Налоговики пошли по миру

Все что нужно знать по теме: "Налоговики пошли по миру" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Налоговики пошли по гражданам: россиян ждут массовые проверки доходов

Эксперты уверены, что ради возможности наполнить казну ФНС обратит свое внимание на рядовых россиян.

ФНС в ближайшее время обратит пристальное внимание на доходы физических лиц, в связи с этим стоит ждать изменения Налогового кодекса и ужесточения действий налоговиков. Такое мнение высказали участники Экономического клуба ФБК, посвященного новой налоговой реальности в России, передает РИА «Новый День».

Цель понятна — государству нужны новые источники доходов, а практически седьмая часть граждан находится в теневом секторе и не платит зтбумдсж

налоги.

Как пояснил изданию руководитель практики международного налогообложения ФБК Дмитрий Парамонов, поэтому ФНС будет устраивать все больше и больше проверок доходов рядовых граждан. Причем, большой объем работы спускается именно на уровни территориальных инспекций.

Как добавила вице-президент ФБК по налогам и праву Надежда Орлова, новые электронные сервисы позволят ФНС выявлять подозрительные операции физлиц и нерадивых налогоплательщиков, данные по которым выбиваются из «зеленой зоны» статистических критериев.

Не исключено, полагают специалисты, что к обычным гражданам будут применять тот же метод, что и к российским чиновникам – сравнивать доходы и расходы, в случае расхождения задавать резонные вопросы.

Налоговики пошли по физлицам: россиян ждет проверка доходов

Федеральная налоговая служба в ближайшее время обратит пристальное внимание на доходы физических лиц, в связи с этим стоит ждать изменения Налогового кодекса и ужесточения действий ФНС. Такое мнение, как передает корреспондент РИА «Новый День», высказали участники Экономического клуба ФБК, посвященного новой налоговой реальности в стране.

«Законодательство о налогообложении физлиц долгое время не принималось всерьез, потому что у нас не физические лица основные налогоплательщики, а организации, тогда как во многих государствах как раз граждане несут основную налоговую нагрузку, как конечные получатели денежных средств – пояснил руководитель практики международного налогообложения ФБК Дмитрий Парамонов. – Но сейчас мы видим, что все более и более взор обращается на физлиц, вопросы их налогообложения. Соответственно, мы предполагаем, что будет изменяться законодательство, касающееся налога на доходы физлиц, будет улучшаться администрирование и собираемость этого налога».

Такие изменения – вопросы ближайшего времени, поскольку государству нужны новые налоговые источники, считает Парамонов. По его оценке, тот факт, что практически седьмая часть граждан находится в теневом секторе и не платит налоги, государство всерьез раздражает.

Как считает эксперт, россиян ждет «более плотный диалог» с ФНС, которая, очевидно, будет устраивать все больше проверок для выявления доходов, укрытых от налогов.

«ФНС последние годы занимается работой с электронными сервисами и системами контроля, налаживает механизмы анализа больших объемов данных, и большой объем работы спускается именно на уровни территориальных инспекций», – отметиласо своей стороны вице-президент ФБК по налогам и праву Надежда Орлова.

По ее словам, эти механизмы позволят выявлять подозрительные операции физлиц и нерадивых налогоплательщиков, данные по которым выбиваются из «зеленой зоны» статистических критериев.

Не исключено, полагают специалисты, что к обычным гражданам будут применять тот же метод, что и к российским чиновникам – сравнивать доходы и расходы, и в случае превышения последних у ФНС появятся серьезные вопросы к налогоплательщику.

«Это можно автоматизировать и создать соответствующую систему. Как в США сажали мафиози, которые не могли объяснить, откуда они получили деньги. Они не могли объяснить – значит, совершили правонарушение», – отметил Парамонов.

Что касается нового налога на самозанятых, то судить о работе этого закона можно будет по итогам информации ФНС о количестве зарегистрировавшихся в системе. При этом, полагают эксперты, налоговикам вряд ли удастся разделить действительно самозанятых граждан и бывших работников компаний, которым работодатели рекомендовали перейти на такой режим, чтобы не платить за них налоги.

Что обсуждают простые налоговики в секретном чате: мы туда проникли и сделали 1000 скринов

Вскоре ФНС может запретить своим работникам общаться в интернете. Мы боимся, что канут в лету чатики налоговиков, которые мы отыскали в Телеграмме.

А ведь это прекрасный способ приблизиться к пониманию сути русского налогового инспектора. Мы прошерстили всю переписку с января 2019 года, чтобы понять, что волнует рядового инспектора, чего он ждет и что думает о системе.

Они продают наши данные, гоняют чаи, пишут стихи и совсем-совсем не флиртуют друг с другом.

За несколько дней до нового года

Хорошая была программа. «Я даже не знаю, как отчетность собирать. Что-то в АИС, что-то в ЭОД, а что-то в табличке».

Мы тоже еще не знаем, какие сложности всеееееем принесет переход ФНС на новую программу.

Самозанятые. Уже известно, что работодатели переводят людей на 4 процента, чтобы избежать зарплатных налогов и взносов. Но у инспекторов это не вызывает никакого интереса. Гораздо приятнее обсудить зарплату.

Мусолят, что платят мало. В Москве, конечно, получают больше всех, но перспективы устроиться на хорошее место нулевые, все занято блатняком.

Хороший вариант – консультировать предпринимателей на стороне. Но расклад дел тут хорошо понимают.

Потом куча вопросов по работе в АИС «Налог-3». Среди дебрей кто-то пульнул письмо ФНС о том, что налоговики не обязаны консультировать налогоплательщиков. Это всех очень радует, потому что бухгалтеры частенько матерятся и открывают двери кабинетов с ноги.

Потом снова: как сделать запрос в банк? Кто пояснит с миграцией? У кого-то работает АИС? Кто-нибудь понял, как сконвертировались декларации? Как сформировать сводные справки? Как сделать акт и решение? Где посмотреть, кого штрафовать за среднесписочную?

АИС не работает!

Работа службы встала. Пока новая программа не дает налоговикам возможность работать, люди выражают себя в творчестве.

Еще и проблема в личных кабинетах ИП. Но тема тухлая, всем плевать, хуже, что АИС «еле-еле». Коллеги обсуждают рекорды по времени ожидания на обработку операции.

В АИС новый баг. По физикам массово упали непонятные льготы. «Управа сказала, хрен знает что это. Но чтоб этого не было, закрывайте их как хотите». 23 февраля пока все праздновали, кто-то сидел, закрывал.

Тем временем работа в АИС все висит:

Читайте так же:  Берут ли алименты с пенсии военнослужащего

28 числа все ждут премию.

Но денег нет. Люди подозревают, что премию и СМС снимают за плохие результаты работы и жалобы налогоплательщиков. Но косяк заключается в АИСе, которая парализовала работу. Инспекторы не могут работать по полдня. Вот новый рекорд: обработка операции длится 16 часов.

«АИС не работает. Подвисает жестко. Камералы приходят в 7 и сидят допоздна. Говорят, что закончится ближе к маю. Спойлер: врут».

Кто-то приходит на работу к 6.30, чтобы обогнать остальных. Но ничего не пашет, сидишь в обиде на весь белый свет.

В какую-то инспекцию пришел приказ на СМС и допы. Если коротко: «как жалкая премия в 2017».

АИС тем временем продолжают отключать как электричество в СССР по графику. Ну чтобы хоть где-то инспекции могли поработать.

В графике отключения нет Москвы и области, налоговики шутят: потому что они всегда отключены. Московские инспекторы вместо работы смотрят сериалы.

В тему событий на Украине:

В этот же день: «— Как собрать просроченные декларации в АИС? — Никак».

В Москве дали премию. И это очень очень очень мало. Регионы плачут: все бабки ушли на АИС.

Если к этому моменту вам перестали говорить, что у ФНС проблемы, а «идет переход на новую программу», то это просто всех собрали и отругали за болтливость.

Началось теперь уже знаменитое: «У организаций двойное списание долгов со счетов».

Пришла премия : «замначальника отдела, получу завтра 3400», «и даже на винтовку не хватит, чтобы устроить праздник».

Люди уточняют, будет ли работать АИС, потому что начальство заставляет работать в праздники.

У коллеги заболел ребенок. Организован сбор средств и много отзывчивых. Хотя в каких-то регионах не выплатили ни аванс за апрель, ни зарплату за апрель, ни СМС.

Потом внезапно новые сложности в программе:

Программа все также не работает, люди просят скинуть игры по Лотусу.

Выясняется, что чат налоговиков читают посторонние.

29 мая в чате публикуют новость о наезде ФНС на Бориса Мальцева. Но вокруг тишина.

Зато несколько слов одобрения заслужило вот такое обращение к Президенту:

Коллеги диагностирют: смелый поступок – жаль толку не будет.

Весь май, АИС, судя по всему, работал нормально, но вот опять висит.

В каких-то регионах режим работы АИС с 2 ночи до 7 утра и с 8 утра до 13.00. Потом до конца дня работать не будет и людям придется работать по ночам.

А вот, как в инспекциях работники уходят в учебный отпуск: «оплачивается как больняк», «ходила на сессию в свой законный отпуск и никто ничего не оплачивал», «при наличии первого высшего образования, по второму учебный отпуск не предоставляется».

АИС наладили, в чате тишина, все работают.

Кто-то спрашивает: нельзя сделать чат закрытым? Оказывается, группу атаковали налогоплательщики с вопросами. Но инспекторы не отвечают, и чатик просят не засорять. Админ все удалил, ибо не справочное бюро.

И снова вопросы про СМС. Кому-нибудь дали? «Прилетела, но это просто ни в какие ворота».

А вот информация, если еще сомневаетесь, что инспекторы сливают ваши данные на сторону:

В инспекции 7722 не берут трубку даже по внутреннему. Не беситесь, что не можете до них дозвониться. Инспекторы не отвечают даже инспекторам.

А это про круговорот корявых запросов:

А вот в случае с НДФЛ с грибов и ягод, фух, шутить умеют:

Репостнули статью Жуховицкого «Инструкция налоговикам: как поднять бабла». Коммент: брехня, никто из НДСников у нас не купается в золоте.

Кто-то переехал в Москву из другого региона. Узнает, какие на месте зарплаты. «Нищета, ужасно все, можно найти много других занятий кроме инспекции».

Все опять в ожидании СМС. Положение подвешенное: «Вечно у нас информация о премии как что-то супер секретное. А уж сумма- вообще не допросишься. Неужели людям нельзя сказать по-человечески, когда деньги будут и сколько. Чтобы планировать хоть как-то свою жизнь можно было». «С этим плавающим авансом – это ваще капец. Ждем премии, чтобы отдать долги».

Выходит приказ Путина о повышении оклада в 1, 043 раза. Кто-то подсчитал: «У меня вышло на 165 рублей больше». «Вот черт, наконец мой счет на Кипре пригодится».

Теперь обсуждают сокращения среди госслужащих, которое анонсировал Минфин. Ходят слухи, что будут убирать тех, у кого нет экономического или юридического образования.

Может на митинг?

Скоро, пишут налоговики, чтобы дышать придется спрашивать разрешения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не знаем, как у вас, а мы после прочтения испытываем чувство гнетущего разочарования. Не то чтобы нам не на чем раздуть историю — и мы, и вы в курсе копеечных зарплат налоговиков, в курсе сбоя, который скрывала ФНС. Но в чате службы, где творится произвол и криминал, мы ждали большей вовлеченности в проблемы. Но этих людей, эту АРМИЮ в зеленых кителях, интересует и утешает по большом счету только один вопрос: «Кто-нибудь слышал, когда СМС?».

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Налоговики пошли по физлицам: россиян ждет проверка доходов

Федеральная налоговая служба в ближайшее время обратит пристальное внимание на доходы физических лиц, в связи с этим стоит ждать изменения Налогового кодекса и ужесточения действий ФНС. Такое мнение высказали участники Экономического клуба ФБК, посвященного новой налоговой реальности в стране.

«Законодательство о налогообложении физлиц долгое время не принималось всерьез, потому что у нас не физические лица основные налогоплательщики, а организации, тогда как во многих государствах как раз граждане несут основную налоговую нагрузку, как конечные получатели денежных средств – пояснил руководитель практики международного налогообложения ФБК Дмитрий Парамонов. – Но сейчас мы видим, что все более и более взор обращается на физлиц, вопросы их налогообложения. Соответственно, мы предполагаем, что будет изменяться законодательство, касающееся налога на доходы физлиц, будет улучшаться администрирование и собираемость этого налога».

Такие изменения – вопросы ближайшего времени, поскольку государству нужны новые налоговые источники, считает Парамонов. По его оценке, тот факт, что практически седьмая часть граждан находится в теневом секторе и не платит налоги, государство всерьез раздражает.

Читайте так же:  Как правильно провести расчет индексации заработной платы – формулы, примеры, порядок вычислений

Как считает эксперт, россиян ждет «более плотный диалог» с ФНС, которая, очевидно, будет устраивать все больше проверок для выявления доходов, укрытых от налогов.

«ФНС последние годы занимается работой с электронными сервисами и системами контроля, налаживает механизмы анализа больших объемов данных, и большой объем работы спускается именно на уровни территориальных инспекций», – отметиласо своей стороны вице-президент ФБК по налогам и праву Надежда Орлова.

По ее словам, эти механизмы позволят выявлять подозрительные операции физлиц и нерадивых налогоплательщиков, данные по которым выбиваются из «зеленой зоны» статистических критериев.

Не исключено, полагают специалисты, что к обычным гражданам будут применять тот же метод, что и к российским чиновникам – сравнивать доходы и расходы, и в случае превышения последних у ФНС появятся серьезные вопросы к налогоплательщику.

«Это можно автоматизировать и создать соответствующую систему. Как в США сажали мафиози, которые не могли объяснить, откуда они получили деньги. Они не могли объяснить – значит, совершили правонарушение», – отметил Парамонов.

Что касается нового налога на самозанятых, то судить о работе этого закона можно будет по итогам информации ФНС о количестве зарегистрировавшихся в системе. При этом, полагают эксперты, налоговикам вряд ли удастся разделить действительно самозанятых граждан и бывших работников компаний, которым работодатели рекомендовали перейти на такой режим, чтобы не платить за них налоги.

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях Подписаться

Налоговики пошли по физлицам: россиян ждет проверка доходов

Федеральная налоговая служба в ближайшее время обратит пристальное внимание на доходы физических лиц, в связи с этим стоит ждать изменения Налогового кодекса и ужесточения действий ФНС. Такое мнение, как передает корреспондент РИА «Новый День», высказали участники Экономического клуба ФБК, посвященного новой налоговой реальности в стране.

Налоговики пошли по физлицам: россиян ждет проверка доходов

«Законодательство о налогообложении физлиц долгое время не принималось всерьез, потому что у нас не физические лица основные налогоплательщики, а организации, тогда как во многих государствах как раз граждане несут основную налоговую нагрузку, как конечные получатели денежных средств — пояснил руководитель практики международного налогообложения ФБК Дмитрий Парамонов. — Но сейчас мы видим, что все более и более взор обращается на физлиц, вопросы их налогообложения. Соответственно, мы предполагаем, что будет изменяться законодательство, касающееся налога на доходы физлиц, будет улучшаться администрирование и собираемость этого налога».

[2]

Такие изменения — вопросы ближайшего времени, поскольку государству нужны новые налоговые источники, считает Парамонов. По его оценке, тот факт, что практически седьмая часть граждан находится в теневом секторе и не платит налоги, государство всерьез раздражает.

Как считает эксперт, россиян ждет «более плотный диалог» с ФНС, которая, очевидно, будет устраивать все больше проверок для выявления доходов, укрытых от налогов.

«ФНС последние годы занимается работой с электронными сервисами и системами контроля, налаживает механизмы анализа больших объемов данных, и большой объем работы спускается именно на уровни территориальных инспекций», — отметила со своей стороны вице-президент ФБК по налогам и праву Надежда Орлова.

По ее словам, эти механизмы позволят выявлять подозрительные операции физлиц и нерадивых налогоплательщиков, данные по которым выбиваются из «зеленой зоны» статистических критериев.

Блогеры в панике: их коллега напомнила Путину, что они не платят налоги

Не исключено, полагают специалисты, что к обычным гражданам будут применять тот же метод, что и к российским чиновникам — сравнивать доходы и расходы, и в случае превышения последних у ФНС появятся серьезные вопросы к налогоплательщику.

«Это можно автоматизировать и создать соответствующую систему. Как в США сажали мафиози, которые не могли объяснить, откуда они получили деньги. Они не могли объяснить — значит, совершили правонарушение», — отметил Парамонов.

Что касается нового налога на самозанятых, то судить о работе этого закона можно будет по итогам информации ФНС о количестве зарегистрировавшихся в системе. При этом, полагают эксперты, налоговикам вряд ли удастся разделить действительно самозанятых граждан и бывших работников компаний, которым работодатели рекомендовали перейти на такой режим, чтобы не платить за них налоги.

Налоговики пошли по миру

Артем Зуйков, эксперт журнала

Налоговики пошли по миру

Квартирам, домам, дачам

опубликовано в журнале «Современный Предприниматель» №4 (апрель 2007 г.)

Новое в контроле

«Одна из главных задач – контроль за теми, кто сдает жилье». Так в последнее время все чаще говорят руководители налоговой службы1. И не только в Москве, где инспекторы проверяют и хозяев квартир, и съемщиков (да еще недавно подписан договор о совместной работе с городским управлением Росрегистрации). Усиливаются ревизии в курортных местах, например, в Краснодарском крае. Там в преддверии сезона активизировалась работа специальной комиссии (куда, в частности, входят глава краевой налоговой службы, а также управления внутренних дел) и оперативных групп, выявляющих сдатчиков. В других регионах тоже все старательней проверяют владельцев съемных квартир и домов (способы контроля – в таблице 1).

Таблица 1. Основные источники, из которых чиновники получают сведения о сдаваемом жилье

Бывает доходы видят там, где их нет. Последним (пока) изобретением налоговиков стала «экономическая выгода жильцов». Ее суть – если бесплатно (или по цене ниже рыночной) поселили в квартиру человека, то он получил доход. И 13 процентов от него обязан отдать государству. Может квартирант ваш родственник или друг – чиновников это не волнует.

Подход, считаем, незаконен (см. заметку «Налог с жильца»). Что же касается владельцев квартир, то они все чаще решают отдавать налоги. Пусть не со всех поступлений (договариваясь о налогооблагаемой величине с жильцами). Но появляется еще неясность – как платить? Опрошенные нами чиновники отвечали по-разному (см. таблицу 2).

Как считать налог?

По нашему мнению, есть три варианта. Первый используется в обычной ситуации (невысокая плата, использование под аренду лишь одного помещения, эпизодическая деятельность). Здесь не нужна регистрация в налоговой. Надо только по итогам года подать декларацию и внести НДФЛ. Он составляет 13 процентов от дохода и в него включаются лишь суммы, полученные собственником за жилье. Коммунальные услуги, что оплачивает арендатор, не увеличивают доход владельца квартиры (письмо Минфина России от 30 июня 2006 г. № 03-05-01-05/123). Хозяевам невыгодно, когда арендатор отдает им фиксированную плату, а из нее уже производится расчет с коммунальщиками. Такую сумму приходится включать в доход, платя с нее налог. В расходы же она не списывается2.

Таблица 2. Налоги с жилья. Способы расчета в разных инспекциях

Налоговая инспекция в: Советы чиновников Наш комментарий
Москве Подписав с жильцом договор аренды, желательно зарегистрировать его в инспекции. Налоговикам передается копия соглашения, а на вашем экземпляре они ставят штамп. Пропечатанный контракт докажет проверяющим (начиная с участкового) – аренда законна Способ удобен, когда приходит милиция, либо соседи жалуются на квартирантов в разные структуры, либо с вопросами обращаются сотрудники вашего жилуправления и т. п. Но регистрация – дело добровольное. Ее никто не вправе требовать. Сдатчик квартиры обязан придти в инспекцию лишь по окончании года
Подмосковье Принести декларацию по итогам года. В течение года обращаться в инспекцию не нужно Законный способ. Предоставить декларацию надо не позднее 30 апреля 2007 года (по доходам за 2006 год). Так сказано в статье 229 НК РФ. О заполнении отчетности читайте в «СП» № 2, 2007, стр. 8. Внести налог следует не позднее 15 июля
Курортных городах Краснодарского края Особые требования к тем, кто размещает
Читайте так же:  Компенсация неустойки

за раз не менее 5 человек. Их могут попросить зарегистрироваться ИП и начислять ЕНВД (базовая доходность — 1000 рублей в месяц с одного квадратного метра сдаваемого спального помещения). От других сдатчиков обычно просят лишь декларации, подаваемой по итогам года

На ЕНВД переводятся услуги гостиниц и иных средств размещения. В них должно быть не менее 5 номеров* (общая площадь спальных помещений не может превышать 500 кв. м.). Инспекторы же путают номер и человека. Те, у кого находятся 5 человек, не должны переходить на ЕНВД, если хотя бы 2 клиента проживают совместно

Второй вариант – стать предпринимателем. Если вы уже зарегистрированы как ИП, то сдача жилья показывается как дополнительный бизнес.

Ирина Федулова, ведущий аудитор компании «Ажур-Аудит»:

– К предпринимательской деятельности могут отнести сдачу квартир в аренду, если она происходит на регулярной основе. Это следует из статьи 2 Гражданского кодекса.

Кодекс разъяснен постановлением Пленума Верховного суда от 18 ноября 2004 г. № 23. В соответствии с ним, если человек не учтен как ИП и временно сдает жилье, приобретенное для личных нужд, то это не предпринимательство. Срок «временного» периода не детализирован. Отражать свою деятельность как предпринимательскую или нет – решает сам гражданин. Такой политики обычно придерживаются чиновники. Сначала они говорили – сдатчик не может быть ПБОЮЛ, но потом вышло письмо Минфина России от 17 мая 2006 г. № 03-11-04/2/109 с обратным мнением.

Укажите при регистрации вид деятельности «Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества» (код по ОКВЭД – 70.20.1) и становитесь ИП. Те, кто уже зарегистрирован предпринимателем, сообщают в инспекцию о новом виде деятельности. Туда сдается заявление (форма № Р24001, одобренная постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439). О нем мы рассказывали в прошлом номере журнала (стр. 52). Став предпринимателем, нужно перейти на «упрощенку» и платить 6 процентов со всех доходов. Еще на пенсию надо за год отдать 1848 рублей или 1232 – тем, кто родился до 1966 года (вкл.). Так что на налогах ИП экономит, но встречается другая проблема.


Юрий Бисеров, налоговый консультант:

– По глупейшему правилу, получив наличные деньги за сданную квартиру, предприниматель должен выбить чек. Ему нужен кассовый аппарат (об этом сообщается и на ряде сайтов налоговиков, например Мурманской обл. – Примеч. ред.). Заменить его квитанцией нельзя, поскольку именно для аренды чиновники документ не издали. Поленились. Хорошо тем, у кого есть ККМ для основного бизнеса – можно оформить чек. Что делать остальным – не знают даже рядовые налоговики. По моим сведениям, они просто игнорируют бездарный закон. И правильно. Все равно по такому нарушению срок давности – два месяца (ст. 4.5 КоАП РФ). Человек всегда может сказать, что он получил деньги раньше – в начале квартала сразу за три месяца. Так ли это – не узнаешь. Оштрафовать невозможно.

Гостиницам проще. Для них есть бланк (форма № 3-Г, утвержденная приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г. № 121). Выдать его – дело пяти минут (образец бланка есть на сайте > www.spmag.ru > ), а он без ухищрений заменяет кассовый аппарат.

Третий вариант – «вмененный» налог. Он не везде применяется. Да и мало кто его уплачивает, только организующие частные гостиницы, где имеется хотя бы 5 номеров. ЕНВД определяется от площади спальных помещений (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В нее включается лишь площадь номера. Помещения, используемые всеми съемщиками, не учитываются (п. 10 письма Минфина России от 26 сентября 2005 г. № 03-11-02/44).

Налоги и учет

Налог с жильца

Юрий Бисеров, налоговый консультант

Сэкономив арендную плату, требуется начислять налог – указано в приложении к информационному письму Президиума Высшего арбитражного суда от 22 декабря 2005 г. № 98. Но оно – для юридических лиц, поскольку рассматривает налог на прибыль. Допустим, для него любая экономия признается доходом, только это нельзя применять к налогу на доходы физических лиц. Им облагается материальная выгода, если ниже рыночной вам обошлась услуга, приобретенная у взаимозависимого лица (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). Я не буду вдаваться в раскрытие взаимозависимости (желающие могут посмотреть статью 20 НК РФ). Скажу одно – она имеется между родственниками или в отношениях руководителя и подчиненного. В остальных ситуациях ее признает лишь суд. Кроме того, сама «экономия арендной платы» – неясный термин. Сколько сэкономлено, как доказать реальную цену, долго ли жил. – масса вопросов. Отсюда совет – в разговоре с налоговиками держитесь уверенно, требуя от них доказать все обстоятельства. Это задача чиновников. Споры с обычными людьми (не ИП) решаются в гражданском суде. Его специалисты, в отличие от арбитража, плохо воспринимают такие хитросплетения, как налогооблагаемая экономия.

1 На сайте ФНС России опубликовано сообщение о декларационной компании, где сделан акцент на сборе налогов с аренды.

2 Может суд решит иначе, но позиция инспекторов довольно обоснованная. В затраты включаются суммы, связанные с выполнением услуг, а плата за аренду отделена от доходов по услугам. Это видно из пункта 1 статьи 208 НК РФ (подп. 4 и 6).

Налоговики пошли по миру

ФНС России 31 октября подготовила письмо, содержащее описание нового подхода к проведению проверок бизнеса. На сайте ФНС письмо еще не опубликовано, но его можно найти в правовой системе «Гарант». Новые правила обусловлены вступлением в силу в августе поправок в Налоговый кодекс, впервые установивших признаки незаконных схем ухода от налогов. Приведение этих правил в исполнение может привести к повороту в практике взаимодействия ФНС и бизнеса, считают опрошенные РБК юристы.

Читайте так же:  Оплата по счету без заключения договора

До августа 2017 года в Налоговом кодексе не было прописано ясных правил, разделяющих законные и незаконные методы оптимизации налогов, а ФНС для доказательств ухода бизнеса от налогов использовала понятие необоснованной налоговой выгоды. Концепция необоснованной налоговой выгоды была введена в практику постановлением пленума Высшего арбитражного суда (ВАС) от 12 октября 2006 года. Соответственно, арбитражные суды исследовали собранные налоговыми органами доказательства и определяли, насколько они соответствуют критериям, установленным ВАС.

После вступления в силу новой ст. 54.1 Налогового кодекса оставался открытым вопрос — в какой мере налоговые органы будут использовать правила, выработанные пленумом ВАС. Ответ прозвучал: в своем письме ФНС прямо указала, что правила, отраженные в постановлении пленума ВАС и развитые многолетней судебной практикой, к новым налоговым проверкам больше не применяются. Ст. 54.1 применяется в отношении налоговых деклараций, поданных после вступления статьи в силу, то есть после 19 августа, а также выездных проверок и проверок полноты исчисления и уплаты налогов, назначенных после этой даты.

Главное — реальность сделок

ФНС назвала четкие основания, при которых возможны налоговые претензии к предприятию. Главное из них — нереальность исполнения сделки контрагентом первого звена, то есть именно тем контрагентом, с которым у предприятия заключен договор. Территориальные инспекции ФНС теперь станут уделять особое внимание сбору доказательств, опровергающих реальность спорной сделки: для этого нужно, например, доказать, что обязательство по сделке исполнено другим лицом, а не тем, которое является стороной договора, или выполнено проверяемым налогоплательщиком самостоятельно.

В письме также отмечается, что исполнение сделки иным лицом (не тем, с кем заключен договор) ограничивает право предприятия на учет расходов по этой сделке. Но передача исполнения обязательств по сделке не вызовет подозрений, если такая возможность изначально предусмотрена договором либо допускается законом.

«Есть определенные Гражданским кодексом РФ случаи, которые предусматривают передачу прав по сделке без согласия партнера, например цессия», — поясняет руководитель налоговой практики юридической группы «Яковлев и партнеры» Екатерина Леоненкова. Кроме того, привлечение третьих лиц можно предусмотреть заранее в договоре. Но в любом случае передача прав по сделке должна иметь ясную бизнес-цель, предупреждает юрист.

[1]

«Если на расчетный счет контрагента первого звена поступают денежные средства от продажи стройматериалов, а расходуются со счета средства на закупку постельного белья, возникают обоснованные сомнения в том, что контрагент передал исполнение по сделке надлежащему лицу. Внимание будут обращать и на условия договора. В соответствии с некоторыми договорами контрагент первого звена обязан оказать услуги лично. Это исключает передачу исполнения третьему лицу», — добавляет директор группы налоговых споров КПМГ в России и СНГ Антон Зыков.

По словам руководителя группы разрешения налоговых споров Goltsblat BLP Александра Ерасова, негативным последствием использования новых правил станет существенное увеличение сумм доначислений по налогу на прибыль. «До сих пор при реальных сделках налог на прибыль доначислялся только на сумму превышения стоимости товара по сравнению с рыночной ценой. Теперь расходы будут в полном объеме исключаться при расчете налога на прибыль», — считает Ерасов.

Налоговое ведомство подчеркивает, что в ходе проверок следует собирать доказательства умышленных действий руководителей и учредителей компании, нацеленных на уход от налогов.

Для доказательств умысла в действиях руководителей и учредителей налоговые инспекторы прежде всего должны выявить схему уклонения от налогов. Некоторые из этих схем указаны в письме ФНС. Это, в частности, «дробление» бизнеса для применения льготных налоговых режимов малого бизнеса и использование трансграничных операций с применением «транзитных» компаний.

Данный перечень не является исчерпывающим. «В зависимости от характера хозяйственной деятельности налогоплательщика, а также конкретных обстоятельств осуществляемых им операций (сделок) налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий могут устанавливаться иные обстоятельства», — предупреждает партнер TertychnyAgabalyan Марат Агабалян.

«Если налоговый орган сможет доказать умысел в действиях налогоплательщика, то сумма штрафа будет рассчитываться исходя из 40% от суммы неуплаченных налогов. Это существенный минус для бизнеса», — полагает Леоненкова. При неуплате налога вследствие ошибки размер штрафа в два раза меньше (20%), напоминает она.

Хорошая новость — в письме указано, что участие аффилированных лиц в сделке само по себе не является доказательством незаконной схемы. Ранее ФНС придерживалась мнения, что участие в сделке аффилированных лиц является важным доказательством ее незаконности. По мнению Агабаляна, если этот подход будет реализован на практике, то произойдет поворот в практике взаимодействия налоговых органов и бизнеса. Участие аффилированных лиц в числе контрагентов до сих пор практически всегда рассматривалось налоговиками как «отягчающее обстоятельство».

Доказывая умысел на неуплату налога, инспекции опирались в основном на аффилированность организаций, участвующих в сделках, подтверждает Зыков. Но проблема заключается в том, что при определении круга аффилированных лиц налоговые органы иногда выходили далеко за пределы закона. Это приводило к штрафам даже в тех случаях, когда у сделки была ясно обозначена деловая цель. «В нашей практике был случай, когда контрагенты были признаны аффилированными на том лишь основании, что ранее между ними были заключены долгосрочные договоры займа и договоры аренды», — рассказывает Зыков. Отказ от такой практики положительно повлияет на взаимодействие бизнеса и налоговых органов, считает юрист.

Налоговики пошли по миру

Налогоплательщикам по «Почте России» поступают поддельные письма якобы из налоговой с предложением перевести сумму задолженности на счет, принадлежащий мошенникам, сообщила РБК пресс-служба ФНС.

О получении фиктивного налогового уведомления сообщил в Facebook пользователь Денис Виленский. Он получил на почте заказное письмо якобы от ФНС с требованием оплатить налоги. При попытке оплаты с помощью QR-кода на конверте он увидел, что сумма налогов завышена. Прервав операцию, Виленский зашел в личный кабинет на сайте налоговой и выяснил, что необходимая для оплаты сумма в несколько раз меньше указанной в письме.

О получении аналогичных писем в комментариях к его посту сообщили и другие пользователи. «ФНС России к таким письмам не имеет никакого отношения», — сообщила РБК пресс-служба ведомства.

«Налоговая служба фиксирует участившиеся случаи мошенничества с налоговыми уведомлениями, поэтому рекомендует проверять информацию с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», — подчеркивается в сообщении ФНС.

При уплате налога рекомендуется внимательно проверять реквизиты платежа, указанные в официальных налоговых уведомлениях, а также все сведения о налогооблагаемом имуществе (вид, номер, период владения и т.п.). Сумму налогов к уплате можно узнать в «Личном кабинете налогоплательщика» на официальном сайте ФНС или обратившись за налоговым уведомлением в любую инспекцию, пояснила пресс-служба.

Читайте так же:  Служебное жилье для военнослужащих

Ранее были зафиксированы случаи мошенничества под видом налоговых уведомлений по SMS и электронной почте. В ФНС предупредили, что не рассылают уведомления по телефону или через интернет.

Налоговики пошли по миру

Федеральная налоговая служба получила данные о зарубежных активах россиян в 58 юрисдикциях, включая Британские Виргинские и Каймановы острова, Маврикий и другие офшоры и низконалоговые юрисдикции.

«Это совершенно новый уровень налоговой прозрачности. Если раньше нужно было делать запрос в компетентный орган иностранной юрисдикции, то теперь информация о наличии зарубежного счета у конкретного налогоплательщика сама поступает и доступна по нажатию кнопки», — прокомментировал РБК заместитель главы ФНС Алексей Оверчук.

В течение 2019 года ФНС сравнит полученные сведения с отчетностью налогоплательщиков. «Мы уверены, что 80–85% полученной информации нас не удивит, потому что мы и так знаем о налогоплательщиках очень много. 10–15% — на такую долю выявляемых несоответствий мы рассчитываем», — рассказал РБК начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС Дмитрий Вольвач.

Число резидентов со счетами за рубежом и количество контролируемых ими компаний ФНС не разглашает.

Как работает автообмен налоговой информацией

Автоматический обмен — часть глобального плана Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с уклонением от уплаты налогов и незаконными схемами вывода прибыли. Россия получает данные о зарубежных счетах налогоплательщиков с сентября 2018 года. В обмене участвуют 75 стран и 13 территорий. Кроме имени и номера счета в отчетах раскрыты баланс, данные о движении средств за год, инвестиционные доходы, прибыль от продажи акций, проценты по вкладам, облигациям и т.д. Сравнение этих данных с декларациями помогает выявить налоговые нарушения.

Подготовка к старту автообмена шла несколько лет. Россия в числе государств — участников G20 приняла план борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) в 2013 году. «Тогда никто не верил, что, например, Каймановы острова будут сообщать о счетах и бенефициарах трастов. Чтобы это произошло, должна была перевернуться вся международная налоговая система», — отметил Оверчук.

Справились ли банки

ФНС передает данные о счетах нерезидентов зарубежным коллегам. Банки, страховые и управляющие компании, депозитарии и брокеры должны через электронный сервис сообщать ФНС о клиентах-иностранцах с активами от $1 млн и компаниях со счетами от $250 тыс.

Российские финансовые организации впервые сформировали отчетность по стандарту CRS (Common Reporting Standard, «Единый стандарт отчетности») — за 2017 год. До 1 мая банки должны передать отчеты за 2018 год. Штраф за отказ предоставить информацию или нарушение сроков составляет от 300 тыс. до 500 тыс. руб., но до 2020 года действует мораторий на его применение.

Банки не испытали больших проблем при подготовке отчетности, потому что последние три года передают информацию о счетах резидентов США, подчеркивают в ФНС. Предшественник CRS — американский закон FATCA — обязывает финансовые организации по всему миру информировать Службу внутренних доходов США о счетах американцев.

[3]

Проблема обработки данных

«Все участвующие в автообмене страны сталкиваются с проблемой верификации полученных данных, мэтчинга — поиска связи между владельцем зарубежного счета и записями во внутренних системах налоговых органов. Без корректной идентификации поступающие данные — это информационный мусор», — рассказал Вольвач.

Автоматизированная информационная система «Налог-3» будет сначала идентифицировать налогоплательщика, а затем выявлять расхождения между полученной из-за рубежа информацией и данными, имеющимися об этом налогоплательщике у ФНС России. Будет формироваться профиль выявленного риска, управление которым будет осуществлять сотрудник ФНС по утвержденному протоколу, пояснил Вольвач.

Стимул для деофшоризации

Число стран — участников автоматического обмена растет. В этом году к нему присоединятся Австрия, Швейцария, Латвия и другие. Можно самостоятельно сообщить о своих счетах и активах в рамках амнистии капитала, не дожидаясь, пока это выявит автообмен. «Игра в прятки, перерегистрация в юрисдикциях, которые пока не участвуют в автообмене, прыжки с одного острова на другой бесперспективны», — уверен Оверчук.

1 марта 2019 года завершился второй этап амнистии капитала. За вторую волну налогоплательщики задекларировали более €10 млрд остатков по банковским счетам.

Условия третьей амнистии, которая продлится до 1 марта 2020 года, будут более жесткими. В отличие от двух первых, когда налогоплательщик не был обязан возвращать капиталы, на этот раз гарантии сохранятся при переводе денег в Россию либо перерегистрации холдинговых структур в специальных административных районах на острове Октябрьский в Калининграде и на острове Русский во Владивостоке.

Автообмен уже произвел положительный эффект, считает партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Виктор Калгин. «Это сильный стимул задекларировать иностранные активы и выполнять требования деофшоризационного законодательства», — отметил он.

По мнению партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, главный драйвер деофшоризации — требования открывать офисы и нанимать сотрудников, которые приняты в конце года во многих юрисдикциях и из-за которых держать компанию в офшоре стало сложнее и дороже. «Сейчас ЕС ведет переговоры с Кипром о введении требований economic substance (экономического присутствия. — РБК)», — отметил юрист.

Видео (кликните для воспроизведения).

Тенденции к полному отказу от офшоров нет, но их сущность меняется, подчеркивает Калгин. «Структуры становятся все более прозрачными. Все меньше искусственных компаний без реального содержания», — говорит эксперт.​

Источники


  1. Боголепов, Н.П. Значение общенародного гражданского права (Jus Gentium) в римской классической юриспруденции / Н.П. Боголепов. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 257 c.

  2. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.

  3. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
  4. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.
  5. Безуглов, Анатолий Встать! Суд идет: моногр. / Анатолий Безуглов. — М.: Детская литература. Москва, 2014. — 224 c.
Налоговики пошли по миру
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here