Кому положены льготы по налогу на имущество

Все что нужно знать по теме: "Кому положены льготы по налогу на имущество" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Имущественные налоги: ставки и льготы

Организации уплачивают налог на имущество в соответствии с правилами, установленными главой 32 НК РФ . Организации уплачивают налоговый сбор и с недвижимого и с движимого имущества.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать предельные тарифы, указанные в статье 380 НК РФ :

Ставка, % Объект налогообложения
2 База определяется исходя из кадастровой оценки 1,9 Магистральные трубопроводы линии электропередач 1,3 Железнодорожные пути общего пользования 1,1 Движимое имущество 2,2 Остальные объекты налогообложения

Региональные законодатели могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории плательщика или объекта налогообложения.

Льготы могут устанавливаться на федеральном и региональном уровнях. Федеральные преференции перечислены в статье 381 НК РФ . Региональные устанавливаются законами субъекта Федерации.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

От уплаты налога на имущество освобождены организации:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • производители фармацевтической продукции;
  • протезно-ортопедические спецпредприятия;
  • государственные научные центры;
  • резиденты особой экономической зоны;
  • участники проекта «Сколково».

А также от налогообложения освобождены следующие виды основных средств:

  • земельные участки;
  • объекты, используемые для нужд обороны и охраны правопорядка;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки, космические объекты, ледоколы, суда, зарегистрированные в Российском международном реестре;
  • федеральные автомобильные дороги;
  • высокоэнергоэффективные объекты, в соответствии с перечнем Правительства РФ;
  • движимые основные средства, принятые на учет с 01.01.2013, если такое решение принято субъектом Федерации;
  • основные средства, отнесенные к первой и второй амортизационным группам.

Как налоговые льготы отразить в отчетности

Плательщики налога на имущество обязаны в соответствии со ст. 386 НК РФ предоставлять в ИФНС по месту уплаты фискального платежа:

  • ежегодно налоговую декларацию — не позднее 30 марта следующего года;
  • ежеквартально авансовый расчет — не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.

Формы отчетности утверждены Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Факт применения налогового льготирования необходимо отразить при заполнении отчета. Для этого предназначены:

  • строки 130, 160 и 190 раздела 2 в авансовом расчете;
  • строки 160, 200 и 240 раздела 2 в годовой декларации.

Коды налоговых льгот приведены в Приложении 6 к Порядку заполнения отчетных форм.

2018 год: куда пропал код налоговой льготы 2010257

До 2018 года в декларации указывался код 2010257: льгота по налогу на имущество движимое, принятое на учет с 01.01.2013. До 01.01.2018 такие основные средства освобождались от налогообложения. Их нужно было отражать в отдельном листе раздела 2 декларации (или авансового расчета), указывая код 2010257. В последний раз этому правилу необходимо было следовать при заполнении отчета за 2017 год.

С 01.01.2018 освобождение от налогообложения для таких движимых основных средств применяется, только если такое решение примет субъект РФ. В этом случае в разделе 2 отчета указывайте 2012000 код налоговой льготы.

В ином случае такие основные средства облагаются по пониженной ставке 1,1 %. При заполнении отчета следует указать код налоговой льготы 2012400.

Последние изменения в налогообложении имущества организаций

Начиная с 2019 года, все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения. Такие изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Объектом обложения будет признаваться только недвижимость.

Если компания не является собственником зданий, сооружений, помещений, то она с 01.01.2019 не будет являться налогоплательщиком. Следовательно, организация будет освобождена от необходимости исчислять налог и сдавать соответствующую отчетность.

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Законодательство нашей страны дает возможность оплачивать налог на имущество, имеющееся у определенных категорий лиц, в меньших размерах или не платить за него совсем. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Расскажем, какие существуют налоговые льготы на имущество физических лиц.

Нормативная база

НК РФ подробно информирует в статьях 399 –409 о тех, кому следует или не следует платить сбор, за какие объекты, по каким ставкам и в каком порядке он определяется. В соответствии в Налоговым кодексом, льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на:

  • федеральные, установленные в отношении определенных лиц;
  • федеральные, установленные в отношении определенного имущества;
  • установленные местными органами власти.

Местные органы власти вправе определять льготы по сборам в пределах муниципальных образований. К примеру, в столице РФ установлено освобождение от оплаты одного гаражного или машино-места площадью не больше 25 кв.м при соблюдении определенных условий.

Подробные сведения о наличии мер поддержки по оплате имущества в конкретной области можно получить на сайтах местных отделений ФНС.

Кто не платит

В соответствии со ст. 407 НК РФ , Письмом ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 09.01.2017, освобождение от налога на имущество физических лиц установлено для:

  • Героев СССР и РФ, имеющих орден Славы любой из трех степеней;
  • инвалидов 1, 2 групп и инвалидов с детства;
  • участников ВОВ, ветеранов боевых действий;
  • вольнонаемных, занимавших штатные должности в тех частях, штабах, организациях, которые были в составе действующей армии во время Великой Отечественной войны;
  • лиц, обладающих правом на меры поддержки из-за катастрофы на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытаний в Семипалатинске;
  • военных с выслугой более 20 лет;
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
  • членов семей, потерявших военных-кормильцев;
  • пенсионеров и предпенсионеров (для последних — пока на стадии утверждения правительством);
  • афганцев;
  • родителей и супругов военных и госслужащих, погибших во время исполнения служебных обязанностей.

За что могут полагаться льготы по налогам

Для понимания того, какое имущество включатется в перечень для получения мер поддержки, перечислим облагаемые сбором объекты:

  • частные жилые дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • незаконченное строительство;
  • иные здания.

За что не платят

Для некоторых видов объектов законом определены льготы по имущественным налогам физических лиц. Среди них:

  • специальные помещения, здания, которые используются как творческие студии, мастерские, музеи, библиотеки;
  • хозпостройки, сооружения площадью не больше 50 кв.м, которые размещены на участках земли, предназначенных для ведения ЛПХ, дач, огородничества, садоводства или ИЖС.

Как узнать подробнее

Все детали налоговых льгот подробно разъясняются на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Важно учитывать, что существуют не только федеральные, но и региональные и даже муниципальные льготы по налогам.

Читайте так же:  Усн и енвд одновременно

Сервис ФНС по поиску нормативных актов позволяет выбрать вид налога, год, регион — и в результате получить закон, определяющий региональные правила налогообложения.

Как оформить льготу

Для оформленияльготы по налогу гражданин предоставляет в местное отделение ФНС заявление и документы, которые подтверждают наличие у него соответствующего права:

  • лично явившись;
  • отправив заказным письмом через почту;
  • оформив заявление на сайте ФНС.

Необходимыми документами станут:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие статус лица;
  • ИНН;
  • бумаги на право собственности в отношении объекта обложения сбором.

Мера поддержки предоставляется по отношению к одному объекту из перечня видов. К примеру, человек владеет квартирой, гаражом, домом. В этом случае он освобождается от уплаты полностью. Но если у него есть две квартиры, дом, гараж, отмена сбора будет установлена по дому, гаражу и лишь по одной из квартир.

Плательщик направляет в ФНС до 1 ноября того года, который является налоговым периодом, уведомление о выбранном им объекте, по которому применится льгота. При отсутствии уведомления отмену сбора предоставят по отношению к одному объекту каждого типа из установленного перечня, имеющего максимальную начисленную сумму сбора.

Разъяснения

Кто может получить льготы по налогу на имущество и не платить налог, как правильно оформить льготы, образец заявления на льготу, перечень документов, которые нужно предоставить.

Как платить налог на имущество физических лиц смотрите по ссылке. На нашем сайте мы привели порядок расчета налога налога на имущество, а также указали какие применяются ставки по налогу на имущество. Некоторые категории граждан от налога на имущество освобождены и платить его не обязаны. Они имеют право на льготы по налогу на имущество. Такое право есть только у собственников недвижимости, облагаемой налогом. Например, квартира принадлежит студенту. Но в ней прописана и проживает его бабушка — льготница. Льготы по налогу на имущество по этой квартире не будет. Студент не имеет права на льготу. А его бабушка, которая могла бы льготу получить, не является собственником квартиры.

Перечень лиц, которые имеют право на льготы по налогу на имущество, дан в статье 407 Налогового кодекса (часть вторая). Местные власти вправе его расширить или дополнить. Сократить этот перечень они права не имеют. Поэтому льготы по налогу на имущество делят на федеральные (применяются на всей территории России) и местные (применяются лишь в тех регионах, где они установлены местными властями).

СОДЕРЖАНИЕ

Кто вправе получить льготы по налогу на имущество

Право на льготу имеют только те, кто платит налог — то есть собственники квартиры или другой недвижимости. Если собственник квартиры или дома не имеет право на льготу, а те кто в ней проживает — имеют, льгота не предоставляется. Например, собственник не является инвалидом (не имеет право на льготу). Но в квартире постоянно проживает инвалид I группы (он имеет право на льготу). В этой ситуации собстениик получить льготу по налогу на имущество не может. Он не является льготником, а льготник не является собственником квартиры.

От налога на имущество освобождают:

1) Героев Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лиц, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства (вне зависимости от группы);

4) участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветеранов боевых действий;

5) лиц вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законами «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащих, а также граждан, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющих общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лиц, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как применять льготы по налогу на имущество

Льгота предоставляется только в отношении следующих видов имущества:

  • квартиры или комнаты;
  • жилого дома;
  • помещения или сооружения;
  • хозяйственного строения или сооружения (площадью до 50 кв. м для каждого из них на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
  • гаража или машино-места.

[2]

Если у вас есть недвижимость, которая не завершена строительством, то получить льготу по ней вы не сможете. Такого вида имущества в льготном перечне нет. Кроме того, льгота не предоставляется по имуществу, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.

Читайте так же:  Кассовый метод учета доходов и расходов

Льготу по налогу на имущество можно получить лишь в отношении одного объекта каждого вида. По какому именно объекту получить льготу — вы выбираете самостоятельно.

Пример
В собственности пенсионера, который имеет право на льготу по налогу на имущество, находятся:
— две квартиры;
— четыре жилых дома;
— два гаража.

Пенсионер вправе получить льготу по налогу на имущество в отношении:
— одной квартиры (какой именно — он выбирает самостоятельно)
— одного жилого дома (какого именно — он выбирает самостоятельно)
— одного гаража (какого именно — он выбирает самостоятельно).

Дополнительные льготы по налогу на имущество

Как мы сказали выше налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому местные власти того региона, где он установлен, имеют право вводить свои, дополнительные льготы по налогу. В разных регионах — они разные. В некоторых (например, Москве) их вообще нет. А на территории, например, г. Волгограда могут не платить налог многодетные родители при условии, что они проживают совместно с детьми. Поэтому если вас нет в федеральном списке льготников (его мы привели выше) нужно смотреть местный закон, которым налог на имущество введен на той территории, где расположен соответствующий объект (дом, квартира и т. д.).

[3]

К слову сказать, например, в Москве Законом никаких льгот по налогу на имущество не установлено. При этом они есть в Решении Моссовета от 28.06.1993 «О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы». Этот документ действует и в настоящее время не отменен. Но факт отсутствия льгот в Законе дает основание налоговикам утверждать, что упомянутый документ в Москве не применяется.

Узнать про все льготы по налогу на имущество физических лиц, которые действуют в вашем регионе, вы можете через наш сервис «Льготы по налогам». Достаточно выбрать свой регион и год который вас интересует. Сервис покажет кто и на каких условиях вправе применить региональные и местные льготы по налогу.

Как получить льготу по налогу на имущество. Документы на льготу

Чтобы получить льготу вам нужно обратиться в любую налоговую инспекцию. Лучше всего в ту, где находится имущество, облагаемое налогом. Для этого в инспекцию направляют заявление. В нем следует указать, что вы имеете право на льготу (привести по какому основанию) и указать данные по имуществу, которое будет льготироваться (его наименование, адрес и т. д.). К заявлению нужно приложить копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например удостоверения участника ВОВ). Заявление и все документы вы вправе отнести в инспекцию лично или направить письмом по почте (желательно заказным с уведомлением о вручении). Образец заявления на льготу по налогу на имущество и рекомендации по его заполнению смотрите по ссылке.

Если у вас несколько объектов по одному виду имущества (напримерт, три квартиры или два гаража), то вы можете выбрать, по какому из них заявить льготу. Для этого в любую налоговую инспекцию подайте специальное уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/280. Уведомление подайте до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вы вправе изменить свой выбор. Для этого сдайте налоговикам уточненное уведомление. Но это нужно сделать также до 1 ноября. Если вы не сделали выбор, то льготу по налогу дадут на тот объект, по которому сумма налога будет максимальной.

Пример
У пенсионера есть в собственности две квартиры. Налог по ним считают из кадастровой стоимости. Она составляет:

— квартира № 1 – 6 350 000 руб.;
— квартира № 2 – 4 320 000 руб.

Пенсионер вправе получить федеральную льготу на одну квартиру. Он выбрал квартиру № 1, так как ее стоимость выше, а значит, налог – больше. Для получения льготы по текущему году по квартире пенсионер должен подать в налоговую инспекцию уведомление о выборе объектов налогообложения.

Перечень документов, которые подтверждают ваше право на льготу по налогу на имущество смотрите в таблице:

Когда начинает действовать льгота по налогу

Льгота по налогу на имущество начинает действовать с того месяца, когда у вас возникло право на нее. Дата, с которой право появилось, значения не имеет. Например, льгота появилась 30 марта. Тогда с марта платить налог не нужно. Поэтому если такое право появилось не в начале, а например, в середине года, то налог на имущество нужно платить лишь за те месяцы, когда льготы не было.

Пример
Сумма налога по квартире в расчете на полный календарный год равна — 2930 руб.

Ситуация 1
Право на льготу возникло с 27 ноября. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по октябрь (10 месяцев).

Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 10 мес. = 2442 руб.

Ситуация 2
Право на льготу возникло 30 августа. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по июль (7 месяцев).

Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 7 мес. = 1709 руб.

Ситуация 3
Право на льготу возникло с 3 февраля. Следовательно налог нужно заплатить за январь (1 месяц).

Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 1 мес. = 244 руб.

Если вы в течение длительного времени вы попросту не обращались за льготой — ее вам предоставят «задним» числом. В результате налог пересчитают и переплаченную сумму вернут. Однако подобный пересчет возможен лишь за три года.

Например, право на льготу возникло в 2001 году. Однако за ней вы обратились лишь в 2019-ом. Тогда вам обязаны предоставить льготу и вернут налог за 2018, 2017 и 2016 годы. На возврат налога за более ранние периоды вы претендовать не в праве. Чтобы вернуть налог вам нужно написать два заявления. Первое — заявление на предоставление льготы по налогу на имущество, второе на возврат переплаченного налога на имущество (образцы заявлений смотрите по ссылке).

Читайте так же:  Счет 42 «торговая наценка» – проводки

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Список льготных категорий граждан по уплате налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости

Налоговым кодексом Российской Федерации сохранены все льготные категории физических лиц, которые ранее были освобождены от уплаты налога.

[1]

Видео (кликните для воспроизведения).

1. С учетом положений статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с

Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность,

— в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового Кодекса (в отношении объектов, включенных в Перечень, утверждаемый Правительством Москвы, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, а также в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей).

6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация представлена по материалам сайта http://depr.mos.ru

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Что такое налоговые льготы. Кто может ими воспользоваться

Любой хозяйствующий объект, работающие граждане, владельцы имущества уплачивают обязательные платежи в бюджет.

В последние годы подход к взиманию налогов меняется в сторону увеличения ставок налогообложения и ужесточения ответственности за пропуски платежей.

Читайте так же:  Как не попасть на штраф из-за бани на своем участке

Пенять на новые условия бесполезно, лучше узнать о возможностях снижения налогового бремени за счет предоставляемых льгот.

Определение понятий

Основой для предоставления льгот по налогам служит 407 статья НК РФ, где установлены общие принципы и условия льготирования. По отдельным видам послабления устанавливаются регионами.

В любом случае предусмотрено несколько способов их предоставления:

  • изъятие – из перечня налогообложения гражданина или юр. лица убирается какой-то объект, за который не нужно перечислять действующую ставку. Такой тип послаблений применяется к различным имущественным платежам;
  • освобождение – принцип схож с вышеуказанным способом, а вот объектом выступают государственные денежные пособия, платежи, какие-то начисления;
  • скидки – предполагает снижение ставки на определенный период времени. Применяется в хозяйственных отношениях;
  • отсрочка – налогоплательщику предоставляется право сдвинуть на более поздние сроки внесение платежа;
  • налоговая амнистия – позволяет исполнить налоговые обязательства субъектам, нарушившим график платежей, без начисления штрафных санкций.

Освобождение от платежей может быть полным и постоянным или же распространять действие на часть дохода, отдельные объекты и ограниченный период времени.

Общие условия предоставления

Вне зависимости от типа налогов и категории налогоплательщика (физическое это лицо или юридическое) для получения налоговых преимуществ нужно отвечать установленным требованиям по следующим позициям:

  • субъект относится к определенной категории или имеет особый статус (малоимущий гражданин, многодетная семья, предприятие особой экономической зоны или организация, занятая в стратегически важной сфере деятельности и т. д.);
  • существует доход/поступления от деятельности, освобожденные от налогообложения;
  • производит траты на установленные цели и затем ему возвращается часть расходов;
  • владеет имуществом, выведенным из налогообложения.

Важнейшее обстоятельство получения льгот по налогам – заявительный характер. Изначально послабления не являются обязанностью претендента. Если необходимо воспользоваться своими правами, субъект оформляет право на льготы через подачу заявления (например по транспортному или имущественному взносам в бюджет). Если льгота не оформлена в установленном порядке, налоги платятся на общих основаниях даже при наличии потенциального права.

Кому положены послабления

В штате предприятий и организаций есть сотрудники, в чьи обязанности входит взаимодействие с налоговой службой. Профессиональные финансисты знают все нюансы налогообложения и порядок получения льгот.

Сложнее гражданам, большинство из которых не обладает даже элементарными познаниями в столь сложной сфере. Поэтому рассмотрим детальнее льготные возможности именно этой категории плательщиков.

Имущественные

Сегодня сложно найти человека, который не обладает какой-либо недвижимостью: квартирой, частным домом или дачей, комнатой. Для государства любой собственник такого имущества – это «источник» бюджетных поступлений, ведь платить в казну нужно и за жилые, и за нежилые помещения, принадлежащие гражданину на праве частной собственности.

Напомним, статья 401 НК установила следующие объекты для бюджетных платежей данного типа:

  • квартиры, дома ИЖС;
  • гаражи, машино-места;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные строения и помещения в собственности.

От налогообложения человек может освобождаться в случае принадлежности к социально уязвимой категории или при изъятии объекта из налоговой системы. В общей сложности 407 ст. НК установила порядка 15 льготных категорий граждан по имущественному налогообложению. Рассмотрим основных претендентов.

Социально уязвимые собственники жилья (освобождение от уплаты). С 2015 года появилась возможность сэкономить на имущественных платежах у следующих граждан:

  • пенсионеры, в том числе военные по выслуге лет;
  • кавалеры орденов Славы, герои СССР и РФ;
  • ветераны ВОВ или воины-афганцы;
  • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детского возраста;
  • участники ядерных испытаний, ликвидаторы аварий на ядерных объектах.

Важное условие. Изъятию из налогообложения подлежит только один объект в собственности из каждого вида. К примеру, у человека есть гараж, квартира и недостроенный загородный дом: здесь в бюджет ничего платить не нужно. Но если у пенсионера две квартиры, с одной из них (на выбор собственника) придется перечислить платеж исходя из кадастровой оценки.

Для всех собственников. При расчете налога с жилых объектов абсолютно все собственники уменьшают налогооблагаемую базу объектов в следующих пределах:

  • комната – 10 кв. м.;
  • квартира – 20 кв. м.;
  • дом – 30 кв. м.

При общей площади квартиры 65 «квадратов» для расчета налога берутся 45 кв. метров, загородного дома площадью 123 кв. метра – 97 «квадратов», при квадратуре комнаты в 18 м. налог исчисляют с 8 «квадратов».

Граждане, покупающие или продающие недвижимость (вычет на покупку жилья). Приобретая в собственность объект недвижимости, человек вправе обратиться за вычетом НДФЛ в сумме 13% от стоимости приобретения. В 2017 году продолжает действовать ограничение в 2 млн. рубля. Максимум, на какую сумму стоит рассчитывать, – 260 тыс. рублей. Но и эти деньги для семьи со средним достатком существенны.

В случае продажи квартиры для продавца недвижимости также есть определенные послабления:

  • если квартира в собственности более 5 лет – налог не уплачивается;
  • владение объектом менее 5-летнего срока – налогооблагаемая база уменьшается на 1 млн. рублей. Вычет применяется однократно в отношении одного объекта.

Транспортные

Налоги на автомототранспортные средства относятся к региональным платежам. В этой области федеральное законодательство дает общие рекомендации и устанавливает рамки, за которые нельзя выходить законодательной власти субъектов.

Общие условия освобождения от транспортного налога включают следующие условия:

  • если мощность двигателя АМТС не дотягивает до установленного в регионе минимального стандарта;
  • при продаже авто, когда общая выручка оказалась меньше 250000 рублей, а также меньше или равна стоимости его покупки;
  • когда продавец владел отчуждаемой машиной меньше 3 лет.

НК РФ исключил из системы налогообложения следующие типы транспортных средств:

  • автомобили легковые, оборудованные для передвижения инвалидов, иные авто, полученные через органы соцобеспечения, с мощностью до 100 л.с.;
  • специализированная техника сельхозпроизводителей (трактора, комбайны и т. д.);
  • маломощные моторные лодки с двигателем до 5 «лошадей»;
  • ТС в угоне (при подтверждении противоправного факта).

Возможность получения льготы по транспортному налогу гражданам следует уточнять в местных органах СЗН.

Земля стала объектом правоотношений не так давно, но практически сразу же попала под пристальное внимание налоговых органов. Земельное налогообложение разрабатывается и регулируется на уровне субъектов РФ с учетом требований гл. 31 НК РФ. Так, предельно допустимые величины налоговых ставок учреждены в ст. 394 и для земель, находящихся в индивидуальном обороте (ИЖС, ЛПХ) не должны превышать 0,3 % от кадастровой оценки надела.

Читайте так же:  Инноватика — что это за специальность, какие профессии предлагает

По части предоставления льгот на земельный налог федеральные нормы носят рекомендательный характер. В числе льготников могут оказаться:

  • инвалиды и ветераны ВОВ, боевых действий;
  • граждане с инвалидностью 1 и 2 группы;
  • герои России и СССР;
  • участники ядерных испытаний и аварий на радиационных объектах;
  • граждане, проживающие в территориях, пострадавших от аварии на ЧАЭС.

Окончательное решение принимается региональными органами власти.

Социальная поддержка в данном вопросе

Эти преференции предоставляются с учетом социального статуса субъекта, иногда – социальной роли в обществе. В первом случае производится уменьшение исчисляемой базы НДФЛ с заработной платы особым категориям граждан:

Также статья 218 НК устанавливает дополнительные социальные льготы на исчисление подоходного налога:

  • инвалидам ВОВ и ликвидаторам аварии ЧАЭС – уменьшение базы на 3000 рублей;
  • при снижении физиологических функций до 1 и 2 групп инвалидности, получении звания героя России – на 500 рублей.

Аналогично вычетам по недвижимости в социальной сфере возможен свой перерасчет налогов:

  • за обучение ребенка в ВУЗе, ССУЗе, колледже;
  • приобретение налогоплательщиком полиса ДМС;
  • оплату лечения и медикаментов;
  • за благотворительность;
  • пожертвование религиозным организациям легитимного вероисповедания.

Получить социальные вычеты можно как в отношении самого себя или близкого родственника.

Перечень необходимых документов

Вопреки сложившемуся мнению, оформление налоговых льгот не потребует сражений на «бюрократических баррикадах». Да, документы собрать нужно.

Что Но это стандартный набор подтверждающих льготные права бумаг:

  • общегражданский паспорт;
  • подтверждения принадлежности к особым социальным категориям: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, среднем заработке, из отделений СЗН и т. д.;
  • заявление на предоставление конкретной льготы (образец всегда найдется у налогового инспектора или на портале ФНС);
  • при оформлении имущественных льгот нужны свидетельства на право владения, договора сделок, иные профильные документы в зависимости от типа преференции.

Поскольку российская налоговая система подчинена платежным периодам и срокам, льготы следует оформлять с учетом этих нюансов. Детальную консультацию предоставят инспектора региональных подразделений ФНС.

О правах на получение послаблений при уплате взносов в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:

Все включено

Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Они потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.

Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить «скидку» с 10 квадратных метров.

Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость, напоминает Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.

Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Источники


  1. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.

  2. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.

  3. Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.
  4. Панов, В.П. Сотрудничество государств в борьбе с международными уголовными преступлениями: учеб пособие; М.: Юрист, 2011. — 160 c.
  5. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.
Кому положены льготы по налогу на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here