Налоговый вычет для самозанятых

Все что нужно знать по теме: "Налоговый вычет для самозанятых" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!

Все-таки полезно иногда читать законы. Тяжело и непросто, но полезно для собственного кошелька.

Например, в законе о самозанятых, о котором так много говорят и пишут, предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Для всех, кто получит этот статус официально.

Небольшой тест для начала. Попробуйте прочитать и понять, как он считается:

1. Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

2. Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется в следующем порядке:

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 1 статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля налоговой базы;
  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процентов процентная доля налоговой базы.

3. В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, после его использования повторно не предоставляется.

4. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Скорее всего, с первого раза поняла только одна категория читателей: люди с высшим математическим образованием, которые позднее переквалифицировались в юристов или бухгалтеров.

Попробуем разобраться на примерах:

Пример №1: При работе с физлицами

Вы оказали услуги физлицам на сумму 200 000 рублей. Так как услуги были оказаны только физлицам, то налог составит 4 процента

200 000 * 4% = 8000 рублей.

Но самозанятый гражданин имеет право на налоговый вычет:

в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 1 статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля налоговой базы ;

Посчитаем 1% от 200 000 рублей:

200 000 * 1% = 2000 рублей.

таким образом, конечная сумма налога составит:

8000 – 2000 = 6000 рублей.

Пример №2: При работе с юрлицами или ИП

Самозанятый гражданин оказал услуги юрлицам и ИП на сумму 300 000 рублей.

Ставка налога при оказании услуг юрлицам или ИП равна 6%.

300 000 * 6% = 18 000 рублей

Но самозанятый гражданин имеет право на налоговый вычет:

в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процентов процентная доля налоговой базы.

Посчитаем 2% от 300 000 рублей:

300 000 * 2% = 6000 рублей

Таким образом, конечная сумма налога составит:

18 000 – 6000 = 12 000 рублей.

Пример № 3. При одновременной работе с физлицами и юрлицами (или ИП). Сложно, но осилить можно

Задача немного усложняется.

  • Самозанятый гражданин оказал услуги юрлицам на 100 000 рублей
  • Самозанятый гражданин оказал услуги физлицам на 50 000 рублей

Сначала посчитаем налог по отдельности:

  • Налог при оказании услуг юрлицам: 100 000 * 6% = 6000 рублей
  • Налог при оказании услуг физлицам: 50 000 * 4% = 2000 рублей

Отдельно считаем налоговый вычет, в зависимости от вида клиента:

  • По юрлицам: 100 000 * 2% = 2000 рублей
  • По физлицам: 50 000 * 1% = 500 рублей.

И, наконец, считаем итоговую сумму налога, с учетом вычета:

(6000 – 2000) + (2000 – 500) = 5 500 рублей. (вместо 8000 рублей)

Как хорошо! Так всегда можно вычитать?

Нет. Дается только 10 000 рублей, на старт. Как только 10 000 рублей закончатся, налоговый вычет больше совершать нельзя.

Но ведь это так сложно! Я быстро запутаюсь в расчетах!

Вы не запутаетесь, так как в законе явно указано, что все эти расчеты будет совершать налоговая служба, при помощи своих программ.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Но зато те, кто добрался до конца статьи, теперь смогут посчитать налог (с учетом вычета) самостоятельно.

И теперь знают, как это сделать правильно.

И последнее. После наших арифметических упражнений совсем просто понять последний важный нюанс:

3. В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Налоговый вычет, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, после его использования повторно не предоставляется.

Что еще спрашивают самозанятые? Какие вопросы задают?

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

1 комментарий к “Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!”

Да чего там сложного. Понятно же написано в законе, что пока вычет не исчерпан — просто вычитайте из базовой ставки 4% или 6% — соответственно 1% или 2% и получаем ставку налога 3% или 4%.

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Минфин сообщил, применяются ли вычеты при расчете налога для самозанятых

Физические лица не смогут воспользоваться налоговыми вычетами в отношении тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Об этом напомнил Минфин России в письме от 24.09.19 № 03-11-11/73352.

Как известно, на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан действует налоговый спецрежим для самозанятых физлиц, в рамках которого платится налог на профессиональный доход. Физические лица, в том числе ИП, перешедшие на уплату налога на профдоход, освобождены от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Об этом сказано в части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ. Налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные) применяются только к тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Читайте так же:  Увольнение по сокращению – когда допустимо, кого нельзя уволить, порядок оформления

Поэтому в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, налоговые вычеты применить нельзя. Но если у физлица есть другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то он вправе получить вычет в отношении таких доходов.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Налог для самозанятых

nalog_dlya_samozanyatyh.jpg

Похожие публикации

Закон о налоге для самозанятых вступит в силу с 1 января 2019 года. Законопроект № 551845-7 был принят Госдумой 15.11.2018 г. Цель правового акта – создать оптимальные условия для легализации индивидуальной деятельности физических лиц, от которой они получают доходы в небольших объемах. Законом определяется, кто такой самозанятый гражданин, налоги для него будут установлены в двух вариантах – выбор конкретной ставки зависит от источника получения денег. Воспользоваться новым спецрежимом «Налог на профессиональный доход» смогут и некоторые ИП. Взаимодействие с налоговиками будет осуществляться через специальное мобильное приложение.

Самозанятый гражданин – налоги 2019

Определение самозанятости приведено в п. 7.3 ст. 83 НК РФ: к самозанятым относятся физлица, оказывающие услуги своими силами на возмездной основе.

Введение нового режима налогообложения начнется с эксперимента в нескольких регионах:

Налог для самозанятых будет взиматься по зафиксированным законом ставкам без права их корректировки в период действия эксперимента. Срок, на протяжении которого будет оцениваться эффективность нововведений, продлится с 2019 по 2028 годы. Переход на новый спецрежим будет возможен как для физических лиц без статуса ИП, так и для зарегистрированных в ИФНС индивидуальных предпринимателей, которые уже осуществляют коммерческую деятельность. К самозанятым предъявляется несколько требований:

соблюдение годового лимита доходных поступлений – не более 2,4 млн руб.;

соответствие по видам экономической деятельности;

ведение бизнеса на территории субъекта РФ, в котором действует налог для самозанятых граждан РФ с 2019 г.;

отсутствие наемных работников по трудовым договорам.

Если речь идет об услугах, оказываемых налогоплательщиком через интернет, ориентироваться надо на фактическое место нахождения физического лица при ведении предпринимательства. Гражданин должен самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о месте ведения им коммерческой деятельности. Если деятельность ведется на территории нескольких субъектов, участвующих в эксперименте, гражданин сам выбирает и указывает один из них в качестве места ведения своего бизнеса. Корректировки в эти данные можно вносить, но не чаще 1 раза в год.

Кто такой самозанятый, налоги для которого выделяются в отдельный спецрежим – это физическое лицо, оказывающее на платной основе свои услуги третьим лицам. Доход может формироваться в результате операций по продаже вещей, оказания услуг или выполнения работ. Деятельность осуществляется без оформления ИП и не предполагает заполнения трудовой книжки, ему не нужна печать, не потребуется сдавать никакую финансовую или налоговую отчетность.

Применять новый спецрежим могут и ИП в отношении доходов, полученных от деятельности, подпадающей под действие нового закона, при этом они не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, установленных НК РФ.

[3]

Если гражданин имеет статус «самозанятый», какие налоги ему надо платить:

ввозной НДС (при ввозе товарной продукции на территорию РФ из других стран).

От уплаты НДФЛ с полученных от своего бизнеса доходов самозанятые освобождаются, как и от обязательств по НДС (за исключением «ввозного»). Платить или нет страховые взносы, должен будет решить каждый самостоятельно – этот вид перечислений попадает в категорию добровольных платежей.

Приложение «Мой налог»

Налог на самозанятых граждан 2019 и все операции в рамках спецрежима надо будет проводить через специально созданное приложение «Мой налог». Это программное обеспечение разрабатывается налоговиками. Набор функций приложения:

постановка на учет в качестве «самозанятого»;

фиксация места осуществления деятельности;

проведение чеков по полученным доходам;

ведение электронного документооборота с ФНС;

получение уведомлений о начисленном налоге, погашение обязательств.

Налог для самозанятых в 2019 г. вводится с учетом того, что налогоплательщик должен быть максимально освобожден от бумажной волокиты и переписки с контролирующими органами. Специальное приложение можно будет установить на компьютер или любой другой гаджет с доступом к интернету – смартфону, планшету.

Самозанятые граждане: виды деятельности (налог)

Применять новый спецрежим могут физлица и ИП, ведущие бизнес на территории регионов, участвующих в эксперименте. Не допускается переход на этот налог, если лицо занимается такими видами деятельности, как:

продажа продукции, относящейся к группе подакцизных товаров;

реализация товаров, подлежащих маркировке в обязательном порядке;

перепродажа имущественных прав и другой продукции (за исключением личных вещей);

добыча полезных ископаемых, их последующая реализация;

оказание услуг по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц (кроме доставки с применением ККТ, зарегистрированной продавцом товара);

посредническая деятельность, осуществляемая по агентским, комиссионным договорам;

предпринимательская деятельность, в отношении которой применяются другие спецрежимы, или облагаемая НДФЛ.

Если самозанятые граждане виды деятельности (налоги с которых могут удерживаться в рамках экспериментальной системы) осуществляют с привлечением работников, право на применение спецрежима утрачивается. Но есть исключение – с помощниками можно заключать соглашения гражданско-правового характера.

Налог для самозанятых 2019 – как перейти

Для перехода на новый спецрежим необходимо зарегистрироваться в ФНС в качестве налогоплательщика. Для этого надо представить в налоговый орган:

Если человек ранее проходил процедуру постановки на налоговый учет и у него есть доступ в «Личный кабинет» на сайте ФНС, достаточно заявления. Аналогичные требования предъявляются к гражданам стран-участниц Евразийского экономического союза. Пройти процедуру регистрации и перехода на спецрежим можно через приложение «Мой налог», оформлять для этого усиленную ЭЦП не надо. На следующий день выносится решение, может ли быть зарегистрирован в системе такой самозанятый, новый налог будет применяться к его доходам или нет.

При отказе в постановке на учет в приложении приходит сообщение, в котором прописываются основания для отклонения заявки. Регистрироваться в качестве налогоплательщика после снятия лица с учета как самозанятого можно повторно, для этого должно быть выполнено дополнительное условие – отсутствие задолженности по налогу на профдоход. Снятие с учета производится путем подачи заявления в ФНС через мобильное приложение, ответ контролирующего органа приходит день в день или на следующие сутки.

Читайте так же:  Алименты на пенсионера с детей условия получения, сумма, советы

Как платить налог самозанятому

Размер налоговых обязательств будет исчисляться налоговиками. Задача налогоплательщика – правильно оформить чеки через приложение «Мой налог», выдаваемые покупателю или заказчику работ, услуг. На основании этих чеков ФНС подсчитает сумму налога за месяц. Уведомление о сумме налога к уплате будет выставлена гражданину через мобильное приложение в срок до 12 числа месяца, следующего за расчетным. Оплату надо производить до 25 числа.

Налог на самозанятых граждан планируется взимать по следующим ставкам:

4% – этот тариф будет применяться в отношении доходных поступлений при реализации физическим лицам;

6% – такой тариф будет актуален для доходов, полученных от юридических лиц или при реализации ИП, использующим полученные товары (работы, услуги) в предпринимательской деятельности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года не исключает возможности работать одновременно и по трудовому договору. То есть человек может быть официально трудоустроен, с его зарплаты удерживается НДФЛ на общих основаниях. А по доходам, получаемым в качестве самозанятого, применяется ставка налогообложения 4% или 6%.

Налоговая база формируется нарастающим итогом с начала месяца (налоговый период равен месяцу). Если сумма налогового обязательства менее 100 руб., она может быть уплачена вместе с налогом следующего периода. Для налогоплательщиков будет доступен налоговый вычет, его максимальный размер – 10 тыс. руб.

Не подлежат обложению новым налогом суммы, получаемые от продажи собственной недвижимости, транспорта, реализации имущества, используемого ранее для собственных нужд. Не учитывается в базе налогообложения выручка от продажи ценных бумаг, от уступки прав требования и доходы, полученные в натуральной форме. Налог на самозанятых граждан 2019 года не учитывает в налоговой базе доходы ИП, если они получены в качестве последующей оплаты по сделкам, реализованным в момент применения другого режима налогообложения.

За нарушение порядка и сроков передачи сведений о доходах планируется применять штрафы: 20% от суммы налога при первичном нарушении, а при повторном (в течении полугода) сумма штрафа будет равна сумме рассчитанного налога – соответствующие поправки будут внесены в НК РФ. При этом глава ФНС РФ М. Мишустин выступил с инициативой не штрафовать налогоплательщиков, пока не будет изучен механизм работы нового налога.

Налог на самозанятых граждан 2019

nalog_na_samozanyatyh_grazhdan_2019.jpg

Похожие публикации

Налог на профессиональный доход выступает в качестве нового дополнительного спецрежима. Налог введен в порядке налогового эксперимента, согласно закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, в четырех российских регионах (Москва, Татарстан, Московская и Калужская области). Самозанятые граждане, налогообложение которых производится в рамках данного закона, освобождаются от уплаты НДФЛ, но только с доходов, попадающих под действие данной системы налогообложения. Если человек наряду с профессиональным доходом получает заработную плату по трудовому договору, подоходный налог с последнего вида заработка должен быть удержан по стандартной ставке налоговым агентом, то есть работодателем.

[1]

Самозанятый гражданин – налоги 2019

Профессиональный доход, получаемый самозанятым – это доход от деятельности, при осуществлении которой у физлица или ИП нет работодателя, и он не привлекает наемных работников по трудовым договорам (ГПХ-договоры с помощниками заключать можно), сюда же относится и доход от использования имущества. Максимальный размер дохода на данном режиме не должен превышать 2,4 миллиона руб. в год.

Новый налог на самозанятых граждан 2019 освобождает от уплаты не только НДФЛ с доходов от частной профессиональной деятельности, но и позволяет не платить предпринимателям НДС (за исключением НДС по импортируемым товарам).

Нет обязательств и по уплате страховых взносов (в т.ч. фиксированных взносов ИП) – по желанию участники эксперимента могут осуществлять отчисления обязательных страхвзносов на добровольной основе. Если самозанятый налог платит только в оговоренном законом размере, не осуществляя добровольных отчислений по взносам на пенсионное государственное страхование, получаемые доходы от профессиональной деятельности не засчитываются в будущем при определении размера пенсионных выплат.

Взаимодействие с налоговым органом происходит в электронной форме через специализированное интернет-приложение «Мой налог». Самозанятым нет необходимости покупать онлайн-кассу – чеки за реализованный товар, услуги формируются приложением, сумма обязательств перед бюджетом рассчитывается налоговиками, о чем гражданин оповещается ежемесячно, с ежемесячной периодичностью (до 25-го числа следующего месяца) надо производить и оплату налога. Никакой отчетности по налогу сдавать не нужно.

«Самозанятый» налог 2019 направляется в региональный бюджет с привязкой к месту постановки человека на учет в качестве плательщика такого налога. Часть ежемесячных платежей перераспределяется в бюджет федерального ФОМС – это необходимо для оплаты услуг в рамках обязательного медстрахования.

Если человек зарегистрировался как самозанятый гражданин, налогообложение в 2019 году будет осуществляться в следующем порядке:

каждый месяц, не позднее 12 числа, налоговики уведомляют через приложение «Мой налог» о сумме начисленного обязательства за прошедший месяц;

до 25-го числа (включительно) необходимо уплатить налог в бюджет. Если сумма налога составила менее 100 руб., она будет прибавлена к налогу за следующий месяц, т.е. уплатить ее можно вместе с налогом следующего периода.

Налог с профдохода заменяет НДФЛ для ИП, перешедших с ОСНО. Самозанятые ИП не могут совмещать данный режим с другими спецрежимами или ОСНО и не освобождаются от обязанностей налоговых агентов.

Какие налоги платят самозанятые в статусе ИП – основной налог по спецрежиму, в некоторых случаях ввозной НДС, другие налоги при наличии объекта налогообложения (на имущество, транспорт).

При совмещении трудовой и профессиональной деятельности гражданином платится и НДФЛ (с трудовых доходов), и налог в рамках спецрежима (с профессионального дохода), но налоговая база выводится отдельно по каждому виду доходов.

Самозанятый гражданин налоги на имущество платит в обычном порядке – налогообложению подлежат принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства, дома, квартиры, гаражи, другая недвижимость, включая земельные участки. Какие налоги платит самозанятый в случае продажи собственного недвижимого или иного имущества: подоходный налог с суммы вырученных от сделки средств, при этом в соответствии со ст. 220 НК РФ физлицо может воспользоваться правом на имущественный вычет. Под налог на профдоход сделки по продаже недвижимости и транспорта не подпадают, а вот сдача жилья в аренду может облагаться налогом на самозанятых.

Читайте так же:  Страховые взносы ип за себя

Какой налог платят самозанятые граждане

Для самозанятых по экспериментальному режиму налогообложения предусмотрено два вида ставок:

4%, если речь идет о суммах доходных поступлений по сделкам с участием в качестве контрагента физических лиц;

6%, когда источником доходов выступает предприятие (или ИП).

При совершении сделки самозанятое лицо обязано выдать сформированный через приложение чек, подтверждающий оплату.

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 зафиксирован на федеральном уровне, его размер не могут менять региональные или местные власти. Корректировки в сторону повышения уровня налоговой нагрузки не допускаются и со стороны федеральных органов власти на протяжении ближайших 10 лет – по 2028 год включительно.

Налогообложение самозанятых позволяет уменьшить налог на сумму вычета, размер которого ограничен пределом в 10 000 руб. Вычет рассчитывается нарастающим итогом, расчет производят налоговые органы. По сделкам с физическими лицами величина вычета равна 1% от налоговой базы, по сделкам с субъектами коммерческой деятельности (ИП, юрлица) объем вычета составляет 2% от налогооблагаемого дохода.

Сколько платит налог самозанятый – пример

Допустим, женщина официально трудоустроена на предприятии, где ее ежемесячный заработок составляет 33 500 руб., к доходам применяется налоговый вычет по НДФЛ на двоих детей (1400 х 2). В свободное от основной работы время она занимается выпечкой кексов на продажу, все этапы рабочего процесса осуществляются без привлечения труда третьих лиц – по этому направлению она встала на налоговый учет в качестве самозанятого лица. Расчет налоговых обязательств за один месяц:

По месту трудоустройства подоходный налог должен удержать и перечислить в бюджет наниматель, сумма обязательств составит 3991 руб. ((33 500 – 1400 х 2) х 13%).

В течение месяца женщина продала физическим лицам 180 кексов по цене 45 руб. Доход равен 8100 руб. (180 х 45), налог на самозанятых граждан составит 324 руб. (8100 х 4%).

В этом же месяце ей поступил заказ от ИП на организацию сладкого стола для корпоративного праздника. Сумма сделки составила 3500 руб. Самозанятые граждане, налогообложение в 2019 году которых производится по нормам закона № 422-ФЗ, должны платить налог со сделок с ИП и юрлицами по ставке 6%. В этой ситуации размер налогового обязательства равен 210 руб. (3500 х 6%).

Так как налоговый режим для самозанятых предусматривает возможность уменьшения налога на сумму вычета, в этом случае к уплате в бюджет будет выставлена сумма налога с профессиональной деятельности, равная 383 руб. (324 + 210 – (8100 х 1%) – (3500 х 2%)).

Налог для самозанятых: плюсы и минусы

С января 2019 года в четырех регионах нашей страны действует пилотный проект по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом № 422-ФЗ в ноябре 2018 года. Граждане и ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые работают на территории города Москвы, Московской и Калужской области, а также в Республике Татарстан получили возможность «выйти из сумрака», не опасаясь претензий налоговых органов, а предприниматели получили возможность примерить к своему бизнесу более выгодные налоговые ставки, чем УСН, ЕНВД или патент. Поскольку первые три месяца налогового эксперимента завершились, то уже можно обозначить результаты внедрения этого спецрежима, а также оценить противоречивые оценки и мнения, которые связанны с этой инициативой налогового ведомства.

По сведениям Росстата и ФФОМС, в теневом секторе России работает свыше 15 млн человек, или 21% от общего количества занятых людей. Число занятых в неформальном секторе в четырех регионах попавших в эксперимент, составляет около 1,2 млн. Больше всего в неформальном секторе работает граждан в Московской области — 467 тыс. человек.

В основном платить НПД соглашаются вновь зарегистрировавшиеся самозанятые. Массового перехода на этот налоговый режим действующих индивидуальных предпринимателей пока не происходит. И если изначально этот налоговый эксперимент был рассчитан на 10 лет, то в последнее время представители государства начинают все чаще озвучивать другие цифры и планы: государство может распространить этот налоговый режим на всю территорию РФ уже к 2020 году.

регион

тыс. человек

доход

[2]

Москва Московская область Калужской области Татарстан

В чем суть НПД:

1) Ставка налога. Она зависят напрямую от того, с кем работает налогоплательщик:

  • если с физическими лицами, то налог исчисляется по ставке 4 % от полученного дохода;
  • если с ИП и юридическими лицами, то налог исчисляется по ставке 6% от полученного дохода.

2) Лимиты и ограничения. У данного режима существует и ограничение по доходу, который не должен превышать 2,4 млн. рублей в год. Самозанятыми могут стать любые физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников.

3) Освобождение от НДФЛ и НДС. Закон освобождает самозанятых от уплаты НДФЛ по ставке 13%, а ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При этом, в то время, когда проходит эксперимент по изменению налоговых ставок закон не предусматривает уменьшение лимита доходов у самозанятых.

4) Ежемесячная уплата налога. Применяя НПД, налогоплательщик должен производить уплату налога ежемесячно, но не позднее 25 числа месяца следующего за прошедшим календарным месяцем.

5) Расширение географии. Зарегистрироваться в качестве самозанятого лица могут не только граждане РФ, но и граждане ЕАЭС. Согласно разъяснениям ФНС, граждане ЕАЭС должны обратиться в российскую налоговую инспекцию, получить ИНН и завести личный кабинет налогоплательщика.

Если смотреть для кого выгоден данный спецрежим, то в первую очередь, это будут ИП с небольшими оборотами, работающими в одиночку. Также он выгоден физическим лицам, которые продают собственную продукцию или оказывают услуги нянь, сиделок, репетиторов и переживают, что ИФНС обнаружит их доходы (в настоящее время это легко отслеживается по банковским счетам и социальным сетям, где граждане размещают объявления и предлагают свои услуги) и начислит налоги в полном объеме в размере 13%.

Плюсы НПД

1. Для регистрации в качестве самозанятого лица достаточно просто скачать и установить мобильное приложение «Мой налог» на сайте nalog.ru. Через это же приложение у самозанятых происходит и обмен информацией с ИФНС.
Читайте так же:  Положение о вахтовом методе

2. Отсутствие необходимости предоставлять в ИФНС налоговые декларации. Расчет и начисление платежей осуществляют налоговые инспекции самостоятельно на основании данных, которые предоставляет налогоплательщик через программу «Мой налог».

3. Льготные ставки налогообложения по сравнению с другими специальными налоговыми режимами.

4. Переход на спецрежим для действующих ИП возможен в любой день месяца. Но будьте внимательны, при переходе ИП с применяемой ранее системы налогообложения УСН, ЕНВД или ЕСХН в ИФНС вам необходимо будет подать заявление о снятии вас с учета в качестве плательщика данных режимов.

5. Возможность воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей.

Как он действует: при исчислении налога по ставке 4% сумма вычета определена в размере 1% от дохода, при исчислении налога по ставке 6% сумма вычета составляет 2% от дохода.

Пример № 1: Ставка налога 4%. Получен доход 100 тыс. рублей. Вычет составляет 1% или 1 тыс. руб. Сумма налога к уплате 3 960 рублей: ((100 тыс. руб. — 1 тыс. руб.) х 4%)).

Пример № 2: Ставка налога 4%. Получен доход 1 млн 100 тыс. рублей.

Возможный вычет 11 тыс. рублей: (1 млн. 100 тыс. руб. х 1%), но воспользоваться вычетом можно только в пределах 10 тыс. руб. Поэтому, сумма налога к уплате в данном случае составит 43 600 рублей: ((1 млн. 100 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 4%).

6. На НПД также предусмотрена обязанность выдавать клиентам чеки, но чеки самозанятые формируют в приложении «Мой налог» и затем передают покупателю в бумажном или электронном виде. Таким образом, любой человек работающий на этом спецрежиме освобожден от обязанности приобретать кассовый аппарат.

Минусы НПД

1. Самозанятым лицам запрещено иметь работников. И если физлицам (репетиторы, няни и др.) это и не важно, то ИП чаще всего нуждаются в наемных сотрудниках.

2. Самозанятые освобождены от обязательной уплаты пенсионных взносов за период применения спецрежима, а это значит, что страховой стаж не начисляется, если только самозанятые граждане не будут уплачивать пенсионные взносы в добровольном порядке. Отсутствие взносов в дальнейшем скажется на размере пенсии при наступлении пенсионного возраста.

3. Если в случае освобождения от обязательной уплаты пенсионных взносов самозанятые вправе уплачивать их добровольно, то в случае уплаты взносов в ФСС добровольная уплата не предусматривается, это означает, что пособий из ФСС ждать не приходится.

4. Нельзя уменьшать полученные доходы на расходы.

5. Для ИП совмещать НПД наряду с другими налоговыми режимами запрещено.

6. Физлица и ИП не вправе применять НПД в случаях:

  • реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • при добыче и (или) реализации полезных ископаемых;
  • при посреднических услугах на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • при услугах по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ.

С введением нового налога некоторые работодатели решили воспользоваться НПД для минимизации своих налогов. При оплате труда они предлагают или вынуждают своих работников прекращать трудовые договоры, и проходить регистрацию в качестве самозанятого лица.

Но в случае с этими «предпринимателями» ФНС грамотно сработала на опережение: применять НПД запрещено физическим лицам, заключающим гражданско-правовые договоры с бывшим работодателем в течении первых двух лет после увольнения.

На мой взгляд, один из основных инструментов, который способен помочь ФНС достичь поставленную цель в 200 тыс. регистраций перехода на НПД — это агрегаторы (FL.ru, YouDo, Яндекс.Такси и др.) Там как раз и собираются те самые самозанятые. Например, среди клиентов фриланс-платформы FL.ru — 3,4 млн фрилансеров, из них почти миллион человек работает в регионах, попавших в пилотный проект по самозанятым. На сервисе YouDo.com число исполнителей сегодня превышает один миллион. Глава ФНС Михаил Мишустин уже заявил, что чем ловить каждого самозанятого его ведомство предпочтет работать «в направлении сотрудничества», с агрегаторами, для которых не составит труда перечислять в бюджет 4% от стоимости услуг водителей, фрилансеров и других самозанятых, которые получат заказы на их платформах.

В первые месяцы 2019 года в приложении «Мой налог» зарегистрировались более 20 тысяч таксистов сервиса «Яндекс.Такси». Недавно ФНС и «Яндекс.Такси» огласили промежуточные результаты проведения эксперимента по введению налога для самозанятых. За январь 2019 года самозанятые таксисты пробили чеков на сумму около миллиарда рублей. Общая сумма рассчитанного и собранного налога от деятельности самозанятых таксистов за первые месяцы 2019 года составила около 25 миллионов рублей. Можно ли будет называть такую регистрацию в статусе самозанятого с уплатой налога через агрегаторы добровольной — вызывает сомнения. Но такая стратегия ФНС, скорее всего, будет поддержана государством, потому что она рациональна и очень надежна.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Самозанятые — налог на профессиональный доход

Кто такие самозанятые граждане? Что такое «налог на профессиональный доход»?

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в экспериментальном порядке в течение 10 лет. Пока он вводится в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Читайте так же:  Пенсионеры не попадитесь на обман от «сотрудников газовой службы»

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим — самозанятые граждане, смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Законом термин «самозанятые граждане» не определен. В широком смысле – это форма занятости, при которой гражданин получает доход от своей профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников. То есть, это те, кто зарабатывает деньги собственным трудом без наёмных сотрудников или получает доход от сдачи в аренду жилой недвижимости. К этой категории можно отнести, например, нянь, репетиторов, водителей или мастеров маникюра на дому.

Кому подходит новый режим — налог на профессиональный доход?

  • Если вы ведёте деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан
  • Если вы Зарабатываете до 2,4 млн рублей в год, без учёта официальной зарплаты
  • Если вы работаете без наёмных сотрудников или сдаёте жилье в аренду

Кратко про налог на профессиональный доход

  • Налог рассчитывается и уплачивается раз в месяц
  • Сдавать отчётность и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно
  • До 2029 года не планируется увеличение ставки налога
    • ставка 4% если вам платят физлица
    • ставка 6% если вам платят юрлица или ИП

Как самозанятому вести своё дело после регистрации?

  • Принимайте оплату от клиентов на карту или наличными.
  • Формируйте и отправляйте чеки через мобильное приложение «Мой налог» или в приложении вашего банка, например, Сбербанк-Онлайн. В Сбербанк-Онлайн можно сделать так, что при платеже на карту от физлица чек сформируется сам.
  • При работе с наличными — создайте чек через мобильное приложение «Мой налог» или в приложении вашего банка, например, Сбербанк-Онлайн и отправьте его клиенту.
  • Оплатите счёт от налоговой Налоговая рассчитает сумму к оплате на основании чеков до 12 числа следующего месяца. Оплатить счёт надо до 25 числа.

Как зарегистрироваться самозанятым и стать плательщиком налога на профессиональный доход?

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

  • Бесплатное мобильное приложение «Мой налог».
  • Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России.
  • Через банки, например, Сбербанк-Онлайн.

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

После регистрации вам предоставляется налоговый вычет — бонус в размере 10 000 рублей.

Как представляется и что такое налоговый вычет (бонус) для самозанятых налогоплательщиков?

После регистрации в качестве самозанятого вам предоставляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному Вами от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц и ИП – с 6% до 4%.

Например, Ваш доход за месяц составил 10 000 рублей, и весь доход Вы получили от физических лиц, следовательно, Вам будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса Вам нужно будет заплатить только 300 рублей, т.к. 100 рублей автоматически будет списано из Вашего бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей.

После того как бонус будет полностью Вами потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и Вы всегда можете его увидеть на главной странице или в настройках профиля мобильного приложения «Мой налог».

Кто не может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Не могут применять специальный налоговый режим:

Можно ли одновременно быть самозанятым и официально трудоустроенным?

Вы можете совмещать основную работу с дополнительной профессиональной деятельностью. Например, работать в крупной компании и сдавать в аренду жилье. Важно учесть, что при этом работодатель будет оплачивать за вас НДФЛ 13% с дохода от работы по трудовому договору, а вы сами будете оплачивать налог на профессиональный доход или на доход от сдачи жилой недвижимости в аренду.

Что делать, если лимит на доход от профессиональной деятельности будет превышен?

Вы можете стать плательщиком налога на профессиональный доход, если ваша деятельность приносит вам не более 2,4 млн рублей в год. Отдельных ограничений по ежемесячному доходу нет.

Если лимит будет превышен, то доход сверх лимита для физлица будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, а индивидуальный предприниматель будет вынужден перейти на другой налоговый режим или на общую систему налогообложения в течение 20 календарных дней.

Будут ли у самозанятых брать налоги с каждого поступления на банковскую карту?

В рамках действующего законодательства России у банков нет функции удерживать налоги с клиентов, совершающих банковские переводы. Если клиент банка зарегистрирован как самозанятый и подтвердил факт получения дохода, передав данные в ФНС и сформировав чек, то он получит налоговое уведомление за расчетный период с возможностью самостоятельно выбрать способ оплаты налога.

Относятся ли к самозанятым подрабатывающие пенсионеры?

Видео (кликните для воспроизведения).

Относятся в случае, если их деятельность подходит для использования налогового режима и не входит в число исключений.

Источники


  1. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.

  2. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.

  3. Брэбан, Г. Французское административное право; М.: Прогресс, 2012. — 488 c.
  4. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.
  5. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
Налоговый вычет для самозанятых
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here