Единый расчет по страховым взносам (форма)

Все что нужно знать по теме: "Единый расчет по страховым взносам (форма)" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Расчет по страховым взносам: утверждена новая форма

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам (приказ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]).

В расчете, в частности, скорректированы:

Он дополнен полями для указания информации об обособленном подразделении, лишенном полномочий (закрытом).

  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов».

В него добавили новую строку «Тип плательщика (код)», где нужно будет указывать коды:

  • 1 — если вы производили выплаты физлицам в течение последних трех месяцев расчетного периода;
  • 2 — если не производили.

А также убрали строки с итоговыми суммами к уплате за расчетный период. Теперь в расчете нужно будет показывать только взносы за последние три месяца.

  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  • Удалены поля «Расчетный (отчетный) период (код)» и «Календарный год» (эта информация есть на титульном листе).
  • Появилось поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Его будем заполнять только в уточненке: при аннулировании ранее представленных сведений по физлицу или при корректировке данных о получателе дохода по строкам 020-060 здесь нужно будет ставить код 1.

Впервые отчитаться на новом бланке нам предстоит за 1-й квартал 2020 года. Скачать его можно у нас на сайте.

Заполнить расчет за истекший период — 9 месяцев 2019 года, вам помогут материалы нашей рубрики «Единый расчет по страховым взносам». Например, в этой статье вы найдете образец заполнения РСВ за 3-й квартал.

Единый расчет по страховым взносам — бланк

Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018–2019 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/[email protected]) или местонахождению юрлица.

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС».

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по этой ветке можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма.

Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС

Единый расчет по страховым взносам 2019–2020 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.

Номер раздела/ приложения

Обязательность заполнения для всех страхователей

Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете

Сведения о физлице, не являющемся ИП

Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН

Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов

Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Состоит из подразделов:

1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей;

1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат

Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет

Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ

Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия

Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета

Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.)

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ

Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта

Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ

Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости)

Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ

Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства

Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ

Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору

Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ

Читайте так же:  Все виды предоставляемых льгот инвалидам в россии

Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ

Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Включает в себя подразделы:

3.2.1 — заполняют все страхователи;

3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.

Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Единый расчет по страховым взносам в ПФР — персонифицированные сведения работников

Раздел 3 единого расчета посвящен персонифицированным сведениям о застрахованных лицах — как в рамках трудового, так и в рамках гражданско-правового договора. Бухгалтер указывает здесь персональные данные застрахованного лица — ИНН, СНИЛС, Ф. И. О., дату рождения, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! К заполнению персональных данных работников в едином расчете по страховым взносам 2019–2020 следует отнестись с максимальным вниманием. Если в Ф. И. О., ИНН или СНИЛС будет ошибка, отчет ФНС не примет (письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/[email protected]). Остальные сведения о сотрудниках также должны быть достоверными. Поэтому рекомендуем вам перед подготовкой единого расчета по страховым взносам проверять актуальность персональных данных сотрудников в вашей бухгалтерской программе.

О том, в каких еще случаях налоговые инспекторы заставят переделывать единый расчет, читайте в статье «Когда расчет по взносам налоговики сочтут непредставленным».

Также бухгалтер должен указать, есть ли у работника обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Подраздел 3.2.1 персонифицированных сведений включает в себя данные о выплатах в пользу работника за последние 3 календарных месяца, код застрахованного лица, базу для начисления страховых взносов. Если есть взносы по доптарифу, отразите их в полях подраздела 3.2.2.

О том, включать ли в расчет по взносам данные на уволенных в прошлом отчетном периоде работников, узнайте здесь.

Отличие раздела 3 единого расчета по страховым взносам от аналогичного раздела формы РСВ-1 в том, что в новой отчетности не нужно отражать сведения о периоде работы, условиях труда и страховом стаже работника. Для этих данных предназначена отдельная отчетность (форма СЗВ-СТАЖ), которая сдается в ПФР по итогам календарного года.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам в ИФНС

Бланк единого расчета по страховым взносам вы можете скачать по ссылке.

Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.

ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:

Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.

Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.

Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.

Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.

Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.

О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте здесь.

Нулевая отчетность по взносам

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

  • в объеме обязательных к заполнению листов;
  • с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
  • с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале.

Непредставление нулевого расчета по взносам станет основанием для начисления страхователю штрафа в сумме 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Подробнее о штрафе, относящемся к несдаче отчета по страховым взносам, читайте здесь.

Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установленного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

  • в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
  • он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?».

Единый расчет по страховым взносам 2019–2020 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте здесь.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Читайте так же:  К чему снятся свиньи во сне

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2019 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):

  • июль — 253 000,00;
  • август — 253 000,00;
  • сентябрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

  1. Начисленная зарплата — 759 000,00.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
  3. ОМС — 38 709,00.
  4. ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года:

  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Видео (кликните для воспроизведения).

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с Приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2019 предусматривает код «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «07» — июль, «08» — август, «09» — сентябрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал:

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Читайте так же:  Свидетельство о регистрации ип

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

[1]

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/[email protected] Указываем «01», если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

Заполнение РСВ-1, если были больничные и пособия

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

  • количество произошедших случаев за отчетное время;
  • количество дней болезни;
  • сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу.

Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2019 численность наемных работников ГБУ не менялась.

В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.

Общая сумма заработной платы работников составила:

  • за девять месяцев 2019 г. (отчетный период) — 900 000 руб.;
  • за последние три месяца отчетного периода:
    • июль — 100 000,00 руб.;
    • август — 100 000,00 руб.;
    • сентябрь — 100 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2019 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2019 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2019 году:

Право на пониженные тарифы отсутствовало. Не было основания и к начислению дополнительных сумм страхования. Суммы начисленных ГБУ «Бюджетник» взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ составили:

  • за девять месяцев 2019 г.:
    • на ОПС — 198 000,00 руб.;
    • на ОМС — 45 900,00 руб.;
    • на ВНиМ — 26 100,00 руб.;
  • за последние три месяца отчетного периода:
    • за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
    • за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
    • за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.

Вот как выглядит образец заполнения формы РСВ-1 для ПФР 2019 года, приложение № 3 к первому разделу:

Расчет по страховым взносам в 2019 году (бланк и образец заполнения)

Начиная с 1-го квартала 2017 года, всем работодателям необходимо сдавать единый расчет по страховым взносам. Это новая отчетность и сдается она ежеквартально в территориальную налоговую инспекцию.

Бланк расчета по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Как заполнить бланк новой отчетности в ИФНС

С подробной инструкцией по заполнению бланка расчета вы можете ознакомиться на этой странице.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году

Ниже представлен наглядный образец заполнения формы расчета по страховым взносам, действующий в 2019 году:

Инструкция: расчет по страховым взносам 2019 года

В 2017 году вступила в силу новая 34 глава Налогового кодекса, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения на территории России. Страхователи сдают единую отчетность по страховым взносам по новой форме ФНС. Исключение — отчет 4-ФСС по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям, его следует отправить в Соцстрах.

Читайте так же:  Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности

Бланк РСВ-1 по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, теперь не используется. Но серьезных изменений в порядке отражения сведений в новой отчетной форме не произошло. Изменения коснулись того, что информация по страховым взносам, которая раньше относилась к разным фондам и предоставлялась разными отчетами (РСВ-1 и 4-ФСС), теперь сгруппирована в ЕРСВ 2019 г. Исключены только страховые взносы «на травматизм».

Форма для единого расчета по страховым взносам 2019 года

Форма расчета по страховым взносам 2019 утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, код по КНД — 1151111. Называется она «Расчет по страховым взносам» (РСВ, ЕРСВ).

РСВ содержит информацию о платежах на обязательное страхование:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС), в т. ч. по дополнительному тарифу, а также по дополнительному социальному обеспечению;
  • обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Структура формы

Отчет по форме КНД 1151111 состоит из следующих информационных блоков.

1. Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП).

Содержит базовые сведения для уплаты:

  • КБК;
  • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца);
  • суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.

Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:

  • всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
  • число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
  • сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
  • суммы необлагаемых выплат;
  • база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
  • рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.

Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.

Подраздел 1.3 содержит:

  • ОПС по дополнительному тарифу (подраздел 1.3.1);
  • ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков («вредность»), указанных в п. 3 ст. 428 НК (подраздел 1.3.2).

Подраздел 1.4 содержит сведения о дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организации угольной промышленности.

Приложение 2 (раздел 1) содержит информацию о взносах ВНиМ:

  • всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
  • сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
  • суммы необлагаемых выплат;
  • суммы, превышающие предельную величину базы;
  • база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
  • прочая дополнительная информация.

[3]

Расчет по страховым взносам 2019, приложение 3 к разделу 1 содержит информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:

  • по временной нетрудоспособности (нарастающим итогом) с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей), в том числе за последние 3 месяца;
  • по беременности и родам (нарастающим итогом), в том числе за последние 3 месяца, с учетом внешних совместителей;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, с учетом внешних совместителей;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет), в том числе за первым ребенком и за вторым и последующими детьми;
  • число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
  • страховые взносы, исчисленные на дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
  • социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
  • справочно: начисленные и невыплаченные пособия.

Приложение 4 содержит информацию о расходах, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета к разделу 1.

Приложение 5 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий).

Приложение 6 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (организации (ИП) на УСН).

Приложение 7 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, за исключением государственных (муниципальных) учреждений на УСН).

Приложение 8 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП, применяющие патентную СН).

Приложение 9 — о сведениях для применения тарифа, указанного в пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2, пп. 2 ст. 426 НК) НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы).

Приложение 10 — о сведениях, которые необходимы для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, в пользу обучающихся в профобразовательных и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде, включенном в специальный реестр).

3. Раздел 2 содержит данные об обязательствах глав крестьянских (фермерских) хозяйств:

  • КБК;
  • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОПС;
  • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОМС.

[2]

Приложение 1 — прочие информативные и уточняющие сведения.

4. Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Как рассчитать количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам? Для этого учтите всех работников, которые числятся в вашей организации. Не забудьте включить специалистов, трудящихся по договорам ГПХ, а также декретниц и женщин, находящихся в отпуске по уходу за детьми. Данный показатель укажите в строках 010 подразделов 1.1-1.2 приложения 1 к разд. 1. Обратите внимание, что строка 020 может быть меньше, чем строка 010. Например, если в отчетном периоде в организации числились работники в декрете или в отпусках по уходу за детьми, по ним страховые взносы не начисляются.

Чтобы узнать больше, читайте статью про порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года. Он также изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551.

Единый расчет по страховым взносам 2019, форма

В какой срок нужно отчитаться в 2019 году

Для страхователей установлен единый срок предоставления отчетности о страховых взносах — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ст. 423 НК РФ. За 20187 год нужно отчитаться до 30.01.2019.

Читайте так же:  Значение и функции бенефициаров в рф

Формы расчетов теперь не зависят от способа предоставления информации, единые сроки представим в таблице.

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Бланк РСВ 2019

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • отправлена почтой;
  • отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2018.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2019 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

Период Последний день сдачи
2018 1 квартал 03.05.2018 Полугодие 30.07.2018 9 месяцев 30.10.2018 Год 30.01.2019 2019 1 квартал 30.04.2019 Полугодие 30.07.2019 9 месяцев 30.10.2019 Год 30.01.2020

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2019 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Видео (кликните для воспроизведения).

ООО «Компания» в 2019 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Источники


  1. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.

  2. Хутыз, М.Х. Римское частное право; М.: Былина, 2011. — 170 c.

  3. Научные воззрения профессоров Пионтковских (отца и сына) и современная уголовно-правовая политика. — М.: Статут, 2014. — 432 c.
  4. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.
  5. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.
Единый расчет по страховым взносам (форма)
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here