Как проверить правильность заполнения 6-ндфл

Все что нужно знать по теме: "Как проверить правильность заполнения 6-ндфл" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ за 2018 год

Контрольные соотношения 6-НДФЛ за 2018 год

Похожие публикации

Основным критерием при составлении отчета 6-НДФЛ должна быть уверенность в том, что указанные сведения о суммах НДФЛ, начисленных и удержанных предприятием, достоверны, поскольку любая ошибка в расчете может повлечь весьма ощутимые штрафы. Для того, чтобы свести к минимуму возможные ошибки и увязать форму построчно и с другими отчетными документами обратимся к письмам, регулирующим проверку внесенных значений с контрольными соотношениями формы 6-НДФЛ – формулами, аналогичность которым позволит точно и достоверно заполнить отчет, попутно увязав информацию в нем с другими отчетными формами. Разберемся, как, опираясь на разработанные налоговиками ориентиры, проверить лояльность внесенных в отчет сведений.

Что такое отчет 6-НДФЛ

Отметим нюансы этой формы, отличающие ее от других:

  • Оформляется поквартально;
  • Сведения в ней формируются по нарастающей с начала года;
  • Создается отдельно по всем подразделениям компании;
  • Содержит консолидированную (сводную) информацию о доходах, налоговых вычетах, начисленных и удержанных суммах НДФЛ контингента подразделения.

Характерной чертой отчета является наличие сумм, переносимых в следующий период, поскольку выплата зарплаты происходит по закрытии месяца, за который она выдается, а также сроки начисления налога и его удержания не всегда совпадают. Форма 6-НДФЛ в 2018 году претерпела изменения, поэтому отчет за 2017 году придется сдавать по новой форме. Подробности, бланк и порядок заполнения новой формы вы найдете здесь.

Все данные, содержащиеся в форме должны быть сопоставимы с показателями других форм отчетности, поэтому так важны контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ. Узнаем об их практическом применении.

6-НДФЛ: контрольные соотношения 2018

Итак, соотношения для идентификации 6-НДФЛ дают возможность удостовериться в правдивости внесенной в отчет информации: показатели отдельной строки отчета должны соответствовать данным других одной или нескольких строк, быть меньше или больше сопоставляемых показателей, т. е. работать определенными «вешками», ориентируясь на которые можно проконтролировать достоверность вносимой информации.

Найти контрольные соотношения расчета 6-НДФЛ, действующие в 2018 году несложно — они есть в письмах ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/4371от 13.03.2017. Для проверки данных ФНС предлагает 4 группы соотношений – внутренние и междокументные.

Увязка значений строк внутри формы

Проверка контрольного соотношения 6-НДФЛ начинается с увязки строк по предложенным формулам.

Например, верным считается соотношение, когда стр.020 ≥ стр. 030. Если неравенство не выдерживается, значит, имеется ошибка, поскольку суммированный налоговый вычет (030) не должен превышать величины начисленного дохода (020).

Контрольные соотношения 6-НДФЛ строки 040 выражены в формуле:

  • стр. 040 = (стр. 020 – стр. 030) х стр. 010, т.е. сумма начисленного налога соответствует произведению начисленного дохода (за минусом вычетов) на действующую ставку. Если уравнение не выдерживается, следовательно, сумма начисленного налога некорректна (занижена или, наоборот, завышена). В этом расчете приемлема незначительная погрешность за счет округления, рассчитываемая умножением стр. 060 (численность работников) на 1 руб. и число строк 100 (дата получения дохода).
  • стр. 040 ≥ стр. 050. Если значение стр. 040 меньше значения стр. 050, то, скорее всего, сумма фиксированного авансового платежа завышена.

6-НДФЛ: строки 060, 070 контрольные соотношения во взаимоувязке сведений из разных отчетных форм

Закончив сопоставление и увязывание показателей строк внутри отчета, можно переходить к соизмерению показателей 6-НДФЛ с иными отчетами и регистрами.

К примеру, показатель в стр. 060 должен быть равен числу справок 2-НДФЛ, т. е. численности работающих на предприятии.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ в 2018 по строке 070 выражаются формулой:

  • стр. 070 – стр. 090 = КРСБ, т. е. сумма удержанного НДФЛ (и уменьшенного на величину возвращенного) должна соотноситься с данными карточки расчетов с бюджетом предприятия, где фиксируется сумма уплаты НДФЛ с начала года. Если значение по 6-НДФЛ выше данных КРСБ, то, вероятнее всего часть налога не была перечислена в бюджет.

6-НДФЛ: контрольные соотношения строка 140

В строке 140 отчета 6-НДФЛ записывается сумма удержанного налога. Здесь необходимо проверить контрольные соотношения 6-НДФЛ на адекватность срокам перечисления налога (стр. 120). Дата, зафиксированная в стр. 120 не должна быть позднее даты перечисления НДФЛ по информации КРСБ. Отметим, что ИФНС не только отслеживает увязку всех перечисленных показателей, но и может сопоставлять сведения 6-НДФЛ с данными справок 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль.

Таким образом проводится проверка 6-НДФЛ. Узнав, как применять контрольные соотношения, поговорим о нововведениях в форме, которые, сразу отметим, не коснулись алгоритма действия формул-ориентиров.

Последние изменения отчета 6-НДФЛ

Налоговиками разработана новая форма отчета, а также формат для сдачи его в электронном виде. Отчитываться за 2017 год придется по новой форме. Сдать ее нужно не позднее 02.04.2018.

Изменения в отчете коснулись оформления, титульного листа, введения нового штрих-кода, прибавления кодов форм реорганизации компаний, введения нового порядка оформления при реорганизации и новых кодов мест представления расчета.

Состав формы, ее расчетная часть и алгоритм проверки на сопоставимость с данными строк внутри отчета и со сведениями перекликающихся форм остались без изменений.

Итак, осуществив небольшие корректировки формы отчета, ФНС не затронула разделов, где рассчитываются основные значения и не отменила применения контрольных соотношений, следовательно, расчет сумм налога необходимо проводить, ориентируясь на прежние законодательные акты и применяя перечисленные выше проверочные формулы.

Универсальный отчет по проверке заполнения части 2 формы 6-НДФЛ

Заполнение части 2 формы 6-НДФЛ по-прежнему вызывает трудности у пользователей. Регистр Налогового учета по НДФЛ и специализированные отчеты по НДФЛ не всегда могут помочь в поиске ошибки, поскольку там используются не все данные, хранящиеся в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ .

Ознакомившись с этой статьей, вы:

  • узнаете, как с помощью Универсального отчета проверить корректность заполнения части 2 формы 6-НДФЛ и определить, какие действия нужно предпринять, чтобы данные в отчете отразились правильно;
  • получите ссылку на готовую настройку Проверка заполнения части 2 6-НДФЛ для использования ее в своей программе.

Ошибка заполнения части 2 формы 6-НДФЛ

В программе 1С поддерживается автоматическое заполнение регламентированного отчета 6-НДФЛ : раздел Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты — 6-НДФЛ . Иногда возникает ситуация, когда данные в отчете заполняются некорректно, отсутствуют или неверно отражаются сведения. Нужен четкий алгоритм, как в этом случае искать ошибку.

Читайте так же:  Какие пособия на ребенка в чечне

Для проверки данных по налогу воспользуемся настройкой Универсального отчета по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Настройка Универсального отчета

Универсальный отчет в программе расположен в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет .

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр накопления — тип источника данных;
  • Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — наименование регистра, в котором хранятся данные расчетов налогоплательщиков по НДФЛ;
  • Основные данные — данные регистра Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ .

Настройка отчета

Откройте настройку отчета по кнопке Настройки . Выберите ВидРасширенный.

Для отчета Проверка заполнения части 2 6-НДФЛ заполним вкладки:

  • Отборы ;
  • Поля и сортировки ;
  • Структура .

Вкладка Отборы

На вкладке Отборы по кнопке Добавить отбор укажите период получения дохода, например, за 1 кв. 2019:

  • 1-я строка:
    • ПолеДата получения дохода, УсловиеБольше или равно, Значение01.01.2019.
  • 2-я строка:
    • ПолеДата получения дохода, УсловиеМеньше, Значение01.04.2019.
  • 3-я строка:
    • ПолеКрайний срок уплаты, УсловиеНе равно, Значение — не заполняется.

По кнопке Показать выберите команду показывать В шапке отчета.

Заполненная вкладка Отборы выглядит следующим образом:

Вкладка Поля и сортировки

На вкладке Поля и сортировки дополнительно к выставленным по умолчанию показателям по кнопке Добавить установите следующие показатели:

  • Регистратор ;
  • Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ ;
  • Срок перечисления ;
  • Крайний срок уплаты ;
  • Сумма выплаченного дохода .

Используя стрелки «вверх» и «вниз», расположите поля в порядке следования. Для более компактной формы отчета оставьте флажки только на следующих показателях:

  • Вид дохода ;
  • Ставка налогообложения резидента ;
  • Регистратор ;
  • Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ ;
  • Срок перечисления ;
  • Крайний срок уплаты ;
  • Сумма выплаченного дохода ;
  • Сумма .

[3]

В окне Сортировки по кнопке Добавить укажите систему упорядочивания данных в отчете:

  • Дата получения доходаПо возрастанию;
  • Физическое лицоПо возрастанию.

Вкладка Структура

Исходная структура отчета содержит только детальные записи. Для построения собственной структуры отчета удалите настройку, заданную по умолчанию, по кнопке Удалить .

По кнопке Добавить задайте группируемые поля, как показано на рисунке.

Формирование отчета

По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме.

Это максимально подробный отчет для проверки 2-й части формы 6-НДФЛ:

  • строка 100 — колонка Дата получения дохода ;
  • строка 110 — дата колонки Регистратор ;
  • строка 120 — колонка Крайний срок уплаты ;
  • строка 130 — сумма данных колонки Сумма выплаченного дохода ;
  • строка 140 — колонка Сумма НДФЛ .

Как видно из отчета:

    не показывается сумма выплаты отпускных Петровой С.Б. из-за графы:
      Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛНет.

Отмените проведение документа выплаты отпускных Петровой С.Б ., чтобы удалить текущую запись в регистре. Если отмены проведения не сделать, данные могут не обновиться при последующем проведении документа. После отмены проведения снова проведите документ и проконтролируйте по кнопке Дт/Кт , что значение графы:

  • Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛДа.
    • крайний срок уплаты НДФЛ Калининой С.В. — 01.04.2019, поскольку 31.03.2019 нерабочий день. Эти данные уже войдут в форму 6-НДФЛ за полугодие 2019.

    После исправления данных по Петровой С.Б. сформируйте отчет в Универсальном отчете .

    Раздел 2 формы 6-НДФЛ теперь заполняется правильно.

    По данным рассмотренного отчета легко найти причину, по которой неправильно заполняется НДФЛ в разделе 2 формы 6-НДФЛ, и определить, что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию.

    Чтобы каждый раз не пришлось настраивать отчет заново, БухЭксперт8 советует сохранить в 1С настройки по кнопке Сохранить вариант отчета .

    После ввода наименования настройки, например, Проверка заполнения части 2 6-НДФЛ, вам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

    Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

    Настройку Универсального отчета можно загрузить на другие компьютеры и базы данных по кнопке ЕЩЕ — Прочее — Изменить вариант отчета . Для этого в открывшейся форме настроек выберите команду Загрузить настройки : кнопка ЕЩЕ — Загрузить настройки .

    Как налоговая проверяет 6-НДФЛ: контрольные соотношения

    Заполнив отчетность по форме 6-НДФЛ, бухгалтер может самостоятельно проверить правильность сведений об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Изучить контрольные соотношения, по которым налоговая проверяет 6-НДФЛ, можно в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]

    Как проверить контрольные соотношения 6-НДФЛ

    Отчет по форме 6-НДФЛ составляется:

    • поквартально, отражая данные нарастающим итогом за период с начала года;
    • составляется раздельно по всем обособленным подразделениям;
    • отражаются сводные данные по всем сотрудникам подразделения;
    • отражаются переходящие на другой отчетный период суммы зарплаты;
    • отражается срок оплаты налога. Датой уплаты налога считается первый рабочий день, следующий за датой удержания.

    Соответственно, правильность цифр и дат, отраженных в отчете 6-НДФЛ, инспектор ФНС проверяет при выездной проверке.

    Изучим более подробно какие присутствуют контрольные соотношения 6-НДФЛ:


    1. Дата предоставления отчета должна соответствовать установленному сроку.
    2. Сумма начисленного дохода, показанная в строчке 020 не должна быть меньше суммы вычетов, показанных в строчке 030:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
    1. Показанная сумма в строчке 040 должна соответствовать расчету: (строка 020 − строка 030) * стро­ку 010/100; допустимое отклонение 1 рубль на каждого сотрудника при каждой выплате облагаемого дохода:

    1. Показанная сумма в строчке 040 не должна быть меньше суммы, показанной в строке 050.
    2. Общая сумма, уплаченная в бюджетную систему по налогу не должная быть меньше разницы между суммой фактически удержанного НДФЛ, показанного в строчке 070 и величиной налога, возвращенного налогоплательщику показанного в строчке 090;
    3. Дата фактического платежа в бюджет налога должна соответствовать дате, показанной в строчке 120:
    Читайте так же:  Дополнительный отпуск ветеранам боевых действий

    Как налоговая проверяет годовой 6-НДФЛ

    Проверку годового отчета 6-НДФЛ можно сделать, сопоставляя со сравнимыми данными, отраженными в отчете 2-НДФЛ и декларации на прибыль.

    Налоговая проверяет 6 НДФЛ следующим образом:

    • сумма начисленного дохода (строка 020) должна соответствовать сумме дохода всех справок 2-НДФЛ и сумме показанной в строчке 20 приложения №2 к декларации по прибыли;
    • сумма дохода по дивидендам (строка 025) должна соответствовать сумме показанной в справках 2-НДФЛ по коду 1010 и по коду 1010 в приложения № 2 к декларации по прибыли;
    • рассчитанный налог (строка 040) должен соответствовать сумме рассчитанного налога по всем справкам 2-НДФЛ и показанной сумме налога в строчке 030 приложения № 2 к декларации по прибыли;
    • сумма неудержанного налога (строка 080) должна соответствовать сумме неудержанного налога по всем справкам 2-НДФЛ и сумме, показанной в строчке 034 приложения № 2 к декларации по прибыли;
    • сведения о числе лиц, получивших доход (строка 060)должна совпадать с числов поданных в ИФНС справок 2-НДФЛ и числом приложений № 2, оформленных к декларации по прибыли.

    Бухгалтер систематически может проверять правильность вносимых в отчет данных, и своевременно исправлять неверно занесенные данные в отчете 6-НДФЛ. Следовательно, избежит штрафов и пеней, доначислений налога к уплате и санкций за недостоверные сведения (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ).

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Проверка ежеквартальной отчетности по 6-НДФЛ. Разъяснения от ФНС

    Федеральная налоговая служба опубликовала письмо,
    уточнив в нем контрольные соотношения показателей по новому ежеквартальному расчету 6- НДФЛ. Эта информация поможет предпринимателям и налоговикам проверить, насколько корректно был заполнен расчет.

    В приложении к письму даны не только признаки неверно составленного расчета. В нем также уточняются меры наказания за ту или иную ошибку, допущенную при составлении и/или подаче расчета. В частности, если сумма начисленного дохода совпадает или превышает сумму налоговых вычетов, у налогоплательщика запросят разъяснение. На корректировку данных у предпринимателя есть пять дней, после чего налоговики имеют право провести выездную налоговую проверку. Аналогичный алгоритм действий заработает в случае, если выявится несоответствие по суммам исчисленного НДФЛ, суммам удержанного налога или суммам фиксированных авансовых платежей.

    Если же на титульном листе налоговики обнаружат неверную дату заполнения расчета 6-НДФЛ, налогоплательщика могут обвинить в нарушении сроков сдачи налоговой отчетности. Согласно п. 1.2 статьи 126 НК РФ, в таком случае с налогового агента взыщут штраф в размере одной тысячи рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета.

    Напомним, с 1 января 2016 года вступил в силу
    приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected], согласно которому все налоговые агенты (согласно определению из статьи 226 НК РФ) обязаны направлять в территориальные органы ФНС по месту учета новую форму расчета — 6-НДФЛ. В ней уточняются суммы удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физлиц, исчисленные по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев.

    Сдавать такой расчет налоговые агенты обязаны не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, в первый раз сдать новый расчет необходимо не позднее 30 апреля 2016 года. При этом, если экономический агент выплачивал в отчетном периоде заработную плату или иные вознаграждения 25 и более физическим лицам, то форму 6-НДФЛ он передает в ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным сетям. Остальные налоговые агенты имеют право сдавать расчет в бумажном варианте по почте или лично (через представителя).

    Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ

    Вопрос-ответ по теме

    По форме 6-НДФЛ. У нас начислена по з/п одна сумма, а выплачена гораздо меньшая. Суммы з/п выплачиваются за минусом НДФЛ, как отразить начисленную и выплаченную зарплату в данном случае в 6-НДФЛ. Как отразить НДФЛ по строке 140 и 070.

    По строке 020 отразите весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года. В строке 040 отразите сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. По строке 070 покажите сумму удержанного налога. Суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. В данном случае строка 040 будет больше чем 070, так как выплачена зарплата в меньшем размере чем начислена. По строке 140 отразите сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.

    Из рекомендации
    Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

    В целом форму составляют нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за календарный год. Сведения для заполнения расчета берите из регистров налогового учета по НДФЛ (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

    Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах. Итоговые показатели раздела укажите только на последней странице.

    Все страницы составленного расчета пронумеруйте по порядку: «001», «002», «003» и т. д. Любые поля, где приводят ту или иную сумму (например, размер дохода, выплаченного работникам), должны быть заполнены. Если у организации не было выплат, в них вместо прочерков проставьте «0». В строках, где есть ячейки для копеек (например, 020 и 030 раздела 1, 130 раздела 2), укажите суммы в рублях и копейках.

    В Разделе 1 «Обобщенные показатели» укажите общую сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов, а также общую сумму начисленного и удержанного налога. Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650). В состав обобщенных показателей включайте доходы (вычеты, суммы налога) по операциям, совершенным в течение отчетного периода. Например, в разделе 1 за полугодие должны быть отражены показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

    По каждой налоговой ставке нужно составить отдельный раздел 1. Строки 060–090 в такой ситуации заполняйте только на первой странице.

    В строке 010 укажите налоговую ставку.

    Читайте так же:  Ошибки, ведущие к лишению наследства

    По строке 020 отразите весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года. В строке 025 выделите доходы в виде дивидендов.

    В строке 030 нужно показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам – на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход. Строку заполняйте также нарастающим итогом с начала года.

    В строке 040 отразите сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, удержанные из доходов всех сотрудников. Аналогично заполняйте строку 045 по дивидендам.

    В строке 060 укажите количество человек, которые получали доход в течение отчетного (налогового) периода.

    По строке 070 покажите сумму удержанного налога, в строке 080 – сумму НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана. По строке 090 укажите сумму налога, возвращенного в соответствии со статьей 231Налогового кодекса РФ.

    Важно: суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. Например, датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца. В этот день величина дохода известна и сумма налога, которая должна быть удержана из этого дохода (исчисленный НДФЛ), определена. Однако удержать эту сумму до фактической выплаты дохода невозможно. Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана.

    Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222.

    В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать:
    – по датам, когда они были фактически выплачены;
    – по срокам, когда удержанные из этих доходов суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

    То есть для каждой даты фактической выплаты указывайте отдельную сумму налога. А если в один день вы выплачивали доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы тоже нужно указать раздельно. Об этом сказано в письме ФНС России от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538.

    В раздел 2 включайте только те показатели, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650). Например, в разделе 2 расчета за полугодие нужно отразить доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) по операциям, совершенным в периоде с 1 апреля по 30 июня включительно.

    Заполняя раздел 2, укажите:

    • по строке 100 – даты фактического получения доходов,
    • по строке 110 – даты удержания налога,
    • по строке 120 – даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/546). Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
    • по строке 130 – сумму дохода, которую налоговый агент перечислил на дату по каждой строке 100,
    • по строке 140 – сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.

    Письмом от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852 ФНС России установила новые контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ. С их помощью бухгалтер может:
    – самостоятельно проверить, правильно ли он составил расчет;
    – выяснить, какие несоответствия вызовут вопросы при камеральной проверке;
    – узнать, что предпримут проверяющие, обнаружив ту или иную ошибку.

    Прежние контрольные соотношения, установленные письмами ФНС России от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23081, от 20 января 2016 г. № БС-4-11/591, при проверке формы 6-НДФЛ не применяйте.

    Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ

    Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают организации и предприниматели. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте расчет по контрольным соотношениям 1 . Таблицы ниже помогут сверить показатели:

    Проверьте строки раздела 1 в 6-НДФЛ

    [1]

    Что сравнивать Как правильно (контрольное соотношение) На что указывает расхождение
    Выплаты доходов и вычеты Строка 020 ≥ строке 030 Завысили вычеты 2
    Налоговую базу и сам налог (Строка 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040 Рассчитали налог неверно 2
    Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1 Строка 040 ≥ строке 050 Завысили фиксированный авансовый платеж 2

    Сравните с 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль

    Что сравнивать Как правильно На что указывает расхождение
    Доходы Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
    строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ 3
    + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
    Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке
    Указали неверный доход 2
    Дивиденды Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
    доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ
    + доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
    Искажена сумма дивидендов 2
    НДФЛ исчисленный Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
    строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ 3
    + строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
    Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам
    Неверно посчитали налог 2
    Количество получателей доходов Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
    количество справок 2-НДФЛ 3
    + количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
    Ошиблись с количеством получателей доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ 2
    НДФЛ удержанный Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
    строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»справок 2-НДФЛ 3
    + строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
    Записали неверный удержанный налог 2

    Посмотрите платежи в инспекцию

    Что сравнивать Как правильно На что указывает расхождение
    Удержанный и возвращенный налог по разделу 1 Строка 070 – строка 090 =
    НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период
    Налог не перечислен или перечислен не полностью 2
    Дата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2 Дата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 120 4 Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием 5
    Читайте так же:  Выплата пособий при рождении четвертого ребенка в семье

    2 Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф. Чтобы до этого не доводить, проверьте:

    – не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
    – все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
    – нет ли ошибки в вычислениях;
    – все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
    – со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

    3 Берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1.

    4 Дата из строки 120 расчета 6-НДФЛ попадет в карточку лицевого счета налогового агента как срок перечисления налога в бюджет. Инспекторы проверят дату по платежке.

    5 За такое нарушение установлен штраф – 20 процентов от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ). Кроме того, проверяющие начислят пени за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ). Поэтому проверьте, нет ли ошибок в уплатах.

    Проверка правильности заполнения формы 6-НДФЛ (Зарипова М.)

    Дата размещения статьи: 19.03.2016

    С 2016 г. всем налоговым агентам необходимо представлять в налоговые органы ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

    Письмом ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/[email protected] (далее — Письмо N БС-4-11/[email protected]) доведены Контрольные соотношения по заполнению данной формы, с помощью которых учреждения смогут самостоятельно проверить заполнение отчетности на наличие в ней ошибок. Рассмотрим их.

    Процедура 1: общий визуальный контроль

    Общие требования, которые следует соблюдать при заполнении данной отчетной формы, изложены в разд. I Порядка N ММВ-7-11/[email protected] Они схожи с требованиями, предъявляемыми к заполнению формы 2-НДФЛ.
    В ходе визуального контроля нужно обратить внимание на наличие всех показателей в отчетной форме. В соответствии с п. п. 1.4 — 1.7 Порядка N ММВ-7-11/[email protected] каждому показателю формы расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знако-мест. В каждом поле указывается только один показатель.

    К сведению. Исключение составляют показатели, значением которых является дата или десятичная дробь.

    Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знако-мест), месяц (поле из двух знако-мест) и год (поле из четырех знако-мест), — разделенные знаком «.» («точка»).
    Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.
    Страницы формы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо начиная с первого (левого) знако-места. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знако-места, записывается, например, для второй страницы как «002», для десятой страницы — «010».

    Обратите внимание! В форме расчета (6-НДФЛ) при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль (0), а не прочерк (п. 1.8 Порядок N ММВ-7-11/[email protected]).

    Процедура 2: внутренний контроль заполнения отчетной формы

    В заключение отметим, что п. 1.2 ст. 126 НК РФ установлена ответственность за непредставление налоговым агентом в определенный срок расчета по форме 6-НДФЛ. В силу норм данной статьи на учреждение может быть наложен штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. Кроме того, если расчет содержит недостоверные сведения, то на нарушителя будет налагаться штраф в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
    Однако налоговый агент освобождается от ответственности, если он самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

    Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

    Вернуться на предыдущую страницу

    Шпаргалка по проверке правильности заполнения расчета 6-НДФЛ

    Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают организации и предприниматели. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов , проверьте расчет по контрольным соотношениям 1 . Таблицы ниже помогут сверить показатели:

    Проверка строки раздела 1 в 6-НДФЛ

    Сравнение с 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль

    Платежи в инспекцию

    1 Контрольные соотношения приведены в письме ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

    2 Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф . Чтобы до этого не доводить, проверьте:

    • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
    • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
    • нет ли ошибки в вычислениях;
    • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
    • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

    3 Берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1.

    4 Дата из строки 120 расчета 6-НДФЛ попадет в карточку лицевого счета налогового агента как срок перечисления налога в бюджет. Инспекторы проверят дату по платежке.

    5 За такое нарушение установлен штраф – 20 процентов от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ). Кроме того, проверяющие начислят пени за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ). Поэтому проверьте, нет ли ошибок в уплатах.

    Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ

    Контрольные соотношения (КС) ИФНС использует для автоматизированной проверки расчета 6-НДФЛ Письмо ФНС от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 . Организация с их помощью может сама проверить корректность заполнения 6-НДФЛ перед сдачей в ИФНС.

    КС приведены в Письме ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected] в виде таблицы. В графе 3 — верное КС. В графах 4 и 5 — возможное нарушение, из-за которого не выполняется КС. В графе 6 — действия инспектора при выявлении нарушений: как правило, это истребование пояснений или документов.

    Внутридокументные КС — это соотношения между показателями в различных строках разд. 1 6-НДФЛ. Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти КС при заполнении расчета.

    Междокументные КС — это соотношения показателей 6-НДФЛ с показателями других документов, например справок 2-НДФЛ. Такие соотношения вам придется проверять самостоятельно.

    Так, строка 020 по ставке 13% годового 6-НДФЛ должна быть равна сумме строк «Общая сумма дохода» по ставке 13% всех представленных вами справок 2-НДФЛ за этот год с признаком 1 п. 3.1 КС .

    Читайте так же:  Срок давности по кредитной задолженности - определение, правила расчета и последствия истечения

    Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ

    kak_proverit_pravilnost_zapolneniya_6-ndfl.jpg

    Похожие публикации

    Проверка 6-НДФЛ производится налоговым органом в рамках камеральной проверки отчетности. С целью минимизации риска выявления ошибок налоговый агент должен осуществлять самопроверку. Для этого предусмотрен ряд контрольных соотношений, часть которых используется для оценки правильности заполнения отдельно взятого отчета, остальные формулы предназначены для междокументарного сравнения показателей. При обнаружении несовпадений может потребоваться предоставление пояснений (если нарушение вызвано объективными причинами) или представление корректирующих отчетов. Как проверить правильность 6-НДФЛ рассмотрим в этой статье.

    Как налоговая проверяет 6-НДФЛ

    При оценке корректности расчета по подоходному налогу работодателям необходимо учитывать контрольные соотношения из Писем ФНС:

    № БС-4-11/[email protected], датированное 10.03.2016 г. – в нем раскрываются правила сверки внутри отчета и приводится алгоритм сопоставления 6-НДФЛ с содержанием других форм налоговой отчетности;

    № ГД-4-11/[email protected] от 29.12.2017 и № БС-4-11/[email protected] от 20.03.2019 – в них приведены схемы сравнения данных из 6-НДФЛ и РСВ.

    [2]

    Как проверить отчет 6-НДФЛ:

    Дата сдачи документа, указанная на титульной странице первичного Расчета, должна быть не позднее крайнего дня подачи отчета.

    В разделе 1 надо проверить соотношение совокупных начислений доходов и примененных вычетов – объем вычетов из строки 030 должен быть меньше или равен сумме доходов (строка 020). Если это соотношение не соблюдается, имеет место завышение размера налоговых вычетов.

    Как проверить 6-НДФЛ далее – в разделе 1 надо сравнить величину исчисленного налога с результатом расчета по строкам формы (доход из графы 020 за минусом примененных налоговым агентом вычетов из строки 030 умножается на ставку из строки 010). Если равенства нет, возникла ошибка в виде завышения или занижения суммы налога.

    Исчисленный НДФЛ по строке 040 всегда больше или равен показателю из строки 050 (фиксированный платеж работников-иностранцев на патенте), иначе возникнет завышение фиксированного авансового платежа.

    Раздел 1 заполненного расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. содержит следующие показатели:

    Номер строки

    Показатель

    Введенное значение показателя

    Число получивших доход физлиц

    Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ:

    Сумма дохода – 3 000 000 руб. (строка 020) превышает сумму вычетов – 84 000 руб. (строка 030), это означает, что сумма примененных льгот не завышена;

    в строке 040 сумма налога равна 390 000 руб., если произвести расчет по контрольной формуле для этой ячейки, получится иное значение – 379080 руб. ((3 000 000 – 84 000) х 13/100). Ошибка возникла в связи с тем, что не была учтена сумма вычетов в строке 030 – налог необходимо пересчитать и внести в строку 040 правильное значение;

    в строке 050 в отчете стоит «0», а в графе 040 – 379 080 руб., то есть соотношение в части фиксированных взносов и исчисленного налога соблюдено.

    Дополнительно налоговиками производится проверка отчета 6-НДФЛ с данными из личной карточки налогоплательщика по расчетам с бюджетом (КРСБ) – сравнивается сумма поступивших налоговых платежей с данными отчета (строка 070 минус строка 090), сопоставляются даты перечислений со сроком удержания налога, указанным в разделе 2 формы 6-НДФЛ (строка 120).

    Как проверить 6-НДФЛ за год

    При получении налоговиками годовой отчетности 6-НДФЛ проверяется не только соответствие форматно-логическим требованиям, внутренним контрольным соотношениям, но и проводятся перекрестные сверки с другими формами отчетности, в частности с данными справок 2-НДФЛ и «Расчетом по страховым взносам» (РСВ). Проверка 6-НДФЛ за год осуществляется по нескольким параметрам:

    величина начисленного в пользу физических лиц дохода по всем поданным работодателем справкам 2-НДФЛ (с проставленным в них признаком «1») должна быть равна строке 020 в 6-НДФЛ по соответствующей ставке налога – так проверяется соответствие данных по размеру начисленного дохода. Начисленный доход по 6-НДФЛ (строка 020 минус строка 025) также сопоставляется с доходными начислениями в РСВ (строка 050 подраздела 1.1 раздела 1) .

    сопоставляется размер дивидендных выплат, указанных в строке 025 Расчета и в расшифровке доходов в справках 2-НДФЛ (код дохода 1010), дополнительная сверка производится и с Приложением 2 из Декларации по налогу на прибыль;

    между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сверяется объем исчисленного налога (строка 040), сумма удержанного (строка 070) и неудержанного НДФЛ (строка 080) по соответствующей ставке;

    сверяется число физлиц (в 6-НДФЛ она указывается в строке 060) с количеством поданных справок 2-НДФЛ (с признаком «1»).

    Особое внимание надо уделить строке 050 (фиксированные авансовые платежи). Налоговая при наличии данных в этой графе будет проверять действительность патента иностранца на работу, и если сведений о нем у ФНС не будет, налоговая база будет считаться неправомерно завышенной.

    Как проверить 6-НДФЛ самостоятельно, указано в Письмах ФНС о контрольных соотношениях. В разъяснениях приведены и возможные последствия ошибок – налоговый инспектор при выявлении расхождений направляет работодателю требование о предоставлении пояснений. Если в объяснительной приведены мотивированные доводы, на этом проверка заканчивается, если ошибка подтверждается, составляется акт. Отчитывающееся лицо должно будет исправить недочеты путем предоставления корректирующей отчетной формы.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налоговым агентом может быть проведена проверка 6-НДФЛ онлайн – для этого надо скачать разработанный налоговиками > тестер отчетности > на сайте ИФНС, установить программу на ПК и загрузить в нее электронную версию заполненного расчета 6-НДФЛ. Кроме того, автоматически файл отчета проверяется при заполнении 6-НДФЛ с помощью различного программного обеспечения, в котором такая функция заложена разработчиками.

    Источники


    1. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.

    2. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.

    3. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.
    4. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
    5. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.
    Как проверить правильность заполнения 6-ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here