Назначение платежа без ндс

Все что нужно знать по теме: "Назначение платежа без ндс" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Как заполнить «назначение платежа» в платёжном поручении?

Ответ: Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 г. «О правилах осуществления перевода денежных средств» установлено, что перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе, применяемым в рамках форм безналичных расчётов.

Этим положением не предусмотрено жёстких требований по указанию полного перечня информации, которую в платёжном поручении должен содержать реквизит «Назначение платежа», но зато установлено максимальное количество символов, которое не должно превышать 210 символов. А при большом объёме информации, не вписывающейся в это количество символов, клиенту банка разрешено указывать обобщённую информацию.

Кроме того, с 1 апреля 2013 года вступило в силу действие Приложения 11 Положения Банка России № 383-П от 19.06.2012 г., согласно которого, при заполнении реквизита 24 «назначение платежа» максимальное количество символов в платёжном поручении не может превышать — 210 символов вместе с разделителями.

Приведу отдельные примеры по заполнению поля «Назначение платежа» (поле 24) в платёжном поручении:

  • За выполненные строительно-монтажные работы (можно сокращённо — СМР) по договору № 351 от 12.12.2012 г. и акту приёмки от 12.11.2013г. В том числе НДС – 15995.50
  • За путёвку по договору б/н от 15.05.2012г. Бес НДС
  • Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 15.08.2013г. в том числе НДС (18 %) 5330,15
  • Предоплата за кондиционеры по счёту 32 от 01.08.04 г., НДС — 2088,01
  • Пожертвование по Договору б/н от 25.12.2012 г., НДС не облагается.
  • Погашение задолженности по Кредитному договору № 15 от 03.09.2013г. НДС не облагается.
  • Пополнение счета. НДС не облагается (клиент осуществляет перевод денежных средств на свой счёт или на счёт другого физического лица).
  • Перечисление собственных средств. НДС не облагается (клиент осуществляет перевод денежных средств на свой счёт или на счёт другого физического лица).
  • Оплата по договору (или счёт — фактуре, или квитанции, или пр.) № 115 от 10.10.2012г. за товар. НДС не облагается.
  • В разделе «Вопросы-Ответы» Банка России по поводу заполнения поля 24 говорится следующее:

    В соответствии с пунктом 1.7.2 части III Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с 01 января 2013 года Положение Банка России № 385–П от 16.07.2012) клиент обязан указывать в расчётных документах назначение платежа, чёткое изложение сущности операции.

    Итак, если есть указание Банка России по заполнению клиентами банков реквизита «Назначение платежа», то соответственно в функции банков входит проверка исполнения клиентом этого требования. В пункте 2.1 Положения Банка России № 383-П от 19.06.2012 г. прописано, что банки осуществляют контроль целостности предъявленных для оплаты распоряжений. И при отсутствии целостности, банк имеет полное право отказать клиенту в его исполнении.

    Иногда, идя навстречу просьбам клиентов, некоторые банки проводят платежи без чёткого изложения сущности операции, но с последующей заменой платёжного поручения в течение дня.

    Комментарии 1 Комментирование отключено

    Назначение платежа без НДС

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Организация применяет УСН, т.е. не является плательщиком НДС. Однако контрагенты выставляют ей счета на оплату с выделенной суммой налога.
    Следует ли при оплате товаров, работ или услуг указывать в платежном поручении информацию о сумме НДС, предъявленного продавцом?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Применяющий УСН покупатель, производящий оплату за товары (работы или услуги), в цену которых включен НДС, предъявленный им продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» платежного поручения сумму НДС должен выделять отдельной строкой.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член МоАП Мельникова Елена

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Назначение платежа без НДС

    Вопрос:

    Компания (заказчик) на ОСНО оплачивает счет за транспортно-экспедиционные услуги ИП на УСН (получатель платежа). В платежке заказчик (компания на ОСНО) приводит сумму с формулировкой «в том числе НДС 0%». Подскажите, пожалуйста, допустима ли такая формулировка и не возникнет ли проблем с налоговой у компании-заказчика и ИП-получателя платежа?

    Ответ:

    Хотя ответственности за указание ставки НДС 0% не предусмотрено, указание такой ставки может являться основанием для направления налоговыми органами запроса о представлении информации в целях устранения неясностей.

    Обоснование:

    По общему правилу поставка товара может облагаться НДС по ставке 18% либо по ставке 0%, например, в случае международной перевозки (ст. 164 НК РФ).

    Читайте так же:  Расчет среднего заработка для центра занятости

    При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав плательщики НДС обязаны выделять сумму налога в расчетных документах отдельной строкой в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П, Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147). Платежное поручение – расчетный документ (п. 1.12 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

    Законодательством РФ не предусмотрена ответственность за указание в платежном поручении ставки НДС 0%, вместо указания платежа, без НДС. Судебная практика по данному вопросу также отсутствует. На практике налоговые органы при проведении проверки будут анализировать всю информацию о Заказчике и ИП, включая выписки по операциям на расчетных счетах (п.2 ст. 86 НК РФ, п.3 Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»).

    В случае выявления несоответствия сведений, содержащихся в налоговой декларации по НДС и сведений, имеющихся у налоговых органов, налоговые органы направят налогоплательщику требование о представление пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    Таким образом, хотя ответственности за указание ставки НДС 0% не предусмотрено, указание такой ставки может являться основанием для направления налоговыми органами запроса о представлении информации в целях устранения несоответствия.

    Автор — Валерий Провоторов, ведущий юрист налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, для журнала «Финансовый директор».

    Назначение платежа без НДС

    Назначение платежа без НДС

    Правила заполнения обязательных реквизитов при пополнении электронного счета в системе НДС

    ГУ ГФС в Ровенской области сообщает, что согласно п. 4 Порядка электронного администрирования НДС, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569 счет в системе электронного администрирования налога — счет, открытый налогоплательщику в Казначействе, на который таким плательщиком перечисляются средства в сумме, необходимой для достижения размера суммы налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных, а также в сумме, необходимой для уплаты согласованных налоговых обязательств по налогу.

    При заполнении реквизитов получателя в платежных поручениях при перечислении средств с собственного текущего счета на электронный счет в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость:

    • в поле «Получатель» необходимо заполнять название плательщика;
    • в поле «Код» необходимо заполнять налоговый номер налогоплательщика, по которому ведется учет в контролирующих органах;
    • в поле «Банк получателя» необходимо заполнять «Казначейство Украины (эл. адм. нал.)»;
    • в поле «Код банка» необходимо заполнять «899998»;
    • в поле «№ счета» необходимо заполнять номер счета, указанный в электронном сообщении или полученный в Центре обслуживания плательщиков по основному месту учета.

    Согласно п. 3.8 Постановления Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22 реквизит «Назначение платежа» платежного поручения заполняется плательщиком так, чтобы предоставлять полную информацию о платеже и документах, на основании которых осуществляется перечисление средств получателю. Полноту информации определяет плательщик с учетом требований законодательства Украины.

    В случае перечисления средств с собственного текущего счета на электронный счет в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость в поле № 4 печатается разъяснительная информация о назначении платежа в произвольной форме. Например: «перечислено с собственного текущего счета на электронный счет».

    Наша компания плательщик НДС, отгружаем товар по документам, в которых выделен НДС. Покупатель в платежных поручениях в назначении платежа, пишет «Без НДС». Чем нам за это грозит? Нужно ли обязывать покупателя выделять НДС в назначении платежа?

    Компания «Консультант Самара» » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » Наша компания плательщик НДС, отгружаем товар по документам, в которых выделен НДС. Покупатель в платежных поручениях в назначении платежа, пишет «Без НДС». Чем нам за это грозит? Нужно ли обязывать покупателя выделять НДС в назначении платежа?

    Ответ: В платежном поручении на оплату товаров, работ, услуг, имущественных прав выделяется сумма НДС.

    Даже если НДС не выделен в платежном поручении, то «входной» НДС можно принять к вычету.

    При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав сумму НДС нужно выделить отдельно в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П, Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147).

    На практике вместе с суммой налога указывают ставку, по которой она рассчитана.

    Если одним платежным поручением вы оплачиваются товары, которые облагаются НДС по разным ставкам (например, 10% и 20%), то укажите отдельно общую сумму налога и суммы НДС по каждой ставке.

    Если вы перечисляете оплату без НДС, то в платежном поручении рекомендуем сделать отметку «без НДС». Это возможно, если:

    • вы оплачиваете товары, работы, услуги, имущественные права, которые не признаются объектом налогообложения или освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ;

    • продавец не является плательщиком НДС, в том числе из-за применения специальных налоговых режимов, или освобожден от уплаты налога по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ.

    Сумму НДС, которая не выделена в платежном поручении, можно принять к вычету при соблюдении остальных условий для его применения. Наличие в платежном поручении суммы «входного» НДС не является условием для вычета налога (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    от 31 мая 2007 г. N 03-07-11/147

    В связи с письмом по вопросу выделения в платежном поручении сумм налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

    В соответствии с п. 4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой. Также следует отметить, что согласно Приложению 4 к Положению Банка России от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в поле платежного поручения «Назначение платежа» указываются назначение платежа, наименование товаров (выполненных работ, оказанных услуг), номера и даты товарных документов, договоров, сумма налога (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается).

    Читайте так же:  Издержки обращения в балансе

    Таким образом, при оплате покупателем, в том числе применяющим упрощенную систему налогообложения, товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» сумму налога следует выделять отдельной строкой.

    Ситуация из практики.

    Вопрос: Организация в адрес поставщика перечислила плату за товар, облагаемый НДС. Поставщик и покупатель применяют общую систему налогообложения. При оформлении платежного поручения покупателем в поле «Назначение платежа» ошибочно сделана пометка «Без НДС». Приведет ли указанная неточность к каким-либо претензиям со стороны налоговых органов, если покупателем выполнены все условия применения к вычету НДС?

    Ответ: По нашему мнению, если организация-покупатель выполнила все требования для предъявления к вычету «входного» НДС, указание в платежном поручении в поле «Назначение платежа» пометки «Без НДС» не может являться причиной отказа со стороны налоговых органов в применении налогового вычета. Однако возможны претензии налоговых органов. Поэтому рекомендуем внести в платежное поручение корректировки с указанием суммы НДС.

    Обоснование: В соответствии с Перечнем и описанием реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования (Приложение 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)) в поле 24 платежного поручения «Назначение платежа» указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая НДС.

    Минфин России в своем Письме от 31.05.2007 N 03-07-11/147, в частности, указывает, что при оплате покупателем товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом НДС, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» сумму налога следует выделять отдельной строкой на основании п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ.

    Тем не менее в гл. 21 НК РФ прямо не прописано, что отсутствие в платежном поручении суммы НДС является причиной неприменения налогового вычета.

    Однако для снижения налоговых рисков все же рекомендуем в платежное поручение внести соответствующие исправления.

    Для исправления неверного текста в поле «Назначение платежа» следует составить официальное письмо в уполномоченный банк. Для этого клиенту банка — покупателю следует письменно согласовать возможность изменения назначения платежа в распоряжении с поставщиком (Постановление ФАС Центрального округа от 03.03.2011 по делу N А09-5609/2010). Алгоритм изменения или уточнения назначения платежа предполагает участие как банка плательщика, так и банка получателя (Постановление ФАС Московского округа от 05.05.2010 N КА-А40/3335-10 по делу N А40-36339/09-128-151). Судебные органы рассматривают письмо клиента достаточным доказательством, если оно содержит реквизиты распоряжения, в которое вносятся изменения, данные о плательщике и получателе средств, а также верное наименование платежа. Необходимо также приложить копию платежного поручения и письмо от получателя, подтверждающее согласие на внесение изменений в назначение платежа.

    В противном случае не исключено, что свою правоту надо будет отстаивать в суде.

    Например, в Постановлениях ФАС Поволжского округа от 14.07.2008 по делу N А55-18472/07 (Определением ВАС РФ от 10.11.2008 N 14618/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Московского округа от 20.03.2008 N КА-А40/1789-08 по делу N А40-35188/07-117-216 суды указали, что невыделение в платежном поручении суммы НДС отдельной строкой не может являться основанием для отказа в применении вычета.

    Подборка материалов по данному вопросу

    Готовое решение: Как заполнить справку 2-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2019)

    Вопрос: …Организация перечислила поставщику плату за товар, облагаемый НДС. При оформлении платежного поручения покупатель в поле «Назначение платежа» ошибочно указал «Без НДС». Приведет ли это к претензиям налоговых органов, если покупатель выполнил все условия применения к вычету НДС? (Консультация эксперта, 2015) _

    «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 11.10.2018)
    Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

    Важные реквизиты в платежках

    Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Приложениями № 1 и 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

    Учтите, что некоторые ошибки в платежном поручении на уплату НДС являются фатальными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

    К таким недочётам относят ошибки:

    • в номере счета Федерального казначейства;
    • в наименовании банка получателя.

    Также имеет смысл обращать внимание и на другие реквизиты платежного поручения, чтобы перечисляемый в 2018 году платеж по НДС считался зачтённым в казну.

    [1]

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ниже приведена таблица, в которой пояснены отдельные реквизиты платежки по НДС.

    Назначение платежа в платежном поручении

    Для качественного ведения бухгалтерского учета важно верно указывать назначение платежа в платежном поручении. Не менее важно это и для налогового учета: указывается, за что именно осуществлялся перевод.

    Какие бывают назначения платежа

    «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П от 19.06.2012 (редакцией от 06.11.2015) не установлено жёстких требований к информации, вносимой в реквизит «Назначение платежа». Тем не менее в Приложении 1 «Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования» приведены возможные варианты информации, включаемой в данное поле:

    • другой вид налога, период;
    • номера и даты товарных документов, договоров;
    • налог на добавленную стоимость;
    • наименование услуг, товаров, работ;
    • прочая информация;
    • назначение платежа.

    Количество символов в платежном поручении: назначение платежа

    В рассматриваемом Положении установлено ограничение количества символов для поля «Назначение платежа» — 210. Составителю платежного поручения для попадания в данное ограничение разрешено указывать информацию обобщенно без искажения цели перевода.

    Что значит «назначение платежа» при различных вариантах заполнения:

    • непосредственно назначение платежа — указывается вид операции, за который осуществляется денежный перевод (заработная плата, приобретение товаров, оплата услуг, выполненных работ);
    • основание платежа — номер и дата счёта или договора, по которому производится расчёт. Например, «оплата по договору №12-2 от 27.12.2016». Дополнительно могут быть указаны реквизиты документов, подтверждающих корректность перевода: номер и дата счёта, акта приёма-передачи и т.п.;
    • наименование работ, услуг, товаров – указываются как полный перечень, так и сводное наименование. Например, коммунальные платежи, заработная плата, информационные услуги, работы по монтажу, ремонт бытовой техники, перевозка товара;
    • вид платежа — предварительная оплата, доплата к ранее перечисленному платежу, авансовый платёж и т.д.;
    • сумма НДС от общей суммы платежа (например, «в т.ч. НДС…»). Если данный налог не взимается, то указывается «без НДС» или «НДС не облагается»;
    • прочая требуемая для идентификации платежа информация. Например, период, за который осуществляется оплата.
    Читайте так же:  Издержки, величина которых пропорциональна объему производства

    Наименование платежа в платежном поручении на общую сумму с реестром

    В платежном поручении на общую сумму с реестром приводится ссылка на реестр и общее количество распоряжений, отраженных в реестре. Слово «реестр» в этом случае выделяется с двух сторон символом «//».

    Если такое платежное поручение составляется на основании распоряжений плательщиков — физических лиц, то приводится ссылка на приложение и общее количество распоряжений, указанных в приложении. Слово «приложение», подобно слову «реестр», выделяется с двух сторон тем же символом «//».

    Платежное поручение по НДС в 2019 году — образец

    Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2019

    Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2019 году налогоплательщики платят налог 3 равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

    Рассматривать все реквизиты платежки мы не будем. Остановимся только на тех, которые связаны непосредственно с НДС. Итак, в платежном поручении нужно указать:

    1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — указываем 09.
    2. Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).
    1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
    2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
    3. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

    О заполнении данного поля читайте эту статью .

    1. Поле 105 «ОКТМО». Указываем свой ОКТМО.
    1. КБК. В 2019 году он следующий: 182 1 03 01000 01 1000 110.
    1. Основание платежа. Ставим ТП, т. е. платежи текущего года.
    1. Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 2-й квартал 2019 года ставим: КВ.02.2019.
    1. В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.
    1. Поле 110 не заполняется.
    2. В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 2-й квартал 2019 года (по сроку уплаты 25.07.2019)».

    Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте.

    Что особенного в НДС-платежке налогового агента

    От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

    Платежное поручение на пени по НДС — 2019

    Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2019 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

    • КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
    • Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
    • И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

    Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

    • УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
    • Основание платежа — ТР, т. е. погашение задолженности по требованию ИФНС.
    • В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 16.05.2019).
    • В поле 108 — номер требования без знака №.
    • В поле 109 — дату требования.

    Если налог перечисляет неплательщик

    Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

    Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    Если НДС перечисляется за третье лицо

    Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом». При уплате НДС за другое лицо в поле:

    • 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого перечисляется налог.
    • 60 «ИНН плательщика», 102 «КПП плательщика» указывается ИНН и КПП плательщика, за кого перечисляется налог.

    В реквизитах плательщика указываются данные того лица, которое заполняет платежное поручение на перевод налога в бюджет.

    В реквизитах получателя указываются реквизиты налогового органа — получателя НДС.

    Поля 22, 104–109 заполняются данными, предоставленными лицом, чья обязанность по уплате налога исполняется.

    В поле «Назначение платежа» нужно указать свои ИНН, КПП, затем через знак «//» наименование организации, за которую перечисляете налог, и через знак «//» назначение платежа.

    Читайте так же:  Отпуск за свой счет трудовой кодекс

    Скачать образец платежного поручения по уплате налога за третье лицо можно на нашем сайте.

    Приведенные образцы заполнения платежного поручения по НДС в 2019 году и рассмотренные в статье его реквизиты позволят безошибочно исполнить обязанность по уплате налога в бюджет.

    Письмо об уточнении назначения платежа

    Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении. Данное письмо является не просто частью деловой корреспонденции, оно относится к первичной документации фирмы.

    Когда и какие возникают ошибки

    Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители платежных поручений, т.е. работники бухгалтерских отделов. При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.

    Исправить это можно в одностороннем порядке, направив партнеру письмо об уточнении назначения платежа.

    При этом вторая сторона не обязана высылать уведомление о получении данного послания, но удостовериться в том, что письмо получено, лишним не будет.

    Можно ли оспорить новое назначение платежа

    Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам. В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.

    Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.

    Кто составляет письмо об уточнении назначения платежа

    Данное письмо составляется со стороны компании, переведшей средства.

    Обычно сам текст пишет специалист отдела бухгалтерии или иной сотрудник, уполномоченный на создание подобного рода корреспонденции и имеющий доступ к формируемым платежкам.

    При этом документ в обязательном порядке должен быть подписан руководителем компании.

    Как правильно написать письмо

    Письмо об уточнении назначения платежа не имеет унифицированного образца, обязательного к применению, соответственно, писать его можно в произвольной форме или по шаблону, утвержденному в учетной политике фирмы. При этом есть ряд сведений, которые указывать в нем необходимо. Это:

    • название предприятия-отправителя,
    • его юридический адрес,
    • данные об адресате: название компании и должность, ФИО руководителя.
    • ссылку на платежное поручение, в котором была допущена ошибка (его номер и дату составления),
    • суть допущенной неточности
    • исправленный вариант.

    Если неверно внесенных сведений несколько, то вписать их надо отдельными пунктами.

    Все суммы следует вносить в бланк как цифрами, так и прописью.

    При составлении письма важно придерживаться делового стиля. Это значит, что формулировки послания должны быть предельно четкими и корректными, а содержание довольно кратким — строго по делу.

    Как оформить письмо

    Как к информационной части письма, так и к его оформлению закон не предъявляет ровно никаких требований, поэтому писать его можно на простом чистом листе или на фирменном бланке организации, при этом допустимы как печатные, так и рукописные варианты.

    Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.

    Проштамповывать послание не обязательно, поскольку с 2016 года юридические лица по закону освобождены от необходимости это делать (при условии, что данное требование не прописано во внутренних нормативных актах компании).

    Письмо нужно составлять как минимум в четырех экземплярах:

    • один следует оставлять себе,
    • второй передавать контрагенту,
    • третий в банк плательщика,
    • четвертый в банк получателя.

    Все копии должны быть идентичны и заверены должным образом.

    Как отправить письмо

    Отправить такое письмо можно несколькими способами.

    1. лично из рук в руки,
    2. курьерской доставкой,
    3. через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении,
    4. через интернет.

    В случае отправки через интернет важно, чтобы предприятие имело официально зарегистрированную электронную цифровую подпись, хотя даже это не дает гарантии прочтения письма получателем.

    Как и сколько хранить письмо

    После отправления, все письма об уточнении назначения платежа необходимо зарегистрировать в журнале исходящей документации, а одну копию вложить в папку текущей «первички» фирмы. Здесь оно должно находиться период, установленных для такого рода документов законом или внутренними нормативно-правовыми актами компании, но не менее трех лет. После утраты актуальности и истечения срока хранения письмо можно передать в архив предприятия или утилизировать в порядке, прописанном в законодательстве.

    Что писать в графе «Назначение платежа»

    Любая кредитная организация принимает платежные поручения. Благодаря этим документам, можно точно, быстро, а главное, правильно осуществить платеж – перевод, вывод средств и т. д. Платежное поручение включает в себя очень важный реквизит – назначение платежа. Что писать в данной графе многие плательщики не знают. Поэтому для большинства заполнение такого рода документа представляет собой долгий процесс. Эта статья поможет более оперативно справляться с заполнением платежного поручения.

    Графа и ее значение

    Из федерального банковского законодательства Российской Федерации следует, что все государственные и коммерческие банки обязаны производить различные манипуляции с денежными средствами согласно правилам, которые приняты Центральным Банком. Дополнительную информацию можно найти в статье 31 Закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

    Существует общеобязательная форма платежного поручения. Она приведена в Приложении 2 и 3 правил перевода денег ЦБ РФ 2012-го года № 383-П. Здесь же можно найти весь список реквизитов платежки и их подробную расшифровку.

    Конечно в сети Интернет есть образцы заполненного платежного поручения. Это может избавить от вопроса, что писать в графе «Назначение платежа». Однако в каждом случае заполнение данного реквизита очень индивидуально.

    Читайте так же:  Коэффициент оборота по приему работников

    Крайне важно при оформлении платежного поручения внимательно вписывать все данные. Ведь только верно заполненный документ позволит произвести точную идентификацию платежа, и банк сможет быстро и четко отреагировать на обращение клиента.

    В том случае, если поручение на уплату заполнено неверно, это неминуемо ведет к последствиям. Например, денежные средства будут переведены совершенно другому получателю. Не исключены и случаи, когда банк просто не может идентифицировать платеж (из-за опечатки, неправильного лицевого или банковского счета и т. д.). Но в первую очередь, очень важно понимать, что писать в поле «Назначение платежа».

    Подробную информацию об этом реквизите можно почерпнуть из упомянутого документа Центробанка № 383-П. Здесь указано, что требуется обязательно вписывать назначение платежа при заполнении документа на перечисление денег. Эта графа является неотъемлемым реквизитом платежного поручения.

    Что указывать

    Многих людей закономерно интересует вопрос, что писать физлицам при заполнении рассматриваемого поля. Согласно правилам, в этой графе необходимо указывать основные сведения плательщика про цель денежного перевода. Причем они могут быть как предусмотрены, так и не предусмотрены законодательством Российской Федерации. К их числу относят:

    • название работы, услуги, товара;
    • дата и номер договора, контракта, соглашения и т. п.;
    • дополнительные сведения о налоге на добавленную стоимость.

    Пример

    «Оказание услуг по ремонту автомобиля NISSAN X-TRAIL согласно акту _______________________________ (номер и дата), в т. ч. НДС 18% 3400 рублей».

    Дополнительно в графе «Назначение платежа» при переводе денег может быть указана ссылка на реестр и количество распоряжений, которые в нем есть. Это применимо к платежным документам, в которых указана общая сумма с реестром.

    Ошибка в документе: как быть

    После заполнения платёжки обязательно сделайте контрольную проверку на наличие опечаток, неточностей и т. д. В случае обнаружения ошибки в одном из пунктов платежа, необходимо оформить документ заново. Если сделать это уже невозможно (банк дал старт операции по переводу средств), следует как можно скорее отозвать платеж. Сделать это можно несколькими способами:

    • связаться с сотрудником банка напрямую или по телефону;
    • обратиться в службу поддержки сайта банка (например, позвонить в Сбербанк Онлайн).

    Учтите, что у каждого платежного поручения есть свой срок исполнения. Если вы затянете с процедурой отмены этого документа, то позже его попросту будет невозможно отозвать.

    После того как вы направили запрос об отмене платежа, сотрудники банка непременно приступят к рассмотрению возникшей ситуации. Кредитная организация не сможет осуществить процедуру перевода денежных средств на основе ошибочных данных, указанных в рассматриваемом реквизите. Следовательно, все деньги будут возвращены плательщику. Ярким примером такой ситуации может стать неправильное указание назначения платежа за коммунальные услуги.

    Если отведенное время на возврат платежа было упущено, то отправленные средства не так просто будет вернуть. Потому как платеж формально уже перечислен на счет другого лица. А значит, решать возникшую проблему нужно будет уже с ним, а не через банк.

    В любом случае только правильно заполоненные реквизиты платежного поручения избавят вас от лишних проблем.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    [3]

    Ставка НДС в платежном поручении

    Вопрос

    Добрый день, ответьте пожалуйста на следующий вопрос:
    Какую ставку НДС надо проставить в п/п, если сумма НДС смешанная и состоит из двух ставок.
    Можно ли в п/п ставить сумму НДС, но не указывать ставку.
    Например
    если указываем ставку:
    в т.ч. НДС (18%) — 500
    если не указываем ставку, то выглядит так:
    в т.ч. НДС — 500.
    Чем это грозит при расчете налога, если не указывать ставку НДС в п/п, а указать только сумму.

    Ответ

    Согласно Приложению 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (далее — Положение N 383-П) в платежном поручении указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая НДС.

    Как видно, приведенные нормы законодательства прямо не регулируют порядок оформления платежного поручения в рассматриваемой ситуации.

    В связи с этим полагаем, что покупателю следует либо оформить отдельные платежные поручения на оплату товара, облагаемого НДС, по каждой ставке, либо оформить одно платежное поручение на общую сумму, но в назначении платежа разбить ее на суммы, облагаемые НДС по разным ставкам, с указанием соответствующих им ставок и сумм НДС. При оформлении платежного поручения на общую сумму следует учитывать ограничение в 210 символов, установленное для поля «Назначение платежа» в Приложении 11 к Положению N 383-П.

    Мы не нашли, чем может грозить неуказание ставки НДС в платежном поручении, при перечислении налога в поле 24 «Назначение платежа» необходимо указать:

    1) вид платежа (налог за год или авансовый платеж);

    Видео (кликните для воспроизведения).

    3) период, за который уплачивается налог (авансовый платеж)

    Источники


    1. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.

    2. Теория государства и права. — М.: Астрель, Сова, 2013. — 591 c.

    3. Хаймович, М. И. Правоведение. Основы правовых знаний / М.И. Хаймович. — М.: РИОР, Инфра-М, 2013. — 304 c.
    4. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов (г. Пермь, 18-19 октября 2013 г.): моногр. . — М.: Статут, 2014. — 643 c.
    5. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.
    Назначение платежа без ндс
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here