Компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами

Все что нужно знать по теме: "Компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Содержание

Полезное в законодательстве:
Россельхознадзора от 01.11.2019 N ФС-АР-7/3110-7

Облагаются ли страховыми взносами компенсации при увольнении (сокращении)

Если вы выплачиваете компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, то облагайте ее страховыми взносами в полном объеме. Облагайте в части, которая превышает необлагаемый размер:

· выходное пособие и среднемесячный заработок на период трудоустройства;

· компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру;

· дополнительную компенсацию в связи с расторжением трудового договора с работником до истечения срока предупреждения об увольнении.

Другие компенсации при увольнении не облагаются страховыми взносами, если их выплата предусмотрена законодательством и они выплачиваются в пределах установленных норм.

Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (сокращении)

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев в полном объеме.

Основание: п. 3 ст. 8, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

Страховые взносы с выходного пособия при увольнении (в том числе по соглашению сторон), сокращении, а также со среднемесячного заработка на период трудоустройства

Такие компенсации облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев только в той части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратный размер).

Основание: п. 3 ст. 8, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, ч. 4 ст. 178 ТК РФ.

Страховые взносы с компенсаций руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру при увольнении (сокращении)

Компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев только в той части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка.

Основание: п. 3 ст. 8, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

Страховые взносы с дополнительной компенсации в связи с расторжением трудового договора с работником до истечения срока предупреждения об увольнении

Такая компенсация облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев в части, которая превышает средний заработок работника. Он исчисляется пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Основание: п. 3 ст. 8, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 180 ТК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-15-06/17473, от 31.07.2017 N 03-04-07/48592 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 21.08.2017 N БС-4-11/[email protected]).

Рекомендуем:

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефонам:
Санкт-Петербург +7 812 467-31-19
Москва +7 499 938-55-47
Федеральный номер 8 800 511-38-53

Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск: взимать или нет

Надо ли платить

Чтобы узнать, компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами, нужно разобраться, в каком случае можно не платить в соцфонды. Такие ситуации перечислены в ст. 422 НК РФ. В абз. 6 пп. 2 п. 1 статьи сказано, что освобождаются суммы, связанные с увольнением работников, за исключением определенных ситуаций. И прямо указано, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Как и суммы выходного пособия и выплат на период трудоустройства в течение 3-6 месяцев после сокращения.

В какие фонды и сколько перечислять

Поскольку суммы за неиспользованный отпуск облагаются страховыми платежами, расскажем, куда и сколько надо платить. С подобного дохода средства отчисляют на следующие виды страхования:

  • пенсионное;
  • социальное (на период временной нетрудоспособности);
  • медицинское;
  • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»).

Взносы на медицинское страхование начисляют на общую сумму дохода по тарифу 5,1 %, на «травматизм» — от 0,2 до 8,5 %, в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится работодатель.

Чтобы правильно рассчитать суммы на пенсионное и социальное страхование, необходимо учитывать общий доход за отработанное в текущем календарном году время. Правительством ежегодно устанавливается так называемая предельная база для начисления платежей на будущую пенсию и возможную временную нетрудоспособность. На 2019 год она составляет 1 021 000 рублей для пенсионного страхования и 815 000 рублей — для социального.

Если с учетом компенсации за неиспользованный отпуск доход работника в текущем году не превысил 1 021 000 рублей, то на пенсию необходимо отчислить 22 % от общей суммы. Если сотрудник заработал больше указанного лимита, то отдать государству нужно только 10 %. Что касается социального страхования, то платежи рассчитываются из ставки 2,9 %. Перечисления делают до тех пор, пока доход работника в текущем году не превысит 815 000 рублей. Когда общий заработок станет больше предельной величины, на временную нетрудоспособность деньги больше не перечисляют.

В какие сроки платить

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в момент увольнения. А когда надо платить взносы?

Читайте так же:  Должностные обязанности дворника

По общим правилам, уплатить работодатель (страхователь) должен до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, работник получил компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в мае. Значит, до 15 июня необходимо перевести средства в фонды (ст. 431 НК РФ).

Напомним, что страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование в 2019 году уплачивают как остальные налоги — в ИФНС. Отчисления на «травматизм» производятся в ФСС. КБК, необходимые в данном случае, смотрите по ссылке.

Облагается ли ндфл и страховыми взносами компенсации при увольнении

Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении

И, соответственно, не выплачиваются. Во всех других случаях, в расчет берется не только основной, но и отпуск, предоставляемый дополнительно, как разновидность гарантий для некоторых лиц.

Важный нюанс: если сотрудник увольняется с работы по переводу, ему также следует сделать компенсационные выплаты за отпуск, который он не использовал.

Это касается не перевода из одного филиала в другой, так как работодатель остается один и тот же. Данное правило применимо к сотрудникам, которых переводят в рамках одного холдинга.

Выплачивая компенсацию, работодатель обязан провести обязательные налоговые отчисления.

Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов. НДФЛ с зарплаты при увольнении Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%.

Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня.

При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

Облагается ли компенсация при увольнении по ст.

2 ст. 278 ТК РФ. 1. Облагается ли данная компенсация НДФЛ? 2. Вправе ли ООО учесть указанную компенсацию в целях исчисления налога на прибыль?

3. Облагается ли компенсация страховыми взносами?

3 [K=17;P=217;T=ст. 217] Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными

Компенсация отпуска при увольнении — облагается ли страховыми взносами?

Все равно работник имеет право получить полный расчет, а это фактическая зарплата плюс компенсация. Важно: стоит помнить. Что подобные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Поэтому сотрудник получает остаток компенсации после удержаний.

Если размер НДФЛ при увольнении устанавливается по соглашению сторон, то какие виды страховых взносов будут получены с компенсации:

  1. пенсионное страхование;
  2. соцстрахование (если возникнет период нетрудоспособности или период материнства);
  3. обязательное медстрахование;
  4. страхование от НС («травматизм»).

Причем эти выплаты всегда начисляются, если сотрудник берет компенсацию.

Если работник был связан с тяжелым или травмоопасным производством, это влияет на тарифы страховых взносов.

Взыскивается 30% суммарно с фактического дохода физического лица, из которых:

Страховые взносы при увольнении работника в 2019

Расчет суммы страховых взносов производится на основании действующих ставок:

Обязанность работодателя – расчет суммы страховых взносов, отражение начислений и выплата сумм в пользу внебюджетных фондов.Многих бухгалтеров интересует вопрос о начислении страховых взносов на суммы, выплачиваемые работнику при увольнении.

НДФЛ и страховые взносы: компенсация при увольнении

Ее рассчитывают исходя из среднего заработка сотрудника пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении (ч.

Однако теперь контролирующие ведомства пересмотрели свою позицию и указали: дополнительную компенсацию при досрочном увольнении следует рассматривать отдельно от иных выплат при увольнении, нормируемых по НДФЛ.

Налоги с выплат при увольнении сотрудника в 2019 году

Согласно Письмам Минфина России от 21 февраля 2017 г.

№ 03-04-06/9881 и от 08.02.2017 № 03‑04‑06/6652 компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), независимо от основания увольнения, в том числе выплачиваемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах лимита, установленного статьей 422 НК РФ.

Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие лимит, установленный ст.422 НК РФ, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. В Письме Минфина России от 02.02.2017 № 03-15-06/5501 разъяснено, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), начисляемые на основании положений коллективного

Выходное пособие при увольнении сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

В ряде других прямо поименованных случаях выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка – например, при отказе работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.Примечательно, что статья 178 Трудового кодекса РФ допускает назначение выходных пособий в других случаях, а также в повышенном размере.

Соответствующие условия должны быть оговорены в трудовом договоре либо в коллективном договоре.Правда, для отдельных категорий работников размер выходного пособия законодательно ограничен.

К ним относятся руководители и главные бухгалтеры компаний. При прекращении трудовых договоров с этими работниками по любым основаниям совокупный размер выплачиваемых выходных пособий, компенсаций и иных выплат в любой форме не может превышать их трехкратный средний месячный заработок (ст.

349.3 ТК РФ).Весьма популярным основанием

Компенсация отпуска, НДФЛ и страховые взносы

Уплата обязательных страховых сумм является обязанностью страхователя, которая при этом берет полностью расходы на себя. Даже в случае, когда работник увольняется за дисциплинарные нарушения, прогулы, пьянство или иные нарушения, выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск нужно обязательно, начислив на ее сумму страховые взносы. Взносы включаются в себя следующие:

[3]

  1. ВНиМ.
  2. пенсионные — 22%;
  3. социальные — 5,1%;
  4. медицинские — 2,9%;

Первые три платятся в ФНС, последний — в ФСС.

Количество дней неиспользованного отпуска считаются . Вся компенсационная выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается подоходным налогом. Это означает, что работодателю нужно посчитать НДФЛ по ставке 13% от всей назначенной суммы компенсации.

Читайте так же:  Какие пособия выплачивает соцзащита

Далее исчисленный налог следует отнять от компенсационной величины и уплатить в ФНС.

Облагается ли компенсация при увольнении по ст. 278 п.2?

облагается ли компенсация при увольнении по ст. 278 п.2 страховыми взносами и НДФЛ

Вопрос относится к городу Белорецк

Для сведения Вам письма Минфина РФ от 23 мая 2011 г. N 03-04-06/6-118 и [D=60418;T=ФСС от 17 ноября 2011 г. N 14-03-11/08-13985]:

Письмо Минфина РФ от 23 мая 2011 г. N 03-04-06/6-118:

Вопрос: Уполномоченным органом юрлица (ООО) принято решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором ООО на основании п. 2 [K=17;P=278;T=ст. 278 ТК РФ].По условиям трудового договора генеральному директору ООО предусмотрена компенсация в размере четырехкратного должностного оклада в случае прекращения трудового договора в соответствии с п. 2 ст. 278 ТК РФ. 1. Облагается ли данная компенсация НДФЛ? 2. Вправе ли ООО учесть указанную компенсацию в целях исчисления налога на прибыль? 3. Облагается ли компенсация страховыми взносами? 06.06.2011

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 23 мая 2011 г. N 03-04-06/6-118

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций суммы денежных средств, выплачиваемых при прекращении трудового договора с руководителем организации, и в соответствии со [K=14;P=34.2;T=ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации] (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

1. Налог на доходы физических лиц

В соответствии с п. 3 [K=17;P=217;T=ст. 217] Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников.

Согласно [K=17;P=279;T=ст. 279 Трудового кодекса Российской Федерации] (далее — Трудовой кодекс) в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с п. 2 ст. 278 Трудового кодекса при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка.

Таким образом, сумма денежной компенсации в размере, превышающем трехкратный средний месячный заработок, выплачиваемая руководителю организации в соответствии с трудовым договором в случае прекращения трудового договора по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 278 Трудового кодекса, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 Кодекса.

2. Налог на прибыль организаций

Согласно п. 1 [K=14;P=252;T=ст. 252] Кодекса в целях гл. 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в [K=14;P=270;T=ст. 270 Кодекса]).

Расходы на оплату труда, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, определены [K=14;P=255;T=ст. 255] Кодекса, согласно которой в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

[1]

Таким образом, расходы в виде выплаты предусмотренной п. 2 ст. 278 Трудового кодекса компенсации при расторжении трудового договора могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, с учетом норм ст. ст. 252 и 255 Кодекса.

3. Страховые взносы

В соответствии со ст. 28 [D=38569;T=Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ] «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» по вопросам уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минздравсоцразвития России.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики

Письмо ФСС от 17 ноября 2011 г. N 14-03-11/08-13985:

Вопрос. Облагаются ли страховыми взносами выплаты руководителю организации в связи с увольнением?

Ответ. [K=17;P=279;T=Статьей 279 ТК РФ] предусмотрено, что в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с п. 2 ст. 278 ТК РФ при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка.

В соответствии с нормами ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанные в том числе с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ предусмотрена аналогичная норма.

Таким образом, выплаты в виде выходного пособия руководителю не подлежат обложению страховыми взносами на основании норм ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ и ст. 279 ТК РФ.

Начисляются ли страховые взносы на компенсацию при увольнении?

Видео (кликните для воспроизведения).

Руководство нашей компании решило перепрофилировать бизнес и уволить часть персонала, который не будет востребован в новом направлении. Раньше сотрудников не приходилось увольнять (компания создана недавно и персонал исключительно молодежь), поэтому хочу спросить совета у опытных в таких вопросах бухгалтеров: облагается ли страховыми взносами выходное пособие?

И еще вопрос по взносам: – Сотрудник, который увольняется, хочет отгулять половину отпуска до увольнения, а остальные отпускные хочет забрать деньгами. Можно ли так делать? Как в таком случае начислять страховые взносы на отпускные и компенсацию за неотгулянный отпуск?

Читайте так же:  Темперамент в семейных отношениях

Заранее благодарю за ответ.

Светлана, из Вашего вопроса не ясно, в каких размерах будет выплачиваться выходное пособие и в какой местности работает ваша компания – это принципиально важно для решения вопроса о начислении взносов на сумму выходного пособия.

Правило начисления взносов (шестой абзац подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ):

1) компенсационные выплаты при увольнении не облагаются взносами – если размер таких компенсаций не превышают 3 среднемесячных заработка работника (если компания расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – 6 среднемесячных заработков);

2) взносы начисляются на ту сумму компенсаций, которая превышает указанный в п. 1 размер компенсации.

И еще один важный момент: это правило применяется ко всей сумме «увольнительных» компенсаций – выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства. А вот компенсацию за неотгулянный отпуск в этом расчете учитывать не нужно (письмо Минфина РФ от 03.08.2015 № 03-04-06/44623).

По второму вопросу — вашему сотруднику можно предоставить часть отпуска до увольнения – пусть напишет заявление (отпуск с последующим увольнением – ст. 127 ТК РФ). За дни отпуска нужно оплатить отпускные. Остальную часть отпускных (если часть отпуска останется неотгулянной) надо выплатить в виде компенсации.

В данной ситуации:

-компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами;

Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, в том числе, в связи с увольнением работника?

В соответствии со статьей 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

Согласно части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Статья 9 Закона № 212-ФЗ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

На основании пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в том числе:

— с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

— с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, за исключением выплат за неиспользованный отпуск, не связанный с увольнением работников.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ предусмотрена аналогичная норма.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, вне зависимости от того, связана она или нет с увольнением работника, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.

Адрес:
367003, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Богатырева, д. 8
Схема проезда

Приёмная: (8722) 62-33-74

Горячая линия : (8722) 56-01-65

Факс: (8722) 62-82-57

Пн-Чт: 9:00-18:00

Пт: 9:00-16:45
(обед: 13:00-13:45)
Выходные: Сб, Вс

Облагается ли страховыми взносами компенсация за отпуск при увольнении

Облагается ли компенсация неиспользованного отпуска страховыми взносами – правила обложения и сроки уплаты

В последний рабочий день ему выплачена зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск в размере 24 500 руб. Работодатель обязан удержать с данного дохода НДФЛ и начислить взносы. Расчет: НДФЛ = 13% * 24 500 = 3 185 – срок уплаты до 15 июня 2019 года включительно. Компенсация к выдаче = 24 500 – 3 185 = 21 315.

Страховые отчисления: Пенсионный = 22% * 24 500 = 5 390. Медицинский = 5.1% * 24 500 = 1 249,50 ВНиМ = 2.9% * 24 500 = 710,50. Травматизм = 0.2% * 24 500 = 49.

Итого работодателю нужно перечислить взносы в размере 5390 + 1249,5 + 710,5 + 49 = 7 399 – не позднее 15 июля 2019 года включительно.

Компенсация неотгулянного отпуска облагается НДФЛ и страховыми взносами. Налог платится из средств работника, страховые отчисления из средств работодателя.

Чтобы решить Вашу проблему

Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2019 году

На обычный отпуск данная замена не распространяется. Об этом подробно говорится в ч. 1 ст. 126 ТК РФ. Компенсация не предусмотрена для сотрудников, уволенных после 15 дней работы, а также тех, кто работает по ГПХ-договорам(ст.

11 ТК РФ, письмо Роструда от 08.06.2007 № 1920-6). Страховые взносы – суммы, которые наниматель выплачивает внебюджетным фондам, чтобы при возникновении непредвиденной ситуации или выхода работника на пенсию было возможно поддерживать его финансово.

Выплаты носят ежемесячный, регулярный характер и представлены обычно фиксированной процентной ставкой относительно дохода сотрудника.

Выплаты при увольнении: расчет, налогообложение, учет

Кроме того, при сокращении сотрудника ему положен сохраняемый заработок на время трудоустройства.

Каждый год работнику работодатель обязан предоставлять отпуск продолжительностью 28 календарных дней с сохранением среднего заработка (). Если на момент увольнения отпуск не отгулян полностью, эти дни необходимо компенсировать ().

Размер компенсации за отпуск неиспользованный на последний день работы рассчитывается по формуле: Среднедневной доход определяется аналогично расчету отпускных (п.10 Порядка, утвержденного Постановлением Правительства от 24.12.07 №922).

Облагается ли компенсация отпуска при увольнении страховыми взносами

В индивидуальном порядке работодатель может предоставить материальную компенсацию в виде личного поощрения.Все полагающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику в день его увольнения. Закон исключает материальное возмещение неиспользованных отпускных дней из списка необлагаемых выплат.

Поэтому в обязательном порядке удерживаются страховые взносы из компенсации отпуска при увольнении в 2017 г.Важно учесть, что налоги в страховой фонд не платятся, если расторжение трудовых взаимоотношений связано с полной ликвидацией компании или процедурой сокращения, а также:

  1. при полной утрате трудоспособности;
  2. в случае призыва сотрудника на военную службу;
  3. в случае прекращения трудовых отношений в результате обстоятельств, произошедших не по воле обеих сторон.

При окончательном расчете работникам предоставляется выходное пособие в размере, соответствующем двухмесячному

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

НКТ СССР от 30.04.1930 г.СодержаниеСтраховые взносы — это категория отчислений с доходов сотрудников, которые должен платить налоговый агент в виде работодателя.

Освобождение от взносов получает только та компенсационная выплата, которую получают родственники умершего сотрудника.Большинство компенсационных отчислений не облагаются НДФЛ и страховыми взысканиями. Но законодательство исключило компенсацию за отпуск из категории необлагаемых платежей.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

В данном случае необходимость в страховых отчислениях отпадает ввиду отсутствия застрахованного лица.

[2]

Как рассчитать компенсацию отпуска — пошаговый алгоритм расчета с примерами. Также для расчета можно воспользоваться бесплатным онлайн калькулятором. Компенсация может быть назначена в процессе работы тем сотрудникам, которым положены дополнительные дни оплачиваемого отпуска по различным основаниям, например, за ненормированный рабочий график, несовершеннолетний возраст, инвалидность, за статус госслужащего, учителя, врача, сотрудника ОВД или по иному основанию.

Для данных категорий работников и служащих предусмотрено повышение минимальной продолжительности оплачиваемого отпуска.

Такие лица могут отдыхать больше 28-ми дней в году.

Часто время, которое превышает 28, можно заменить деньгами на основании заявления сотрудника. Что касается прочих дополнительных отпускных дней, а также предоставляемых

Компенсация при увольнении: облагается ли страховыми взносами?

Количество отпусков, которые накопились у работника, не ограничено – получить компенсацию он должен за все неиспользованные дни, поскольку законом не ограничен срок использования отпуска (ст.

127 ТК РФ). Выдать компенсацию за отпуск работнику нужно вместе с зарплатой, и прочими причитающимися ему выплатами в последний день работы.

Обратите внимание, что «отпускная» компенсация не всегда связана с увольнением: работник может попросить заменить ему денежной компенсацией допотпуск, превышающий стандартные 28 дней.

На обычный отпуск такая замена не распространяется (ч. 1 ст. 126 ТК РФ). Компенсация отпуска не положена тем работникам, кто увольняется, проработав менее 15 дней, а также работающим по ГПХ-договорам (ст. 11 ТК РФ, письмо Роструда от 08.06.2007 № 1920-6).

Практически все «увольнительные» компенсации, выплачиваемые работникам, страховыми взносами не облагаются, но компенсация неиспользованного отпуска является исключением и к необлагаемым выплатам не относится.

Компенсация отпуска при увольнении и НДФЛ

Это ситуация, когда компенсация выплачивается родственникам умершего работника в порядке наследования (, ).

Иные компенсационные выплаты, начисленные в связи с увольнением работника, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка работника (или шестикратного размера, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (, ).

Речь идет об общей сумме выплат, состоящей из выходного пособия, среднего месячного

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

В настоящее время в абз. 6 подп.

2 п. 1 ст. 422 НК РФ содержится четкое указание о том, что из перечня необлагаемых выплат отпускная компенсация исключена.

Страховые взносы начисляются на нее в общем порядке (ставки для 2019 года, ст. 426 НК РФ):

  1. 2,9% — на соцстрахование;
  2. 22% — на пенсионное страхование;
  3. 5,1% — на медстрахование.

Аналогичная норма содержится в абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона «Об обязательном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, поэтому под обложение этими видами взносов отпускная компенсация также подпадает.

Обратите внимание! Существует единственная ситуация, когда отпускная компенсация не облагается взносами.

Это случай ее выплаты близким родственникам умершего сотрудника. Обязанность выплатить ее прямо установлена в п.

33 правил об очередных и дополнительных отпусках, утв.

Включается ли в базу для расчета страховых взносов на страхование от несчастных случаев компенсация отпуска при увольнении?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены Александровны (г. Новосибирск)

Прошу ответить на следующий вопрос: Включается ли в базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний компенсация отпуска при увольнении?Согласно Постановления Правительства РФ от 11.04.2005г.№207 и от 7 июля 1999г.№765 ранее эти суммы не включались, изменилось ли что-либо в 2010г? Заранее спасибо за ответ.

Согласно п.п. 2 п. 2 ст. 12 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» предусмотрена обязанность работодателя уплачивать в установленные сроки и в надлежащем размере страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Одним из видов социального страхования является страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — страхование от несчастных случаев), правовые, экономические и организационные основы которого регулируются в Российской Федерации Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон 125-ФЗ).

В соответствии с п. 3 ст. 22 Закона 125-ФЗ Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 утверждены Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — Правила).

Согласно п. 4 Правил страховые взносы по страхованию от несчастных случаев не начисляются на выплаты, установленные перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1999 г. N 765

Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, а следовательно и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев, утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765. В Перечень, в частности, включена денежная компенсация за неиспользованный отпуск.

Однако с 1 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон 212-ФЗ), регулирующий отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) соответствующих страховых взносов, положения которого меняют уже устоявшиеся представления о начислении (не начислении) взносов по страхованию от несчастных случаев.

В частности, на основании п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ страховыми взносами не облагаются все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах установленных законодательством норм, связанных, в том числе, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск (п.п. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Таким образом, суммы компенсаций за неиспользованный отпуск, связанных с увольнением работников облагаются страховыми взносами в силу прямого исключения указанных сумм из необлагаемого перечня.

Следовательно, учитывая положения п. 4 Правил и п.п. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, с 1 января 2010 г. страховые взносы по страхованию от несчастных случаев начисляются на суммы компенсаций за неиспользованный отпуск, связанных с увольнением работников.

Если работнику, не увольняющемуся из организации, выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск в случаях, разрешенных трудовым законодательством, например за дни ежегодного основного отпуска, превышающие 28 календарных дней, Закон 212-ФЗ в общем-то оставляет возможность для маневра.

Дело в том, что, согласно абз. «и» пп. 2 п. 1 ст. 9 Закона 212-ФЗ, страховыми взносами не облагаются установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Согласно ст. 126 ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск работнику, не увольняющемуся из организации, является компенсационной выплатой, производимой физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, и, значит, не должна облагаться страховыми взносами, предусмотренными Законом 212-ФЗ.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Со следующего года не нужно будет начислять взносы на компенсацию при увольнении по соглашению сторон

В настоящее время компенсация, выплачиваемая работникам при увольнении по соглашению сторон (например, выплата в связи с выходом на пенсию по возрасту), от обложения страховыми взносами не освобождена. Но уже с 1 января 2015 года работодателям не нужно будет уплачивать взносы с суммы выходного пособия, не превышающей трехкратный размер заработка работника, независимо от основания его увольнения. Об этом проинформировал Минтруд России в письме от 24.09.14 № 17-3/В-448.

В ситуации, когда работнику выплачивается пособие при увольнении в связи с ликвидацией или сокращения штата, вопросов по поводу начисления взносов не возникает. Ведь в указанных случаях выплата повышенного пособия прямо предусмотрена статьей 178 Трудового кодекса. А суммы таких пособий и компенсаций не облагаются взносами на основании статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.

А вот при увольнении по соглашению сторон никаких дополнительных пособий сотруднику по закону не полагается. Работодатель обязан выплатить увольняющему сотруднику только компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ). В связи с этим специалисты Минтруда не раз заявляли: поскольку выплата работникам каких-либо единовременных пособий в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон трудовым законодательством не предусмотрена, то такая компенсация не подпадает под действие статьи 9 Закона № 212-ФЗ, и облагается страховыми взносами. Также см. «Минтруд: компенсация, выплаченная при увольнении работника по соглашению сторон, облагается страховыми взносами».

Однако уже с 1 января 2015 года вступит в силу новая редакция статьи 9 Закона № 212-ФЗ (см. «Как с 2015 года изменятся страховые взносы и отношения с фондами»). В соответствии с поправками в данную норму, от страховых взносов освобождаются связанные с увольнением работников компенсационные выплаты, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главбуху организации. Правда, не начислять взносы можно будет только с части выплат, не превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка. А для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — не превышающей шестикратный размер среднемесячного заработка.

Как пояснили чиновники Минтруда, новое положение статьи 9 Закона № 212-ФЗ будет применяться независимо от основания, по которому производится увольнение. Таким образом, если при увольнении работника по соглашению сторон ему будет выплачено выходное пособие, то на сумму, не превышающую трехкратный размер заработной платы, страховые взносы начислять не нужно. С суммы превышения придется уплатить взносы.

Телефоны Режим работы
Читайте так же:  Открываем ювелирный магазин с нуля

Источники


  1. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.

  2. Торгашев, Г.А. Методика преподавания юриспруденции в высшей школе / Г.А. Торгашев. — М.: ГОУ ВПО «Российская академия правосудия», 2014. — 463 c.

  3. Пивоваров, Ю.С. История судебных учреждений России / Ю.С. Пивоваров. — М.: ИНИОН РАН, 2015. — 222 c.
  4. Ушаков, Н.А. Международное право; Institutiones, 2011. — 304 c.
  5. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 240 c.
Компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here