример заполнения такой декларации.

    Единая упрощенная декларация в 2019 году

    edinaya_uproshchennaya_deklaraciya_v_2019_godu.jpg

    Похожие публикации

    Обстоятельства, при которых субъектами хозяйствования может составляться «Единая (упрощенная) налоговая декларация», прописаны в ст. 80 НК РФ. Документ относится к числу отчетов, подаваемых налогоплательщиками коммерческого сектора экономики при выполнении определенных требований. Бланк позволяет сократить трудозатраты на подготовку отчетных деклараций по нескольким видам налогов, объединив информацию по ним в одной форме.

    Единая (упрощенная) декларация – кто сдает

    Налоговый кодекс разрешает заменять комплект нулевых деклараций одним отчетом, но при выполнении комплекса условий. Форма может заполняться юридическими лицами и физическими лицами со статусом ИП.

    Какие условия должны соблюдаться:

    субъект предпринимательства фактически в отчетном интервале не осуществлял коммерческую деятельность;

    за весь период, отражаемый в декларации, не было движения денежных средств ни в наличной, ни в безналичной форме;

    по указываемым в документе видам налогов у налогоплательщика не было объектов налогообложения.

    «Единая (упрощенная) налоговая декларация»: срок сдачи в 2019 году

    Декларация при соблюдении всех указанных в НК РФ условий подается в подразделение ИФНС с привязкой к месту регистрации частного коммерсанта или к адресу компании-налогоплательщика. На ее подачу субъектам хозяйствования дается 20 календарных дней, отсчитываемых с момента завершения отчетного периода. Документ может содержать в себе сведения по налогам, за которые надо отчитываться раз в квартал, в полугодие или однократно за год, ежемесячная отчетность в этом бланке не показывается.

    Сроки сдачи упрощенной декларации за 2018-2019 годы приходятся на следующие даты:

    21 января 2019 – единая декларация за 2018 год (с учетом переноса крайнего срока на понедельник);

    22 апреля (с учетом переноса пограничной даты с нерабочей субботы на ближайший понедельник) – к этому числу должна быть сдана единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019;

    22 июля (пограничная дата переносится в связи с ее выпадением на выходной) – до этого числа надо сдать налоговую отчетность за полугодие;

    21 октября – пограничная дата для представления единой нулевой декларации с итогами 9 месяцев;

    20 января 2020 года, если речь идет о подведении итогов за год.

    «Единая упрощенная декларация» может быть сдана в электронном виде или на бумажных носителях. В первом случае налогоплательщику надо иметь ЭЦП, чтобы удостоверить правильность отраженных в документе сведений, и доступ к интернету. При подаче отчета на бумаге его можно передать инспектору лично при визите в ФНС или отправить по почте, дополнительная возможность – оформление доверенности на третье лицо для делегирования ему полномочий по представлению декларации.

    Как заполняется «Единая (упрощенная) налоговая декларация» 2019

    Образец декларационной формы при нулевых результатах деятельности утвержден Минфином в Приказе от 10.07.2007 г. № 62н. Шаблон документа в 2019 году остался неизменным. Упрощенная декларация при отсутствии деятельности (2019) может состоять из одной или двух страниц. Первый лист фиксирует данные, по которым можно идентифицировать налогоплательщика, и отражает налоги с отсутствующим объектом налогообложения в конкретных периодах. Вторая страница предназначена для заполнения физическими лицами без статуса ИП.

    «Единая (упрощенная) налоговая декларация» за 2018 и 2019 год при подаче ее в бумажном варианте заполняется только синим или черным цветом чернил. В документе не должно быть исправлений. Если бланк оформляет юридическое лицо, отчет будет состоять из первой страницы, второй лист не подается.

    В каком порядке заполняется единая упрощенная декларация 2019:

    Вписываются номера ИНН и КПП налогоплательщика. У юридических лиц код ИНН состоит из 10 символов, ячеек для этого показателя предусмотрено 12. При таком несоответствии первые две ячейки надо заполнить нулями.

    Проставляется номер страницы отчета (начало нумерации с «001»).

    Уточняется тип документа – первичная или корректирующая форма (ставится код «1» или «3» соответственно).

    «Единая (упрощенная) налоговая декларация» в 2019 году должна содержать полное наименование налогового органа, в который бланк сдается, код ФНС и название налогоплательщика.

    Вводятся коды ОКАТО и ОКВЭД.

    Заполняется таблица по нулевым налоговым обязательствам. Перечень налогов составляется с учетом последовательности глав НК РФ, регламентирующих начисление и уплату конкретного вида налога.

    Указываются контактные данные.

    Проставляется подпись руководителя и дата подачи формы.

    Пример заполнения

    Если формируется «Единая (упрощенная) декларация» за 1 квартал 2019, в строке с отчетным годом ставится «2019». В расшифровке по налогам в этом случае могут стоять такие данные:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    по НДС номер главы НК РФ – «21», отчетный период соответствует кварталу, о чем свидетельствует код «3», а номер квартала – «01»;

    по налогу на прибыль номер главы НК РФ – «25», отчетный период «3» (номер квартала не заполняется, так как квартальная отчетность по прибыли подается однократно, следующим отчетным интервалом будет уже не квартал, а полугодие).

    Источники


    1. Марченко, М. Н. Проблемы теории государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 766 c.

    2. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.

    3. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.
    4. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.
    5. Васильева, Вера Как судили Алексея Пичугина. Судебный репортаж / Вера Васильева. — М.: Human Rights Publishers, 2013. — 621 c.
    Единая упрощенная декларация
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here