Касса предпринимателя лимит на остаток

Все что нужно знать по теме: "Касса предпринимателя лимит на остаток" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Лимит остатка кассы 2019

Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Приказ о лимите остатка кассы (образец)

Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

О ведении кассовых операций в обособленных подразделениях читайте статью «Касса в ОП: необходимый минимум».

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .

Более подробно о том, как рассчитать лимит остатка кассы читайте в статье «Расчет лимита кассы: копейка с копейку».

Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы

Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, а также индивидуальные предприниматели лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать.

Образец приказа о том, что лимит остатка денежных средств в кассе не устанавливается, можно посмотреть здесь:

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

В другие дни превышение организацией лимита остатка наличных денег в кассе не допускается. Денежные средства сверх установленного лимита подлежат инкассации на расчетный счет компании (п. 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Если лимит остатка кассы будет превышен, то компании грозит штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ ):

  • на должностное лицо в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей;
  • на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.

Наши советы по установлению лимита кассы читайте здесь.

Полезное в законодательстве:
Россельхознадзора от 20.09.2019 N ФС-КС-7/25019

Касса предпринимателя Лимит на остаток

Расскажем, какой должен быть лимит остатка кассы для малых предприятий в 2019 году, а также лимит на текущий год и какие документы нужны, чтобы утвердить или отменить его.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка кассы — максимально допустимую сумму наличных, которые могут находится в кассе, после подведения остатка на конец рабочего дня. Наличные средства сверх установленного лимита должны храниться на расчетных счетах в банке.

Исключение из общего правила допустимо в дни, когда организация:

  • выплачивает стипендии, зарплату, выплаты социального характера и т.д.
  • ведет операции с наличными в выходные или нерабочие праздничные дни.

Согласно Указанию ЦБ организации самостоятельно рассчитывают допустимый лимит, однако использовать для этого должны утвержденные формулы. Таким образом, порядок расчета лимита регламентирован, но в тоже время позволяет каждому предприятию устанавливать предел сумы исходя из своих потребностей.

Перемены для малых компаний и предпринимателей в 2019 году

Малый бизнес с 2019 года потеряет часть льгот, а налоги вырастут. Но у компаний еще есть возможность сэкономить. О том, какие изменения ждут малый бизнес в 2019 году, и как к ним лучше подготовиться, читайте в спецвыпуске газеты «Учет. Налоги. Право».

Лимит остатка кассы на 2019 год для малых предприятий.

С июня 2014 года субъекты малого предпринимательства лимит кассы могут не устанавливать (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Объем наличных денег в кассе на конец дня может быть любым. Организации самостоятельно принимают меры по обеспечению сохранности средств и их хранению.

Требования к малым предприятиям установлены статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Уточнить, что предприятие является малым, можно на сайте ФНС rmsp.nalog.ru в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Общие критерии отнесения предприятия к малому таковы:

  • среднесписочная численность за предшествующий год не превысила 100 человек;
  • Доход от деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) за предшествующий год (без НДС) не более 800 млн. рублей;

Помимо соответствия критериям, одновременно должны соблюдаться некоторые условия (см. таблицу ниже):

Организационно-правовая форма ЮЛ

Условие, которому должна соответствовать организация

Комментарий Любые ООО

а) Суммарная доля участия в УК компании субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций и фондов (за исключением долей, входящих в активы инвестфондов) не превышает 25%;

б) Суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, а также иностранных организаций не превышает 49%.

[2]

ООО, которое соответствует условию а), но не удовлетворяет условию б), может быть признано СМП, если будет соответствовать условию 6, 4 или 5 Любые АО
Читайте так же:  Что делать, если заблокировали карту сбербанка, а на ней деньги + видео

Акции, обращающиеся на организованном рынке ЦБ, отнесены к акциям высокотехнологичного сектора экономики

Акционеры — РФ, субъекты, муниципальные образования, общественные и религиозные объединения, благотворительные и иные фонды (исключение — инвестфонды) владеют не более 25% голосующих акций, а акционеры — иностранные компании или организации — не СМП, владеют не более чем 49% голосующих акций

— Организации — участники-проекта «Сколково» или имеющие определенных учредителей

Организации, чьи учредители — АО «Роснано» или Фонд инфраструктурных и образовательных программ

— Организации, использующие результаты интеллектуальной деятельности

Деятельность организации заключается в практическом внедрении результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, достижений, программ для ЭВМ), исключительные права на которые принадлежат её учредителям

Учредителями должны быть бюджетные, автономные научные учреждения или образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными и автономными

Если предприятие перестало соответствовать признакам малого предприятия, оно утрачивает статус, дающий послабление, и должно принять меры по введению лимита финансовых средств.

Не все компании, считающиеся малыми, отказываются нормировать наличные. Во-первых, банк — безопасное место хранение денег. Во-вторых, чаще всего предприятие не нуждается в большой сумме наличных. Расчеты с поставщиками, как правило, производятся безналичным образом, зарплата сотрудникам перечисляется на банковские карты. Кроме того, ЦБ ввел ограничение на наличные расчеты между юриками или ИП. Предел — 100 тыс. рублей в рамках одного договора (См. Лимит расчета наличными между юрлицами в 2018 году).

Лимит кассы для индивидуальных предпринимателей в 2019 году.

Право ИП применять упрощенный порядок кассовых операций определено Указанием №3210-У. То есть наличие лимита у ИП не зависит от количества работников или выручки.

Отмена лимита лимита кассы для малых предприятий или его пересмотр.

Бывает, что в течение года предприятию надо пересмотреть норму лимита или даже вовсе отказаться от него. ЦБ не запрещает устанавливать/ отменять лимит или пересматривать его размер по мере необходимости.

Если при составлении приказа о лимите не был указан срок его действия, то документ будет актуален, пока существующее ограничение будет устраивать организацию.

Отказаться от лимита кассы в 2019 году можно в любое время. ЦБ не требует делать это только с 1 января. Порядок действий в данном случае такой:

  • проверить, является ли компания малой;
  • издать приказ об отмене лимита;
  • оформить соответствующие случаю документы.

Приказ на лимит кассы на 2019 год: образец

Для нормирования остатка кассы, надо издать приказ. Какую формулу использовать для расчета компания выбирает самостоятельно. Способ нормирования и сам расчет желательно прописать в приказе.

Утвержденной формы приказа нет. Примерный образец смотрите ниже.

Приказ на отмену лимита кассы на 2019 год: образец

Банк России не устанавливает частоту, с которой предприятие может менять или отменять лимит остатка. Организация самостоятельна в принятии данного решения. Например, в месяцы с большой выручкой размер ограничения целесообразно увеличить.

Чтобы установить новый лимит или отменить его, следует издать новый приказ. Образец смотрите ниже.

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год для малого предприятия

В приложении к Указанию от 11.03.2014 № 3210-У установлены правила, которыми следует пользоваться для установления лимита.

Рассчитать лимит кассы можно двумя способами:

  • из выручки;
  • из потребности в наличных деньгах (из выплат).

Способ 1. Расчет лимита кассы исходя из выручки.

Чтобы определить лимит остатка наличных денег, учитывают объем поступлений наличных за проданные товары (работы, услуги). Новосозданное юрлицо применяет для расчета прогнозируемый объем поступлений наличности. При этом лимит остатка наличных денег в кассе нужно устанавливать в полных рублях (письмо ЦБ РФ от 24.09.12 № 36-3/1876).

Формула расчета лимита кассы на 2019 год(способ 1):

Лимит остатка наличных денег в рублях

Объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях

Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях*

Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях**

Способ 2. Расчет лимита кассы исходя из потребности в наличных деньгах.

При отсутствии выручки учитывают объем выдач наличных, за исключением сумм для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам.

Формула расчета лимита кассы (способ 2):

Лимит остатка наличных денег в рублях

Объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях

Расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях*

Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях**

*При определении расчетного периода могут учитываться периоды наибольших поступлений наличных, а также динамика объемов поступлений наличных за аналогичные периоды прошлых лет. Но расчетный период может составлять не более 92 рабочих дней.
** Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня период времени равен 3 рабочим дням.

Компания с обособленными подразделениями, сдающими выручку в кассу головного офиса, определяет лимит с учетом лимитов, обособленных подразделений. В таком случае лимит остатка для каждого подразделения и головного офиса определяется из суммы общего лимита произвольно — не обязательно использовать формулу для расчет нормы каждому подразделению. Достаточно установить внутренним приказом принцип распределения лимита, рассчитанного по компании в целом, между подразделениями (с учетом потребностей каждого подразделения).

Головная организация обязана направить в обособленное подразделение экземпляр документа об установлении ему лимита.

Штрафы за превышение лимита кассы в 2019 году для малых предприятий

Если лимит установлен, компания обязана его соблюдать. В противном случае, вы рискуете получить штраф во время проверки.

Обратите внимание! Если общий лимит по организации не превышен, но есть перелимит в одном из подразделений, это будет считаться несоблюдением порядка хранения свободны денежных средств.

Ответственность за несоблюдение лимита предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ. Инспекторы вправе оштрафовать юрлицо и его руководителя. Штраф на должностное лицо варьируется в пределах 4-5 тыс. рублей, на организацию — от 40 до 50 тыс. рублей. Причем проверяющие вправе выписать два штрафа одновременно.

Лимит кассы для малых предприятий

Максимально допустимая сумма наличных, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня, называется лимитом остатка наличных денег (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У ). А устанавливается ли лимит наличных на малых предприятиях?

Кто и как устанавливает лимит кассы?

В общем случае организация самостоятельно определяет лимит остатка кассы с учетом характера своей деятельности, объемов поступлений и выдачи наличных.

Читайте так же:  Средства индивидуальной защиты

О том, как организация определяет лимит кассы и каким образом оформляет утвержденный лимит, мы рассказывали в нашей консультации.

Согласовывать лимит кассы с обслуживающим банком не нужно.

Индивидуальные предприниматели лимит кассы могут не устанавливать независимо от вида своей деятельности и ее масштабов. А вот организации могут не утверждать лимит остатка наличных, если относятся к субъектам малого предпринимательства. О критериях малого предприятия в 2018 году мы рассказывали в отдельном материале.

Напомним, что отмена лимита кассы для малых предприятий действует с 01.06.2014 в связи с изданием Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У. Ведь до этой даты, в соответствии с ранее действовавшим Положением (утв. ЦБР 12.10.2011 № 373-П ) и ИП, и малые предприятия были обязаны устанавливать лимит кассы.

Обращаем внимание, что если и после вступления в силу Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У, малое предприятие все же утверждает лимит кассы, то несмотря на добровольность этого шага, такой лимит становится обязательным для малого предприятия. А потому оно должно будет постоянно контролировать, чтобы на конец дня остаток наличных в кассе не превышал установленный лимит (Письмо ЦБР от 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698 ). Ведь в противном случае должностные лица такой организации могут быть оштрафованы на 4 000 – 5 000 рублей, а штраф на малое предприятие может составить от 40 000 рублей до 50 000 рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ ).

Нужен ли лимит кассы для малых предприятий – отмена ограничений по остатку и образец приказа

При совершении финансовых операций наличные средства регулярно применяются как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами.

Наличность часто используется большинством хозяйствующих субъектов для внешних транзакций с поставщиками, контрагентами, покупателями, а также для внутренних расчетов с наемными сотрудниками.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Так или иначе, оборот наличных денег в любой организации осуществляется через её кассу.

Входящие и исходящие потоки денежной наличности обуславливают появление определенного кассового остатка, фиксируемого по состоянию на конец операционного дня.

Требованиями кассовой дисциплины предусматривается жесткое ограничение максимальной величины остатка наличных денег.

Однако не все хозяйствующие субъекты, практикующие наличные операции, должны обязательно следовать данной норме.

Ограничение кассового остатка — что это такое?

Необходимость определения хозяйствующим субъектом ограничения по кассовому остатку регламентируется Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014, имеющим общеобязательный характер.

Иначе говоря, данное требование относится к субъектам предпринимательской деятельности, приходующим и расходующим денежные наличные средства.

Под лимитом остатка кассы понимается максимальная величина наличных денег, которая может оставаться на предприятии к завершению операционного дня.

В конце каждого операционного дня кассир завершает свою смену сверкой приходных и расходных бумаг, а также подведением общего итога по кассе.

Выявленный остаток наличности, который заверяется личной подписью самого кассира, не должен быть больше величины установленного лимита.

Сверхнормативная наличность, превышающая величину кассового лимита, подлежит передаче (инкассации) в обслуживающее финансовое учреждение и зачислению на банковский счет хозяйствующего субъекта.

Хранить и удерживать в кассе сверхлимитные средства разрешается только в определенные дни – когда сотрудникам организации выдается зарплата и иные выплаты социального назначения.

Максимальный срок такого хранения может составлять 5 дней.

Помимо этого, допускается превышение кассового ограничения на праздничных днях, выходных днях (конечно, если в этом есть реальная потребность).

Любой хозяйствующий субъект самостоятельно лимитирует свой кассовый остаток, учитывая характер собственной деятельности, а также реальные объемы поступающей и расходуемой наличности.

Данное решение утверждается отдельным распорядительным актом – приказом руководства, – в котором обязательно должны содержаться размер лимита по кассе, дата начала его действия, выбранный способ расчета.

Согласовывать ограничение кассового остатка с кем-либо – с обслуживающим банком, налоговой службой или иной внешней структурой – не требуется.

Хозяйствующий субъект всегда вправе скорректировать этот норматив, если возникла такая необходимость (изменились условия деятельности, объемы поступления/расходования наличности).

Кассовый лимит может вычисляться одним из двух предложенных способов:

  • Объем поступающей наличности, взятый за конкретный расчетный период (максимум 92 дня), делится на длительность этого расчетного периода. Полученная величина затем умножается на продолжительность временного интервала между передачами (инкассациями) денег в банк (максимум 7 дней). Так определяется кассовое ограничение с учетом объема поступающей наличности.
  • Объем расходуемой наличности, взятый за конкретный расчетный период (максимум 92 дня), делится на длительность этого расчетного периода. Полученная величина затем умножается на продолжительность временного интервала между приходами наличности из банка (максимум 7 дней). Так определяется кассовое ограничение с учетом объема расходуемой наличности (зарплата при этом не учитывается).

Важное условие кассовой дисциплины заключается в том, что ограничение остатка наличных денег, установленное самим хозяйствующим субъектом – юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, – должно неукоснительно соблюдаться.

За превышение данного ограничения действующим законодательством предусматривается наложение штрафа:

  • от 4000 (четырех тысяч) рублей до 5000 (пяти тысяч) рублей – для виновных должностных субъектов / индивидуальных предпринимателей;
  • от 40000 (сорока тысяч) рублей до 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей – для самих юридических лиц.

Нужен ли для МП?

Юридические лица (организации), отнесенные к малым предприятиям, вправе не лимитировать свой кассовый остаток.

Это послабление предоставляется Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014 (пункт 2, абзац 10).

Однако это разрешается лишь в том случае, если руководитель такого малого предприятия своевременно утвердил данное решение изданием соответствующего приказа, отменяющего лимит по кассе.

Если организация – малое предприятие – официально отказалась от ограничения кассы, она может законно хранить любые суммы наличных денег.

Если руководство малого предприятия все же решило лимитировать остаток наличности по кассе (у малого предприятия есть такое право, но не обязанность), оно должно строго придерживаться этого ограничения, как и те хозяйствующие субъекты, которые не могут отказаться от установления данного норматива.

К малым предприятиям относятся организации, полностью соответствующие такому перечню критериев:

  • Размер годовой выручки (за минувший год) – максимум 800 (восемьсот) миллионов рублей.
  • Среднегодовая численность сотрудников (за минувший год) – максимум 100 (сто) человек.
  • Доля иных отечественных предприятий и зарубежных компаний в уставном фонде – максимум 49%.
  • Доля государства, региональных субъектов, некоммерческих структур в уставном фонде – максимум 25%.

О кассовой лимите для индивидуальных предпринимателей читайте здесь.

Когда отменен?

Общеобязательные правила, утвержденные Указанием Центробанка РФ под номером 3210-У от 11.03.2014, освободили малые предприятия от обязанности по ограничению остатка кассы.

Как известно, данный регламент начал действовать с 01.06.2014.

Читайте так же:  Что такое – камеральная проверка налоговой декларации

Образец приказа об отмене

Приказ, отменяющий использование кассового ограничения на малом предприятии, составляется руководителем этого хозяйствующего субъекта в свободной, произвольной форме.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако он должен включать следующие сведения:

  • Номер/дата приказа, согласно которому лимит по кассе ранее устанавливался.
  • Дата, начиная с которой ограничение перестает действовать.
  • Основание для отказа от ограничения остатка наличности (к примеру, отнесение организации к категории малых предприятий).
  • Расшифрованная подпись ответственного руководителя.

Если же в организации имеются иные внутренние регламенты, предписывающие установление и соблюдение максимального ограничения по остатку наличности, то в эти документы также потребуется внести соответствующие изменения.

Кроме того, рекомендуется издать отдельный распорядительный акт, регламентирующий отказ малого предприятия от дальнейшего использования каких-либо кассовых лимитов.

Скачать образец приказа об отмене лимита – word.

Так выглядит образец:

Должны ли микропредприятия устанавливать?

Микропредприятие считается особой разновидностью малого предприятия.

Оно имеет еще более низкий предел отнесения по среднесписочной численности и годовой выручке.

Соответственно, микропредприятие также вправе вести упрощенный учет собственной кассы и не лимитировать остаток наличности.

Организация, отнесенная к малым предприятиям, вправе вести собственную кассу по упрощенной схеме. К примеру, она может законно отказаться от ограничения максимальной суммы остатка наличности.

Чтобы реализовать эту возможность, руководство такого хозяйствующего субъекта должно оформить соответствующий приказ.

Если малое предприятие все же решает установить для себя кассовый лимит, оно должно в дальнейшем строго придерживаться данного норматива, следуя при этом общепринятым правилам Центробанка РФ. Все вышесказанное будет справедливо и для микропредприятий.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Какие предприятия обязаны устанавливать лимит остатка кассы – порядок установления и штрафы за превышение

Установление и последующее соблюдение ограничений по сумме кассового остатка являются важными аспектами работы с наличностью на предприятии. Если хозяйствующий субъект принимает и расходует наличные деньги, ему следует уделить данным вопросам должное внимание.

Лимит кассового остатка в организации не может определяться произвольно. Его необходимо правильно рассчитать и надлежащим образом утвердить. Лишь в этом случае применение конкретных нормативов для кассы будет считаться правомерным.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Что такое и для чего он нужен?

Лимит кассового остатка организации устанавливается в настоящее время согласно порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ под номером 3210-У от 11.03.2014.

Этим нормативным документом регулируются различные аспекты кассовой дисциплины, имеющие общеобязательный характер для юридических лиц, работающих с наличностью.

Указанием ЦБ РФ предусматривается, что определенные хозяйствующие субъекты – индивидуальные предприниматели, малые предприятия – вправе вести кассу по упрощенной системе.

Лимит (норматив) наличных денежных средств кассы — это ограничение максимальной суммы наличности, разрешенной для хранения в хозяйственной кассе предприятия к завершению операционного дня (после внесения соответствующих сведений в кассовую книгу).

Соответственно, в кассе хозяйствующего субъекта не должна находиться сверхнормативная наличная сумма денег по состоянию на окончание дня.

Законодательством, однако, оговариваются некоторые ограничения из этого правила.

Таким образом, организация вправе получать и расходовать наличные деньги на необходимые цели, если соблюдается установленный кассовый норматив (ограничение по максимальной сумме остатка наличности, имеющейся в кассе к завершению операционного дня).

Каждое предприятие устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствуется при этом порядком, регламентированным ЦБ РФ.

Соблюдение предприятием нормативов по остатку наличных денежных средств является важным направлением кассовой дисциплины и финансового контроля.

Кто должен устанавливать для ООО?

Если организация обязана установить ограничение по остатку кассовой наличности, но не сделала это надлежащим образом вовремя, для неё по умолчанию задается нулевой лимит.

При таких обстоятельствах любая сумм наличных денег, которая оказывается в хозяйственной кассе к окончанию операционного дня, будут считаться сверхнормативной.

Кассовый остаток денежных средств лимитируется и утверждается для предприятия специальным распорядительным актом (приказом) руководителя хозяйствующего субъекта.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает кассовый лимит для своей деятельности и закрепляет этот норматив соответствующим приказом (если, конечно, у него есть такое желание).

[1]

Строгой формы распорядительного акта, регламентирующего сумму максимального остатка по кассе, не существует.

Приказ об утверждении кассового лимита должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • сумма ограничения (максимальный предел);
  • дата введения установленного лимита в действие;
  • алгоритм расчета (обоснования) суммы введенного лимита.

Как часто можно менять размер на предприятии?

Организация по собственному усмотрению устанавливает или пересматривает срок, на протяжении которого заданный лимит кассового остатка должен действовать.

В приказе об утверждении лимита кассы упоминается обычно лишь дата введения такого ограничения в действие.

Так, максимальный предел кассы, установленный конкретным приказом руководства, может действовать на предприятии несколько лет, а может ежемесячно корректироваться, если в этом есть реальная необходимость.

Обязательно ли ежегодно устанавливать и пересматривать действующий норматив, в законодательстве не закреплено.

Целесообразно пересматривать (корректировать) данный лимит в следующих случаях:

  • ощутимо изменилось количество поступающей наличной выручки;
  • существенно увеличился или сократился объем расходования кассовой наличности.

Для кого действует отмена?

Установление максимального ограничения для суммы наличных денежных средств в кассе является обязанностью каждого хозяйствующего субъекта, совершающего наличные операции.

Исключениями из этого правила являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, правомерно отнесенные к категории малых предприятий. Нужно ли малым предприятиям устанавливать лимит?

Иными словами, хозяйствующие субъекты, освобожденные от необходимости установления такого лимита, имеют лишь право самостоятельно ограничить свой кассовый остаток, но не обязанность.

Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия все же устанавливают себе такие лимиты, закрепляя это в соответствующих приказах, заданные ограничения необходимо строго соблюдать, а сверхнормативную сумма наличных средств ежедневно передавать в обслуживающие банки.

С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?

Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.

Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.

Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Как определить юридическому лицу?

Порядок, регламентированный вышеупомянутым Указанием Центробанка РФ, предусматривает два способа вычисления суммы максимального ограничения для кассового остатка к завершению операционного дня.

Хозяйствующий субъект может выбрать один из этих вариантов:

  • с учетом поступления наличности;
  • с учетом расходования наличности.
Читайте так же:  Виртуальный секс преимущества и недостатки

Расчет по поступлениям наличности

Этот метод подходит хозяйствующему субъекту, имеющему регулярные наличные поступления. Лимит вычисляется по следующей формуле:

В этой формуле имеются следующие обозначения:

  • Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
  • ПН – наличные поступления за конкретный расчетный период (измеряется в рублях).
  • РП – продолжительность расчетного периода для учета наличных поступлений (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для организации – 92 дня.
  • ВИ – временной интервал между днями передачи наличных денег в банк (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для организаций – 7 рабочих дней.

По объему выданных наличных денег

Максимальное ограничение по сумме кассового остатка определяется в этом случае по следующей формуле:

Лимит = (РН / РП) х ВИ

В этой формуле присутствуют такие обозначения:

  • Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
  • РН – объем расходования наличности за конкретный расчетный период (измеряется в рублях). Не учитывается кассовая наличность, которая берется для выплат сотрудникам.
  • РП – продолжительность расчетного периода для учета объемов расходования наличных средств (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для предприятий – 92 дня.
  • ВИ – временной интервал между днями принятия наличности из банка (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для предприятий – 7 дней.

Кто должен утверждать?

Как уже говорилось ранее, утверждение максимального ограничения по остатку кассы относится к исключительной компетенции руководителя хозяйствующего субъекта.

Норматив максимальной суммы регламентируется специальным приказом руководства, в котором указывается величина установленного лимита, дата введения этого ограничения в действие, порядок вычисления заданного показателя.

Что делать, если превышает?

Установление и соблюдение данного лимита предполагают, что в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня должна отсутствовать сверхнормативная наличность.

Любое превышение заданного ограничения – сверхлимитная сумма – подлежит передаче/зачислению в коммерческий банк.

В каких случаях допускается нарушить кассовый отаток?

Сверхнормативную наличность разрешается хранить в кассе организации только по определенным дням:
  • Рабочие дни, установленные самим хозяйствующим субъектом для выплат сотрудникам. Максимальная продолжительность – 5 (пять) дней.
  • Выходные/праздничные дни – если совершаются кассовые транзакции.

Штраф за превышение

Несанкционированное хранение организацией сверхнормативной наличности считается несоблюдением кассовой (финансовой) дисциплины, за которое актуальным законодательством предусматривается административная ответственность – наложение штрафа.

Штрафные санкции за превышение лимита наличных денежных средств:

  • Индивидуальные предприниматели, должностные субъекты организаций – минимум 4000, максимум 5000 рублей.
  • Юридические лица (предприятия) – минимум 40 000, максимум 50000 рублей.

Особенности установления для вновь созданной организации

Что касается ограничения максимальной суммы кассового остатка для вновь созданных организаций, данные хозяйствующие субъекты осуществляют расчет такого лимита следующим образом:

  • Если выбирается способ вычисления по объему наличных поступлений, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемого размера выручки.
  • Если выбирается способ вычисления по объему расходования наличности, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемой величины наличных выплат (выдач).

Полезное видео

Нужно ли рассчитывать лимит остатка по кассе, рассказано в данном видео:

Установление, утверждение и последующее соблюдение максимального лимита по кассовому остатку наличности являются важными аспектами поддержания в организации финансовой дисциплины.

Ограничение максимального размера наличной суммы, разрешенной для хранения (удержания) в кассе предприятия к концу операционного дня, является прерогативой руководства хозяйствующего субъекта.

Необходимо просто соблюдать общеобязательные правила, содержащиеся в Указании ЦБ РФ, регламентирующем порядок вычисления и применения данного лимита.

[3]

Этот лимит можно устанавливать на любой срок, при необходимости пересматривая заданный норматив. Однако следует помнить, что превышение этого ограничения, утвержденного приказом руководства предприятия, может повлечь наложение штрафов.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Лимит кассы (лимит остатка наличных денег)

Автор: Эстеркина Наталия Борисовна

Приказ об утверждении лимита остатка наличных в кассе должен быть у каждой компании и обособленных подразделений, которые сдают деньги в банк. Исключение из этого правила составляют лишь представители малого бизнеса. Для таких организаций действует освобождение от обязанности устанавливать предельное значение остатка наличных в кассе. Во второй половине 2015 года критерии малых предприятий пересмотрели. Рассмотрим, как это повлияло на исполнение кассового порядка, а также разберем другие нюансы, связанные с лимитом наличных в кассе.

Для кого приказ обязателен

По общему правилу утвердить лимит остатка наличных должна каждая компания. Отдельный лимит устанавливают для каждого обособленного подразделения, которое сдает наличные в банк. Если приказа или распоряжения о предельной сумме наличных в организации нет, инспекторы посчитают лимит нулевым. А всю выручку в кассе — сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Малые компании лимит наличных в кассе вправе не устанавливать (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Это означает, что можно хранить деньги в сейфе без ограничения по сумме, сдавать их в банк или вызывать инкассаторов не обязательно. Чтобы избежать недоразумений, в приказе руководителя пропишите, что с конкретной даты компания как субъект малого предпринимательства не устанавливает лимит наличных.

С 25 июля 2015 года лимит выручки для малых компаний подняли с 400 млн руб. до 800 млн руб. А для микропредприятий — с 60 млн руб. до 120 млн руб .. Этот показатель надо рассчитать за предыдущий год. А с 29 декабря 2015 года вместо предельной выручки считайте доход. То есть складывайте не только поступления от реализации, но и прочие доходы (См. таблицу).

Основные критерии малых организаций в 2016 году

Значение для малых компаний

Значение для микропредприятий

Максимальный доход за 2015 год

Максимальная среднесписочная численность за 2015 год

Максимальная доля участия других компаний

Период, в течение которого выручка и численность могут превышать лимиты

Кроме того, поменялись другие критерии. Вместо средней численности считайте среднесписочную численность сотрудников за прошлый календарный год. У малых предприятий она должна быть не выше 100 человек. У микропредприятий максимальный штат — 15 человек.
Еще одно условие — доля участия других организаций в уставном капитале не превышает 49 процентов. Прежний лимит составлял 25 процентов.

Увеличился и срок, в течение которого компания считается малой, даже если превысит лимиты по выручке и численности работников. Раньше этот срок составлял два года, следующих один за другим. Теперь его увеличили до трех лет (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 29 июня 2 015 г. № 209-ФЗ). Таким образом, благодаря данным поправкам больше компаний могут отказаться от лимита наличных в кассе.

Читайте так же:  Компенсация морального вреда

Вопрос участникаКритерии малых компаний изменили не с начала года. Можно ли издать приказ об отказе от лимита также среди года или необходимо ждать начала следующего?

— Да, можно. Компания, доходы которой за предыдущий год укладываются в 800 млн руб., Вправе считать себя малым предприятием с любого дня после того как утвердили новые критерии. И отменить лимит остатка наличных в кассе, например, с 25 июля 2015 года года или с более поздней даты. Это подтвердили и Минэкономразвития, и Банк России (письма Минэкономразвития России от 10 сентября 2015 г. № 1163-Д05и, ЦБР от 3 сентября +2015 г. № 29- 1-1-6 / 610).

Как составить приказ о лимите

Приказ составьте в произвольной форме. Подписать его должен руководитель. Лимит кассы компания вправе утвердить на любой период — месяц, квартал, год, 10 лет и т. д. Можно вовсе не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не надо будет отслеживать сроки действия лимита наличных в кассе и при необходимости его переутверждать. Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек (См. образец).

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

ПРИКАЗ № 1/1
об установлении лимита остатка наличных денег в кассе

г. Москва 11 января 2016 г.

В соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю:
1. Установить с 11 января 2016 года лимит остатка наличных денег в кассе равным 340 000 (триста сорок тысяч) руб.

Приложение: расчет лимита остатка наличных денег в кассе.

Генеральный директор А.А. Козлов

К приказу приложите сам расчет лимита. В таком случае не нужно будет вспоминать, откуда взяли итоговую сумму.

Особые правила действуют для подразделений, которые сдают наличность в банк. А также для допофисов, из которых деньги перевозят в кассу головного офиса. В каждое такое подразделение головной офис должен передать приказ об установленном лимите (п. 2 № 3210 указания, У). Порядок передачи этого приказа надо закрепить в положении о ведении кассовых операций или другом документе, например, в отдельном приказе.

Самый удобный способ — приказ о лимите остатка наличных забирает в головном офисе кассир подразделения. И ставит свою подпись на экземпляре, который остается в головном офисе. Еще один вариант — передать приказ лично в руки руководителю подразделения.

По каким правилам рассчитать лимит

Посчитать лимит можно одним из двух способов. Первый — исходя из наличной выручки компании. Второй — (. П 2 указания № 3210-У) взять за основу наличные расходы. Посчитайте и так, и так. А затем выберите более выгодный вариант и утвердите его.

Если компания получает незначительную наличную выручку, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов. Рассчитайте по формуле ЕГО:

где Л — лимит остатка наличных,

О — объем наличной выручки за расчетный период,

Р — расчетный период (не более 92 рабочих дней),

П — период времени между сдачей наличных в банк (не более 7 рабочих дней).

Например, компания сдает выручку в банк один раз в три дня. В этом случае период между сдачей и будет равен трем дням. Если в населенном пункте нет банка, то максимальный период времени между сдачей наличных в банк составит 14 рабочих дней.

Но для компаний, у которых вовсе нет наличных поступлений, не подойдет формула, привязанная к доходам. В такой ситуации нужно считать предел исходя из расходов. Определить лимит наличных исходя из расходов можно по такой формуле:

где Л — лимит остатка наличных,

О — объем выдачи наличных за расчетный период (кроме оплаты труда и пособий),

Р — расчетный период (не более 92 рабочих дней),

П — период времени между получением наличных в банке (не более 7 рабочих дней).

Для расчета возьмите любой период. Такое право дает указание № 3210-У.

Округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2 / ​​4116). То есть сумму меньше 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и больше — округляйте до рубля.

Пример: Как рассчитать лимит остатка наличных.

Для лимита компания выбрала период с 11 января по 31 марта 2016 года (56 рабочих дней). За этот период наличная выручка составила 672 000 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) равна 560 000 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.

Размер лимита исходя из наличной выручки равен 36 000 руб. (672 000 руб.: 56 дн х 3 дн.). Сумма лимита исходя из наличных расходов составила 30 000 руб. (560 000 руб.: 56 дн х 3 дн.). В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных доходов.

Лимит для обособленных подразделений рассчитайте так. Сначала определите общую сумму лимита наличных денег по компании. При этом в расчет наличной выручки или расходов включите суммы, которые получили или потратили обособленные подразделения.

Видео (кликните для воспроизведения).

После этого распределите сумму лимита между головным офисом и подразделениями. Банк России не уточняет алгоритм действий для этого. К примеру, можно разделить лимит кассы по подразделениям по той же формуле, которую компания использует для расчета общего лимита наличных денег. Вы вправе использовать и любой другой способ.

Источники


  1. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.

  2. Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.

  3. Основы права; Академия — Москва, 2010. — 256 c.
  4. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.
  5. ред. Шубин, В.В. Сборник постановлений Пленума Верховного Суда РСФСР (1961-1983 гг.); М.: Юридическая литература, 2012. — 432 c.
Касса предпринимателя лимит на остаток
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here