Минфин толкует нюансы налогового вычета в нашу пользу

Все что нужно знать по теме: "Минфин толкует нюансы налогового вычета в нашу пользу" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Минфин толкует нюансы налогового вычета в нашу пользу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ФНС указала на нюансы получения стандартных вычетов по НДФЛ

ФНС разъяснила, что стандартный вычет по НДФЛ на детей действует до месяца, в котором доход гражданина превысил 350 000 руб.

При расчете дохода не учитываются необлагаемые налогом:

— суточные, не превышающие 700 руб. при командировках по России и 2 500 руб. — при загранкомандировках;

— суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;

— взносы работодателя на накопительную пенсию не более 12 000 руб. в год.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Разъяснение Минфина о налоговом вычете

25 мая 2016 в 15:21

Для начала напомним: каждый налоговый резидент РФ, платящий НДФЛ по ставке 13%, имеет право на налоговый вычет при покупке или строительстве недвижимости на территории РФ. Размер вычета определяется потраченной на приобретение суммой, но не может превышать 2 млн руб. То есть из казны можно вернуть 260 тыс. руб. С 1 января 2014 года, после начала действия внесенных в Налоговый кодекс РФ существенных изменений, налоговый вычет при покупке жилья оказался привязан не к объекту недвижимости, а к человеку. Кроме того, гражданин может получить вычет с расходов по выплате процентов по ипотечному кредиту, взятому на покупку или постройку квартиры или дома, но не более чем с 3 млн руб.

Взвесили – и разрешили

В некоторых случаях Минфин РФ трактует туманные места законодательства в пользу покупателя жилья. Так, ранее считалось, что вернуть часть средств, потраченных на выплату процентов по кредиту, можно только в том случае, если заем был целевым. Однозначно к таковым относятся банковские ипотечные кредиты. А вот потребительские кредиты, даже взятые по факту для покупки жилья, под действие подпункта 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ вроде бы не попадали.

В письме № 03-04-05/20053 от 08.04.2016 Минфин РФ прояснил свою позицию. В его тексте говорится, что заем является целевым в том случае, если договор заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели. Таково положение пункта 1 статьи 814 ГК РФ. То есть если в тексте договора прямо указано, что деньги получены для приобретения дома, квартиры или долей в них и именно на эти цели они были направлены, то человек может вернуть НДФЛ на тех же основаниях, что ипотечный заемщик.

Другое послабление предусмотрено для покупателей домов. Представим себе ситуацию: человек покупает не вполне пригодное для жизни строение, регистрирует право собственности, собирается с силами и финансами и через несколько месяцев начинает доводить приобретение до ума. Вопрос: в налоговую декларацию при подаче заявления на налоговый вычет нужно включать исключительно расходы на покупку недвижимости или можно добавить к ним затраты на отделку?

Ответ содержится в письме Минфина от 22 апреля 2016 года № 03-04-05/23340. В нем разъясняется, что в некоторых случаях расходы на отделочные работы, проведенные уже после регистрации собственности на дом, можно включить в состав имущественного налогового вычета. Ведь в НК РФ прямо указано, что в перечень затрат на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем могут быть вписаны суммы, направленные на разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов, оплату работы строителей и отделочников, подключение к инженерным коммуникациям.

Но для этого в налоговый орган должны быть представлены документы, подтверждающие, что при оформлении права собственности в Росреестре дом был без отделки. Какие именно бумаги могут подтвердить данный факт, в письме не уточняется. Можно предположить, что весомым аргументом станет договор купли-продажи или иной документ, на основании которого недвижимость сменила владельца и в котором описано состояние приобретаемого дома.

Подумали – и запретили

Законотворцы продолжают диспут о порядке возврата НДФЛ через работодателя. Как известно, государство предоставляет налогоплательщикам право получить налоговые вычеты либо через налоговую инспекцию, либо через так называемого налогового агента – то есть по месту работы. При этом во втором случае нет необходимости дожидаться окончания налогового периода. Можно, вступив в право владения квартирой или домом посреди календарного года, сразу получить в налоговом органе справку, подтверждающую право на вычет, и отнести ее работодателю вместе с заявлением.

Точкой преткновения является вопрос: с какого момента работник начинает получать имущественный вычет? В конце прошлого года, как мы сообщали, Верховный суд подтвердил, что компания, вернувшая работнику всю сумму уплаченного налога с начала года, а не с месяца предоставления справки из налоговой, была совершенно права.

Не тут-то было. По мнению Минфина РФ, изложенному в письме от 21 марта 2016 года № 03-04-06/15541, имущественный вычет работодатель должен предоставить с того момента, когда к нему поступило заявление от работника. Если это случилось не в начале года, а в середине, пересчитывать НДФЛ за прошлые периоды и возвращать уже уплаченные в бюджет налоги не нужно. На том основании, что это правомерно уплаченный, а не излишне удержанный НДФЛ. Несложно догадаться, какой из противоречащих друг другу установок будут руководствоваться налоговики.

Читайте так же:  Какой бизнес можно открыть в маленьком городе

Еще одно запретительное послание – письмо Минфина от 12.02.2016 № 03-04-05/7623. В нем разъясняется, что муж и жена, приобретающие недвижимость в общую совместную собственность, имеют право на вычет с суммы фактически понесенных расходов, не превышающей 2 млн руб. каждый. При этом супруги рассматриваются как отдельные субъекты, платящие налоги в казну и, соответственно, получающие адресную преференцию от государства. А потому жена, которая, предположим, сидит дома с ребенком и не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, не может передать свое право на имущественный налоговый вычет работающему мужу. И наоборот. Однако это не значит, что человек потеряет свой вычет. Как только неработающий супруг выйдет на работу и начнет платить НДФЛ, он вправе подать заявление в налоговый орган и вернуть уплаченные налоги. Право на вычет не имеет срока давности.

О сроках и рассрочках

Минфин России также внес ясность по поводу порядка получения налогового вычета при разных схемах оплаты недвижимости. В письме от 29.02.2016 № 03-04-07/11377 ведомство определило момент наступления права на получение льготы для членов ЖСК. Ведомство уточнило, что уплата всей суммы паевых взносов в размере стоимости жилья еще не повод идти в налоговый орган. Необходимо дождаться постройки дома и получить квартиру по акту приема-передачи. И в случае, когда жилой комплекс уже построен, а паи выплачены не полностью, не получится воспользоваться льготой. Должны быть выполнены оба условия: произведена полная оплата по договору ЖСК и объект передан владельцу. Только после этого можно заполнять декларацию о доходах и писать заявление на получение имущественного налогового вычета.

Есть уточнения также для тех, кто приобретает жилье в рассрочку от застройщика. Правда, касается оно немногочисленных покупателей, которые заключили договор до 1 января 2014 года (до вступления поправок в НК РФ) и продолжают по сей день выкупать квартиру или дом. Ранее налоговые специалисты утверждали: надо либо расплатиться полностью и затем подавать заявление на вычет, либо получить возврат НДФЛ с той суммы расходов, которая была указана в декларации при первом обращении в орган ФНС. После этого корректировать сумму расходов, внося в нее платежи последующих лет, не разрешалось. Налоговые специалисты расценивали попытки пересмотра общей суммы затрат как претензию на повторное получение вычета. В результате человек, покупавший жилье в рассрочку, оказался в худшем положении, чем тот, кто платил за квартиру или дом единовременно.

Суды принимали разные решения по данному вопросу. Но письмом Минфина от 25 ноября 2015 года № 03-00-08/6837 было разъяснено, что корректировка затрат по одному и тому же объекту не приравнивается к обращению за новым вычетом. Она равнозначна переносу остатка вычета на следующие периоды. Справедливость восстановлена.

Полагаем, что тонкая подстройка действующих налоговых механизмов продолжится. Мы будем и далее отслеживать тему налоговых изменений на рынке недвижимости.

СОЦИАЛЬНЫЙ ФАКТОР

_ _ _ «каждому — по труду» _ _ _

Свежие записи

Свежие комментарии

  • Тимур к записи Средняя зарплата 160 тысяч, а пенсия 33 тысяч. Возможно ли такое в России
  • Наталья к записи Границы предпенсионного возраста для работников вырабатывающих льготный стаж
  • admin к записи Границы предпенсионного возраста для работников вырабатывающих льготный стаж
  • Наталья к записи Границы предпенсионного возраста для работников вырабатывающих льготный стаж
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Взыскание долгов за коммунальные услуги упростилось
  • Андрей к записи Взыскание долгов за коммунальные услуги упростилось
  • Владимир Корнеев к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии

Минфин толкует нюансы налогового вычета в нашу пользу


Российское налоговое законодательство пока все ещё имеет массу нюансов связанных с получением физическими лицами налоговых вычетов.
Положения налогового законодательства продолжают уточняться в письмах и постановлениях различных государственных ведомств. В последние месяцы Министерство финансов РФ, в соответствии со статьей 34.2 НК РФ, в своих письмах высказала свою позицию по вопросам получения имущественного налогового вычета. Некоторые запутанные места налогового законодательства, связанные с приобретением жилья, Минфин трактует в пользу налогоплательщиков.

Определено понятие — целевой заем (кредит).

Ранее налоговый кодекс однозначно указывал, что налогоплательщик мог получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ЦЕЛЕВОМУ кредиту, взятого на приобретение жилья на территории РФ(пп.4 п.1 ст.220 НК) .
Как известно, к целевым кредитам относятся ипотечные банковские кредиты, а вот потребительские кредиты не относятся к целевым, даже если они фактически взяты для покупки жилья.
Минфин, своим письмом № 03-04-05/20053 от 08.04.2016 дал трактовку этого нюанса в пользу налогоплательщиков.

В данном письме разъясняется то, что согласно п.1 ст.814 ГК РФ, заем может считаться целевым, если договор займа заключен с условием использования полученных от банка средств на цели указанные в договоре.
Исходя из этого имущественный налоговый вычет на погашение процентов по целевому кредиту (или займу), потраченного на покупку жилья, может быть предоставлен налогоплательщику при соблюдении двух условий :
1 . кредитный договор устанавливает единственное допустимое направление расходования выданного кредита (займа) — приобретение жилья на территории России;
2 . средства, полученные по такому кредиту (займу) израсходованы по назначению.

То есть, если в тексте договора однозначно установлено, что деньги выдаются для покупки жилья и именно на это они и потрачены, то гражданин может получить налоговый вычет наравне с заёмщиком ипотечного кредита.
Если в кредитном договоре или договоре займа нет вышеуказанных пунктов, тогда имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.4 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщику не предоставляется.

За ремонт ветхого дома тоже можно получить налоговый вычет

Еще одно разъяснение Минфина, трактующее налоговый кодекс в пользу налогоплательщика. Это разъяснения касается получения имущественного налогового вычета по расходам на отделку купленного дома, спустя некоторое время после регистрации прав собственности.

Суть вопроса заключается в том: если налогоплательщик купил ветхий жилой дом, зарегистрировал своё право собственности на него и затем через несколько месяцев, собрав необходимые денежные средства, произвел необходимый ремонт купленной недвижимости — можно ли такие расходы включать в состав имущественного налогового вычета.

Читайте так же:  Гарантии и компенсации при направлении работников в служебные командировки

Минфин по этому поводу дал однозначное разъяснение в своем письме от 22 апреля 2016 года № 03-04-05/23340. В котором указал, что подобные расходы на отделочные работы, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, можно включать в состав имущественного налогового вычета.
Однако такие расходы будут приняты налоговым органом только при наличии документов, которые подтверждают, что на момент оформлении права собственности в Росреестре дом требовал проведение отделочных работ.

Документом, подтверждающим то обстоятельство, что покупаемый дом требует отделочных работ, может выступать договор купли-продажи, в котором отдельным пунктом необходимо подробно изложить объем предстоящих отделочных работ.

Когда члены ЖСК смогут получить имущественный налоговый вычет

Минфин в письме от 29.02.2016 № 03-04-07/11377 разъяснил, когда члены ЖСК смогут обращаться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета.
В письме было указано, что в соответствии пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган договор о приобретении квартиры и свидетельство о праве собственности на неё.

В то же время Гражданский кодекс РФ (п.4 ст.218) установил, что член ЖСК, полностью внесший свой паевой взнос за квартиру, которую ему предоставлена кооперативом, приобретает право собственности на неё.

По этому, чтобы член ЖСК стал собственником своей квартиры он должен полностью внести свои паевые взносы, а ЖСК передать ему во владение эту квартиру.
Это значит, что для появления у члена ЖСК права на имущественный налоговый вычет он должен представить в налоговый орган акт приема-передачи квартиры.
То есть, уплата полной суммы паевых взносов за свою квартиру не дает члену ЖСК права на налоговый вычет. Только после завершения строительства дома, ввода его в эксплуатацию и получение квартиры в свое владение по акту приема-передачи можно обращаться в налоговый орган с заявлением на налоговый вычет и заполненной налоговой декларацией.

Минфин напомнил, в каких случаях не полагается вычет при покупке квартиры

Министерство финансов РФ разъяснило порядок предоставления имущественного налогового вычета. Письмо ведомства опубликовано на официальном сайте компании «Консультант Плюс». В министерство поступил вопрос от женщины. Она с двумя детьми приобрела квартиру у своих родственников. Налоговый орган отказал матери в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Минфин подтвердил правомерность этой позиции.

Специалисты отметили, что имущественный налоговый вычет, не применяется в нескольких случаях. В частности, на него не стоит рассчитывать, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Статья 105.1 Налогового кодекса РФ определяет, кто относится к этой категории. В министерстве напомнили:

В связи с этим Минфин сделал вывод, что если физическое лицо приобретает квартиру у одного из вышеперечисленных лиц, имущественный налоговой вычет не предоставляется.

Напомним, порядок исчисления имущественных налоговых вычетов устанавливает статья 220 Налогового кодекса РФ.

Минфин предоставляет консультации по законодательству о налогах и сборах в соответствии с письмом от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138. Документ устанавливает, что разъяснения, которые дает ведомство, не являются нормативными правовыми актами, не содержат правовых норм и не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм.

Подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».

Налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

Видео (кликните для воспроизведения).

для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Читайте так же:  Квартплата после смерти собственника

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ применяется независимо от факта получения дохода

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ применяется независимо от факта получения дохода в том или ином месяце в рамках налогового периода

Суть проблемы

Данная проблема прекрасно знакома каждому бухгалтеру, поскольку касается рутинного вопроса, связанного с предоставлением стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход гражданина, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, превысил 40 000 рублей.

Таким образом, в соответствии с требованиями НК РФ стандартный налоговый вычет должны получать все налогоплательщики, независимо от наличия или отсутствия дохода в том или ином отдельно взятом месяце внутри налогового периода.

[3]

Вместе с тем финансовое ведомство постоянно отстаивало точку зрения, в соответствии с которой правом на стандартный налоговый вычет обладают лишь те налогоплательщики, у которых в соответствующем месяце возникает налоговая база по НДФЛ. Одно из последних свидетельств подобного подхода можно обнаружить в письме Минфина России от 27.02.2009 № 03-04-05-01/85.

Судебные решения

Налоговый агент производил исчисление НДФЛ нарастающим итогом, предоставляя налогоплательщикам стандартные налоговые вычеты независимо от начисления дохода в том или ином месяце (отпуск без сохранения заработной платы, прием на работу в течение календарного года и т. д.). При этом налоговый агент исходил из буквального толкования подпункта 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Налоговый орган руководствовался официальной позицией, которая препятствовала предоставлению налоговых вычетов за те периоды, в которых в пользу физических лиц начисления дохода не производилось.

ВАС РФ, отменяя решения нижестоящих судов, поддержал налогового агента, указав на то, что подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ не установлено каких-либо ограничений для предоставления стандартного налогового вычета в зависимости от количества месяцев, в течение которых физическим лицом был получен доход.

Постановление Президиума ВАС РФ
от 14.07.2009 № 4431/09

Минфин рассказал, когда откажут в имущественном вычете по НДФЛ

Что случилось?

Минфин России опубликовал письмо от 15 марта 2019 г. № 03-04-05/17014, в котором определил право уменьшения на сумму связанных с приобретением квартиры или дома расходов, произведенных в том числе за счет средств социальной выплаты, в случае продажи недвижимости, которая находилась в собственности физлица-налогоплательщика менее минимального установленного срока (3 года). Ранее специалисты Минфина РФ в письме от 18 января 2019 г. № 03-04-05/2228 перечислили признаки взаимозависимости, на основании которых налоговики могут отказать налогоплательщику в имущественном вычете по НДФЛ.

Возврат НДФЛ по сделкам с взаимозависимыми участниками не предусмотрен

В соответствии с нормами п. 1, п. 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ при совершении сделки купли-продажи квартиры, жилого дома, комнаты или доли (долей) в них между взаимозависимыми физлицами имущественный налоговый вычет по НДФЛ (с лимитом расходов, не превышающих 2 млн рублей) не предоставляется. Обычно такими взаимозависимыми лицами принято считать близких родственников. Например, отцов и детей, супругов и т.п. Но, оказывается, перечень взаимозависимых лиц в этом понимании намного шире.

Специалисты Минфина России в своем письме привели признаки взаимозависимости, на основании которых налоговики имеют право отказать налогоплательщику в имущественном вычете по НДФЛ в соответствии с нормами налогового законодательства. В частности, чиновники отметили, что взаимозависимыми лицами признаются:

  • граждане, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок между ними или на экономические результаты их деятельности (п. 1 статьи 105.1 НК РФ );
  • граждане, которые были признаны взаимозависимыми в судебном порядке при наличии между ними вышеуказанных признаков (п. 7 статьи 105.1 НК РФ);
  • налогоплательщик и его супруга (супруг), родители или усыновители, дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 11 п. 2 статьи 105.1 НК РФ).

Таким образом, в целях отказа в налоговом имущественном вычете по НДФЛ такая взаимозависимость может быть установлена между бабушкой супруга и супругой, которые являются сторонами сделки купли-продажи квартиры.

Сумму доходов можно уменьшить на сумму расходов

Если объект недвижимого имущества находится в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, то по нормам НК РФ доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

При этом, как напомнили специалисты Минфина РФ, в соответствии с с п. 4 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 данной статьи. Все налогоплательщики, даже те, которые являются взаимозависимыми лицами, в соответствии с п 2 статьи 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета, имеют право уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого имущества. То есть если в вычете будет отказано, право на уменьшение доходов все равно сохраняется.

СОЦИАЛЬНЫЙ ФАКТОР

_ _ _ «каждому — по труду» _ _ _

Свежие записи

Свежие комментарии

  • Тимур к записи Средняя зарплата 160 тысяч, а пенсия 33 тысяч. Возможно ли такое в России
  • Наталья к записи Границы предпенсионного возраста для работников вырабатывающих льготный стаж
  • admin к записи Границы предпенсионного возраста для работников вырабатывающих льготный стаж
  • Наталья к записи Границы предпенсионного возраста для работников вырабатывающих льготный стаж
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Взыскание долгов за коммунальные услуги упростилось
  • Андрей к записи Взыскание долгов за коммунальные услуги упростилось
  • Владимир Корнеев к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Пенсия гражданам, приехавшим в Россию из государств СНГ
  • admin к записи Суммирование периодов работы для досрочного назначения пенсии

За подаренную или унаследованную недвижимость можно получить налоговый вычет

Гражданам, получившим в дар или по наследству: квартиры, дома, земельные участки и иную недвижимость предоставят налоговые вычеты. Такие поправки в Налоговый кодекс РФ, подписанные Президентом России Владимиром Путиным, вступят в силу уже с 1 января 2020 года.

В настоящее время одаряемые граждане, получающие в свою собственность движимое или недвижимое имущество, ценные бумаги или доли в компаниях, должны уплачивать налог на доходы физических лиц, исчисленный с кадастровой стоимости объекта или его рыночной цены по ставке 13%. Исключение устанавливает только в случае совершения сделок дарения имущества между членами семьи или близкими родственниками, а также получения имущества в наследство от умершего родственника.

Читайте так же:  Выдача водительских медицинских справок упорядочена

Новый закон, подписанный президентом, уточняет процедуру определения цены получаемого в дар имущества и исчисления налога.
По общему правилу, доходы одаряемого признаются в размере кадастровой стоимости объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года регистрации сделки.
При получении даренной недвижимости в общую совместную или долевую собственность доходы каждого нового владельца определяются пропорционально его доли.

Кроме того, граждане, получившие дар не от близких родственников, по итогам года обязаны заполнить декларацию и уплатить соответствующие налоги. В противном случае фискальная служба вправе рассчитать их самостоятельно – в рамках камеральной проверки на основе имеющихся у нее документов и сведений.

По мнению налогового эксперта Татьяны Макуровой, ключевое изменение, происшедшее в налогообложении – это предоставление гражданам, одаряемым недвижимостью, права на налоговые вычеты:

«Если имущество перешло в порядке наследования или дарения от близкого родственника, то при его продаже до истечения трех лет можно будет уменьшить налогооблагаемую базу не на льготу в пределах 1 миллиона рублей, а на документально подтвержденные расходы соответственно наследодателя или дарителя.
При этом факт получения ими налогового вычета при покупке этого объекта не имеет значения. Новая поправка распространяется на сделки 2019 года», – констатирует Татьяна Макурова.

Письмо Минфина РФ от 23 августа 2012 г. N 03-04-05/8-997-один супруг отказался от получения стандартного налогового вычета в пользу другого

Вопрос: Имеет ли право супруга отказаться от
получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруга,
если она:

находится в отпуске по беременности и родам;

находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года;

находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет;

Если один из супругов отказался от получения стандартного
налогового вычета в пользу другого, то до достижения какой величины дохода
последнему предоставляется данный вычет: 280 000 руб. или 560 000 руб.?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 23 августа 2012 г. N 03-04-05/8-997

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по
налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 21 Кодекса
налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии
оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет
может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных
родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей
(приемных родителей) от получения налогового вычета.

При этом отказаться от получения данного налогового вычета
налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено
соответствующими документами.

Право на получение данного налогового вычета в любом случае
ограничено непревышением размера дохода установленной величины в сумме 280 000
руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет
не применяется.

При отсутствии доходов, подлежащих налогообложению по
ставке 13 процентов, отказаться от налогового вычета нельзя, так как право на
него отсутствует.

Субъектом налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст.
218 Кодекса, является тот налогоплательщик, у которого имеются основания для
его получения (облагаемые доходы, к которым допускается применять вычет) и
соответствующие документы. Указанный вывод подтверждается Определением
Конституционного Суда Российской Федерации от 18.12.2003 N 472-О.

Нестандартный налоговый вычет

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер (Бухгалтерское приложение)». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ-Бухгалтер

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

Россияне! Верните себе налоговый вычет, и спите спокойно

Расходы при получении и последующем обслуживании ипотечного кредита подчас пугающе огромны. Но некоторым утешением для заемщика может служить своеобразная материальная компенсация — имущественный налоговый вычет, право на который имеет любой покупатель жилья. В том числе, и тот, кто приобрел его с помощью ипотеки.

Имущественный налоговый вычет представляет собой одну из налоговых льгот, которая действует при покупке жилья. Вычет – эта та сумма, уплаченный налог с которой человеку должны вернуть (или не взимать).

«Каждый россиянин имеет право на возмещение 13% налога при покупке квартиры, но не более чем с 1 миллиона рублей и не более чем один раз в жизни, – разъяснила Интернет-порталу о недвижимости Metrinfo ведущий эксперт агентства недвижимости DOKI Алла Аксенова, – Налоговый вычет не может быть больше уплаченных заемщиком налогов. И если налоги за текущий год оказываются меньше, чем величина налогового вычета, то налогоплательщик может получить освобождение на следующий год. И так до полного удовлетворения объема вычета. То есть если сумма налогов, рассчитанная от зарплаты по 2 НДФЛ, не «выбирается» в течение года, то переносится на следующий год и так далее».

Реализовать свое право на имущественный налоговый вычет можно двумя способами.

Во-первых, вам могут вернуть уже уплаченные налоги. Для этого необходимо подать до 30 марта заявление о предоставлении имущественного вычета в налоговый орган по месту жительства. Впрочем, если по каким-либо причинам вы опоздали сделать это сразу же после покупки квартиры, не отчаивайтесь. Главное, подать заявление не позднее трех лет с момента уплаты налогов, которые вы планируете вернуть.

[2]

«Вернуть ранее уплаченные налоги можно, подав в налоговый орган по месту жительства заявление предоставлении имущественного вычета и возврате налога, налоговые декларации за периоды, в которых налог был уплачен, а также пакет документов, подтверждающий приобретение и оплату недвижимости», – разъясняет финансовый аналитик компании «Кредит МАКС» Наталья Ржевская. Заемщику ипотечного кредита кроме этого необходимо предъявить и квитанции, которые подтверждают факт возвращения заемщиком кредитных средств.

[1]

Есть и второй способ воспользоваться льготой. Это возможность не платить 13% налог до тех пор, пока не будет выбрана вся сумма вычета.

«Если налогоплательщик хочет получить вычет на будущий период, то начинать ему также придется с налоговой инспекции, но в этом случае он пишет заявление не на предоставление вычета, а на получение уведомления о праве на вычет, – рассказывает Наталья Ржевская. – Получив это уведомление, он предоставляет его по месту работы. На основании данного документа, а также заявления, работодатель в дальнейшем не удерживает налог на доходы физических лиц из зарплаты сотрудника».

Читайте так же:  Программа “молодой специалист на селе”, условия, документы, льготы и выплаты

Кому и когда положено
Чтобы получить имущественный налоговый вычет, нужно не только приобрести жилье, но и являться добропорядочным налогоплательщиком. То есть, рассчитывать на льготу могут только покупатели квартир, имеющие «белую» (или хотя бы частично «белую») зарплату.

Имущественный налоговый вычет не применяется также в тех случаях, когда расходы на строительство или приобретение недвижимости оплачивал не сам заемщик (и не банк), а какие-то третьи лица (к примеру, работодатель).

Наконец, как уже упомянули наши эксперты, реализуя сегодня свое право на имущественный вычет, не забывайте о том, что воспользоваться это льготой можно всего один раз в жизни.

За подробностями мы отправляем вас к нашей статье «Покупка квартиры: как не отдать лишнее государству», а сами сосредоточимся на особенностях налогового вычета при ипотеке.

Ипотечные нюансы
«При покупке квартиры по ипотеке налоговый вычет может быть увеличен на сумму процентов, фактически оплаченных по ипотечному договору, — комментирует ведущий аудитор компании «Ажур – Аудит» Ирина Федулова, — Эти проценты можно предъявлять в качестве вычета в течение всего срока действия ипотечного договора. Расчеты показывают, что за счет увеличения имущественного вычета на сумму процентов по кредиту налогоплательщики обеспечивают себя суммой денег, необходимой для погашения процентов по кредиту в размере 1-2х месячных взносов. Налогоплательщики, купившие квартиру за счет собственных средств, имеют право на вычет в лимитированном размере – 1 млн руб. Таким образом, общая сумма вычета равна 1 млн. рублей плюс вся сумма процентов, погашенных по ипотечному договору. Иными словами, это – 130 тыс. рублей плюс 13% от всех процентов по кредитному договору».

Только ипотечный или целевой
Еще на этапе переговоров с банком потенциальный заемщик должен знать, что кредит может быть оформлен только как ипотечный или целевой. Бывает, что когда у клиента, спрашивают, что писать в кредитном договоре, по поводу целей, на которые берется кредит, тот отвечает: пишите что хотите. А потом оказывается, что у заемщика нет прав на применение имущественного вычета.

Напомним, что ипотечный кредит выдается под залог приобретаемой недвижимости, а целевой кредит на приобретение жилья может быть выдан и без оформления залога.

Не дороже квартиры
Сумма кредита не должна превышать стоимость приобретенной квартиры. Из кредитного договора должно быть видно, что банковские средства пошли именно на покупку жилья. Если кредит получен в размере, большем стоимости квартиры, то вычет будет предоставлен только по процентам, соответствующим сумме договора купли — продажи. Этот момент касается целевых необеспеченных кредитов.

Ведь бывает, что человек взял деньги в банке, частично израсходовал их на приобретение жилья, а частично, допустим, на обстановку. С процентов, уплаченных с суммы, потраченной на покупку мебели и техники, имущественный вычет получить будет невозможно.

Рефинансирование или вычет?
Банки широко рекламируют услугу по рефинансированию ранее выданных кредитов. Но при рефинансировании кредита (см. нашу статью «Формула перекредитования: где искать выигрыш») право на получение имущественного вычета с процентов по кредиту теряется. Налоговые инспектора четко подразделяют кредит, по которому прошла сделка, и новый, полученный без оформления сделки.

Ирина Федулова советует заемщикам с калькулятором в руках оценить, насколько перекредитование выгоднее получения имущественного вычета. Чаще всего оказывается, что экономия от перекредитования ниже, чем размер имущественного вычета, который мог бы получить заемщик.

Решаясь на рефинансирование, к расходам надо приплюсовать издержки на переоформление кредита и залога. А они бывают настолько высоки, что буквально съедают выгоду от рефинансирования. Поэтому аудиторы рекомендуют: даже решив перекредитоваться, сначала воспользоваться вычетом по той части кредита, которая была выплачена, а потом уже оформлять рефинансирование оставшейся части.

Выбирая между рефинансированием и получением имущественного вычета надо помнить, что если зарплата «белая», то 13% от уплаченных процентов ежемесячно могут составить кругленькую сумму. Заемщикам с высокой «белой» зарплатой аудиторы однозначно советуют получать имущественный вычет с процентов в течение всего срока погашения кредита. Другое дело, если в приоритете — уменьшение ежемесячного платежа, увелечение срока и суммы кредита. Тогда, конечно, выгоднее рефинансирование.

Тайны низких ставок
Некоторые ипотечные кредиты, в основном в экзотических валютах (японские йены, швейцарские франки) выдаются под проценты, более низкие, чем ставка рефинансирования Центрального Банка (6-7% годовых). В этом случае появляется разница между ставкой рефинансирования ЦБ и ставкой, по которой получен кредит, — материальная выгода. Эти банки также предлагают заемщикам из других банков рефинансироваться у них. Первая реакция заемщиков — полный восторг. Но и тут есть много разных нюансов, среди них — налоговые.

До 31 декабря 2007 года при получении кредита по ставке, меньшей, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ (9% годовых в валюте) заемщик должен был во всех случаях выплачивать налог с полученной материальной выгоды. (Кстати, материальную выгоду получает и заемщик, взявший кредит с плавающей ставкой.)

С начала года заработали поправки в Налоговый кодекс: эта разница для заемщиков данью не облагается, но при условии, если получатель кредита имеет право на имущественный вычет. Если же такого права нет (заемщик его уже использовал), то придется платить налог с материальной выгоды по ставке 35%.

Изменения касаются только тех заемщиков, которые воспользовались ипотечными или другими кредитами на приобретение жилья.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая практика такова, что действия новой нормы распространяется на будущий период. Поправки к налоговому кодексу приняты в 2007 году, но распространяются на операции, которые совершаются в 2008 году. Поэтому люди, получившие дешевые кредиты в 2007 году, расплачиваются по старому законодательству: НДФЛ - 13%.

Источники


  1. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.

  2. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.

  3. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.
  4. Миронов Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн; Книжный мир — М., 2015. — 672 c.
  5. Андрианов Н. В. Гражданское общество как среда институционализации адвокатуры; Либроком — М., 2011. — 304 c.
Минфин толкует нюансы налогового вычета в нашу пользу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here