Правила выплаты работодателем компенсации за медосмотр при приеме на работу. возмещение расходов раб

Все что нужно знать по теме: "Правила выплаты работодателем компенсации за медосмотр при приеме на работу. возмещение расходов раб" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Как работодатель должен оплачивать медосмотры работников?

Dmitry Kalinovsky / Shutterstock.com

Минфин России, отвечая на вопрос об обложении НДФЛ и взносами доходов работников организации пищевой промышленности в виде сумм оплаты прохождения ими обязательных медосмотров, высказал позицию о неправомерности такой распространенной среди работодателей практики, при которой работники проходят указанные осмотры за свой счет, а затем получают от работодателя компенсацию соответствующих расходов (письмо Минфина России от 8 февраля 2018 г. № 03-15-06/7527).

Вправе ли работодатель требовать прохождения предварительного медицинского осмотра от лиц, для которых такой осмотр не является обязательным? Ответ – в материале «Предварительный медицинский осмотр» в «Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Как указали в ведомстве, предусмотренные ст. 213 Трудового кодекса медицинские осмотры (обследования) осуществляются за счет средств работодателя, оплата предварительных медицинских осмотров работников за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем законодательством не предусмотрена.

Отметим, что ТК РФ все же не конкретизирует, каким именно образом работодатель должен оплатить работникам прохождение медицинских осмотров. В то же время по смыслу п. 23, 25, 26, 42, 44 Порядка их проведения, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 12 апреля 2011 г. № 302н, очевидно, что для целей проведения медосмотров работников предполагается непосредственное взаимодействие между работодателем и медицинской организацией. Фактически, исполнение содержащихся в данных нормах требований без установления договорных отношений между указанными сторонами невозможно. Таким образом, работодатель, направляющий своих работников на медосмотр, обязан оплачивать соответствующие услуги медицинской организации самостоятельно в рамках договора с ней. Ситуация, при которой договор с медицинской организацией на проведение обязательных медицинских осмотров работодатель не заключает, а лишь компенсирует расходы работников, которые самостоятельно производят оплату медицинских услуг в рамках проведения медосмотров, может расцениваться как нарушающая требования законодательства об охране труда, и работодатель может быть привлечен к административной ответственности (например, постановление Октябрьского районного суда г. Самары Самарской области от 13 мая 2015 г.№ 12-232/2015).

Тем не менее, если медицинский осмотр все же был пройден соискателем за свой счет, он вправе требовать от работодателя возмещения понесенных расходов (определение Смоленского областного суда от 22 ноября 2011 г. № 33-3776, определение Мурманского областного суда от 5 июня 2013 г. № 33-1940-2013).

Правила выплаты работодателем компенсации за медосмотр при приеме на работу. Возмещение расходов работнику

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

[2]

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ перечень освобождаемых от НДФЛ доходов стал закрытым.
Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за медосмотр сотруднику, если сотрудник при приеме на работу проходил обязательный медосмотр и представил на возмещение понесенные расходы в бухгалтерию?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При возмещении работнику стоимости предварительного медицинского осмотра доходов, подлежащих обложению НДФЛ, не возникает.
Согласно разъяснениям Минфина возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420. Следование иной позиции связано с серьезными налоговыми рисками.

НДФЛ

Страховые взносы

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы при оплате расходов на медосмотр работников

Минфин России в письме от 08.02.18 № 03-15-06/7527 рассмотрел вопрос об уплате НДФЛ и страховых взносов при возмещении работникам расходов на оплату медицинских осмотров. Специалисты ведомства разъяснили, когда данные суммы не будут облагаться ни НДФЛ , ни страховыми взносами .

За чей счет производятся медосмотры

Прежде всего, в Минфине обращают внимание на положения статьи 213 ТК РФ. В ней, в частности, сказано, что работники, занятые на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) медицинские осмотры. При этом такие медицинские осмотры осуществляются за счет средств работодателя.

Как видно, ТК РФ не предусматривает оплату предварительных медосмотров за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем. Поэтому говорить об НДФЛ и взносах с сумм оплаты медосмотров можно в том случае, когда деньги перечисляет сам работодатель напрямую медицинскому учреждению или выдает (перечисляет) деньги на эти цели самому работнику.

Читайте так же:  Можно ли возмещать расходы на отделку квартиры в течение нескольких лет

НДФЛ

Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. В частности, в пункте 10 данной статьи упомянуты суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам. Эти суммы не облагаются НДФЛ, если перечислены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль. Дополнительно оговорено, что упомянутые доходы освобождаются от налогообложения в случае:

  • безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг,
  • выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.

На этом основании в Минфине полагают, что при соблюдении указанных выше условий, суммы оплаты предварительных медицинских осмотров работников освобождаются от налогообложения НДФЛ.

Страховые взносы

Как известно, объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ). Исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ. К таковым, помимо прочего, относятся выплаты, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

В Минфине полагают, что затраты работодателя на проведение медицинских осмотров работников, в соответствии с положениями статьи 213 Трудового кодекса, являются производственными расходами организации, необходимыми для осуществления ее деятельности. Поэтому такие затраты не являются объектом обложения страховыми взносами.

Компенсация за медосмотр при приеме на работу в 2019 году

Компенсация за медосмотр

При поступлении на большинство предприятий, особенно тех, чья деятельность связана с производством и реализацией продуктов питания, сотрудники обязаны пройти медицинский осмотр. Пока между потенциальным работником и организацией или ИП не заключен трудовой договор, все расходы несет сам соискатель. А медосмотры стоят немалых денег – как государственные, так и частные клиники оказывают данную услугу на платной основе. Между тем, отказаться от проведения обследования нельзя – только так можно выявить наличие заболеваний и определить, пригоден ли работник к выполнению должностных обязанностей. Поскольку проведение медицинского обследования выгодно как соискателю, так и работодателю, первому полагается компенсация за медосмотр.

Какие сотрудники обязаны проходить медосмотр

Трудовое законодательство обязывает работодателей направлять на медосмотр при приеме на работу представителей следующих категорий соискателей:

  1. Несовершеннолетних сотрудников.
  2. Работников, которые будут заняты в сфере бытового обслуживания граждан (прачечные, парикмахерские и т.д.).
  3. Преподаватели, учителя и другие сотрудники, которые будут работать с детьми и подростками (работники школ, детских садов, университетов и т.д.).
  4. Медицинские работники любых учреждений здравоохранения.
  5. Работники сферы торговли.
  6. Водители транспортных средств, которые обязаны подтверждать отсутствие нарушений психики и проблем с наркотиками.
  7. Работники, в обязанности которых входит работа за компьютером в офисе (медосмотр должен быть пройден каждые 2 года).
  8. Сотрудники вредных и опасных производств.

Компенсация за медосмотр за счет работодателя

Проверку факта выплаты компенсации за прохождение медосмотра будет проводить Роструд.

Трудовой кодекс обязывает нанимателя выплачивать сотрудникам компенсацию за прохождение медицинского осмотра как при приеме на работу, так и при отправке работников на периодические обследования для выявления профессиональных заболеваний и подтверждения отсутствия опасных болезней.

Компенсация за медосмотр при приеме на работу

Закон не регламентирует четких сроков выплаты компенсации за медосмотр, но, как правило, работодатель перечисляет средства в ближайший день зарплаты.

Работодатель имеет 2 законных варианта возмещения затрат соискателям на прохождение медицинских осмотров:

  • путем выплаты компенсации по факту (соискатель подтверждает документально понесенные затраты, подает заявление в бухгалтерию, и наниматель выплачивает ему компенсацию полной стоимости обследования в клинике);
  • путем заключения соглашения с центром медкомиссий (работодатель заключает соглашение с клиникой, в котором сказано, что он берет на себя расходы на обследование, и мед. центр не требует оплаты с соискателя).

Результаты медицинского осмотра сотрудников

Когда соискатель пройдет медицинский осмотр, он обязан предоставить потенциальному работодателю следующие документы:

  • справку о прохождении медицинского осмотра с указанием пригодности/непригодности к выполнению работ;
  • медицинскую книжку с записями и печатями центра;
  • справку по форме № 086.

Как проводятся медосмотры сотрудников на предприятиях

Различают 3 вида медицинских осмотров: предварительные (при приеме на работу), периодические (проводимые через определенный промежуток времени) и внеочередные (в случае подозрения на появление заболевания).

Периодические медицинские осмотры будут назначаться по прошествии определенного интервала времени на протяжении всей трудовой деятельности сотрудника. Если работник отказывается проходить осмотр, его можно привлечь к дисциплинарной ответственности или отстранить от работы без сохранения за ним среднего заработка.

Внеочередные обследования проходят только при необходимости. Такое случается после эпидемии, при ухудшении здоровья сотрудника, при подозрении на наличие инфекционных заболеваний.

Как оформляется компенсация за медосмотр: порядок действий

Чтобы получить возмещение расходов на оплату медицинского осмотра, сотрудник предприятия должен:

  • предоставить работодателю все полученные на медосмотре справки;
  • отдать медицинскую книжку в отдел кадров компании;
  • написать заявление на имя руководителя и передать его в бухгалтерию, приложив квитанцию об оплате услуг медицинского центра;
  • получить компенсацию в ближайший день зарплаты или в день, оговоренный с работодателем.

Законодательные акты по теме

ст. 212 ТК РФ О прохождении обязательного медицинского осмотра за счет работодателя

Типичные ошибки

Ошибка: Сотрудник требует компенсации за прохождение медосмотра, хотя он проходил обследование в медицинском центре, с которым работодатель заключил договор об оплате услуг.

Читайте так же:  Будет только жестче новая реформа пенсии

Комментарий: Когда обследование проходит в медицинском центре, с которым у работодателя заключен договор, с сотрудника деньги не взимаются, а значит и компенсации ему не положены.

Ошибка: Сотрудник отказался от прохождения регулярного медицинского осмотра. Работодатель отстранил его от выполнения работ, пока тот не пройдет обследование. Сотрудник требует сохранения за ним среднего оклада.

Комментарий: В такой ситуации за сотрудников не сохраняется средняя заработная плата, поскольку он прогуливает работу по своей вине.

Ответы на распространенные вопросы о том, когда выплачивается компенсация за медосмотр

Вопрос №1: Работодатель не выплатил мне компенсацию за прохождение медицинского осмотра, ссылаясь на отсутствие финансовых средств для подобных выплат. Могу ли я подать в суд?

Ответ: Да, Вы имеете право пожаловаться в Роструд и подать исковое заявление в суд – судья будет на Вашей стороне.

Вопрос №2: Работодатель отказывается возмещать расходы на прохождение медосмотра на том основании, что я был трудоустроен ранее до приема на эту работу. Правомерен ли отказ?

Ответ: Нет, работодатель поступает незаконно, он обязан выплатить компенсацию за прохождение медосмотра.

?Видео-советы.Какие расходы сотрудников должен оплачивать работодатель?

В видео раскрывается информация о том, какие расходы работодатель обязан оплачивать, а какие нет⇓

Не дайте себя обмануть! Кто оплачивает медосмотр при приеме на работу?

При трудоустройстве в некоторые организации кандидатам требуется пройти предварительный медосмотр. Некоторые категории сотрудников, в соответствии с законодательством, обязаны проходить, как первичные медицинские обследования, так и периодические.

Медосмотр является платной услугой, а от того, кто был инициатором такого мероприятия, зависит, кто будет его оплачивать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Компенсация первичного прохождения медицинского осмотра

Согласно ст. 212—213 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) в обязанности работодателя входит организация медицинского обследования за счет собственных средств и средств предприятия в таких случаях:
  • Первичный медосмотр при приеме на работу кандидата.
  • Периодические медицинские обследования работников.
  • Внеплановые медицинские обследования сотрудников по их инициативе, с сохранением рабочего места и зарплаты на время прохождения обследования.

Работодатель может иметь договоренность с медицинским учреждением о прохождении сотрудниками обследований. Оплата медосмотра может осуществляться следующим образом:

  • Предприятие и медицинская организация заключают между собой договор об оказании услуг, и оплата выполняется в безналичной форме.
  • Кандидат на должность проходит обследование за свои средства, а работодатель ему возмещает потраченную сумму.

Второй вариант менее выгодный для сотрудника, так как работодатель может всячески затягивать с возмещением денежных средств, а при несоответствии состояния здоровья занимаемой должности и вовсе отказать в выплате денег.

Возврат средств, если предварительная или плановая врачебная комиссия предусмотрена законом

В ст. 213 ТК РФ перечислены категории сотрудников, которые в обязательном порядке должны проходить, как предварительные медосмотры, так и плановые, что позволит определить пригодность к выполнению порученных обязанностей, а так же предупредить возникновение профессиональных заболеваний.

Обследования, предусмотренные ст. 213 ТК РФ организовываются за счет средств работодателя.

Должно ли быть возмещение расходов, когда справка о состоянии здоровья требуется по инициативе работодателя?

По законодательству прохождение медосмотра является обязательным не для всех категорий сотрудников. В обязательном порядке проходят обследование кандидаты на должность, связанную с опасными и вредными условиями труда, транспортной сферой, торговлей, пищевой промышленностью, медициной, образованием.

В некоторых ситуациях, даже если законодательством не предусмотрено, работодатель требует от работников справку о состоянии здоровья из медицинского учреждения. В такой ситуации обследование при приеме на работу происходит по инициативе работодателя, но должно выполняться кандидатом на добровольной основе и оплачиваться самим работодателем.

Как возвращать деньги: пошаговая инструкция для сотрудника

Если кандидат на должность был вынужден по инициативе работодателя отправиться на предварительное медицинское обследование, то он имеет право требовать возмещения всех денежных расходов.

Перед прохождением медосмотра на предприятии работнику выдается направление, в котором указывается перечень врачей, которых необходимо пройти. Стоимость услуг именно этих специалистов будет возмещать работодатель.

Для получения возмещения работник должен обратиться в бухгалтерию предприятия и предоставить следующий пакет документов:

  • заявление с просьбой возместить потраченные средства;
  • направление на прохождение медицинского обследования;
  • квитанция об оплате медицинских услуг;
  • медицинское заключение врачей.

Если работнику отказано в трудоустройстве, то работодатель в любом случае обязан возместить потраченные на медосмотр средства. Если работодатель отказывает в оплате, то работник имеет право обратиться в суд с исковым заявлением.

Как организация компенсирует оплату за обследование?

Ниже рассмотрим, какие нужны документы и кому их предоставить.

Одним из документов, которые работник должен предъявить бухгалтерии для возмещения средств на пройденное медицинское обследование, является заявления. Как правило, в организации имеются образцы подобных документов, которые сотрудники могут использовать.

Заявление пишется на имя директора предприятия, что указывается в «шапке документа». Кроме этого, необходимо указать от кого направляется просьба (должность и ФИО работника).

В тексте документа указывается просьба о возмещении стоимости прохождения медицинского обследования с указанием потраченной суммы, что подтверждается приложенной к заявлению квитанцией из медицинского учреждения. В конце заявитель ставит дату составления документа и личную подпись.

Читайте так же:  Как отказаться от гражданства украины и что для этого надо

Заявление сотрудник подает совместно с направлением, которое ему было выдано перед прохождением медосмотра.

В направлении должны быть указаны следующие пункты:

  1. Наименование организации, которая направляет работника на прохождение медосмотра.
  2. Род деятельности и форма собственности организации, с указанием кода ОКВЭД.
  3. Название медицинской организации и ее адрес.
  4. Вид медицинского осмотра (предварительный).
  5. ФИО и дату рождения кандидата.
  6. Название отдела, где будет трудиться работник.
  7. Должность и виды работ, которые будет выполнять сотрудник.
  • Скачать бланк направления на прохождение медосмотра при приеме на работу
  • Скачать образец направления на прохождение медосмотра при приеме на работу

Если предприятие не перечисляет по безналичному расчету денежные средства в медицинское учреждение за прохождение работниками медосмотров, то предварительное обследование сотрудник оплачивает самостоятельно.

На основании данных в направлении он проходит определенный перечень врачей, услуги которых оплачиваются в кассе медицинского учреждения. Подтверждается факт оплаты чеком или квитанцией.

Квитанция служит подтверждением указанной в заявлении суммы возмещения.

Прием бумаг бухгалтерией

Все документы работник предоставляет в бухгалтерию организации. На заявлении руководитель должен поставить свою визу. Если все документы собраны в полном объеме, то бухгалтер производит начисление денежных средств.

Требование работника о возмещении расходов на медосмотр должно быть рассмотрено в срок, не превышающий 10 дней (ст. 235 ТК РФ). Как правило, денежные средства перечисляются работнику вместе с первой зарплатой или авансом.

Кто оплачивает расходы соискателя при отказе в подписании трудового договора?

Если инициатором медосмотра при трудоустройстве выступает сам сотрудник, а законом это не предписано и работодатель не требует справки о состоянии здоровья, то денежные средства за обследование не возмещаются сотруднику. Оплата обследования ложится на плечи самого работника, как в случае подписания трудового договора, так и в случае отказа в приеме на работу.

Если случай прохождения обследования в медицинском учреждении перед трудоустройством соответствует законодательным требованиям, или же работодатель настаивает на его прохождении, то сотрудник не несет никакие расходы.

Прохождение медосмотра при трудоустройстве имеет плюсы, как для работодателя, так и для самого работника. Руководитель будет уверен, что состояние здоровья принимаемого в штат сотрудника не имеет противопоказаний к имеющимся условиям работы, а сам сотрудник имеет возможность выявить возможные проблемы на ранних стадиях.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Компенсация за медосмотр при приеме на работу в 2019 году

При поступлении на большинство предприятий, особенно тех, чья деятельность связана с производством и реализацией продуктов питания, сотрудники обязаны пройти медицинский осмотр. Пока между потенциальным работником и организацией или ИП не заключен трудовой договор, все расходы несет сам соискатель. А медосмотры стоят немалых денег – как государственные, так и частные клиники оказывают данную услугу на платной основе. Между тем, отказаться от проведения обследования нельзя – только так можно выявить наличие заболеваний и определить, пригоден ли работник к выполнению должностных обязанностей. Поскольку проведение медицинского обследования выгодно как соискателю, так и работодателю, первому полагается компенсация за медосмотр.

Какие сотрудники обязаны проходить медосмотр

Трудовое законодательство обязывает работодателей направлять на медосмотр при приеме на работу представителей следующих категорий соискателей:

  1. Несовершеннолетних сотрудников.
  2. Работников, которые будут заняты в сфере бытового обслуживания граждан (прачечные, парикмахерские и т.д.).
  3. Преподаватели, учителя и другие сотрудники, которые будут работать с детьми и подростками (работники школ, детских садов, университетов и т.д.).
  4. Медицинские работники любых учреждений здравоохранения.
  5. Работники сферы торговли.
  6. Водители транспортных средств, которые обязаны подтверждать отсутствие нарушений психики и проблем с наркотиками.
  7. Работники, в обязанности которых входит работа за компьютером в офисе (медосмотр должен быть пройден каждые 2 года).
  8. Сотрудники вредных и опасных производств.

Компенсация за медосмотр за счет работодателя

Проверку факта выплаты компенсации за прохождение медосмотра будет проводить Роструд.

Трудовой кодекс обязывает нанимателя выплачивать сотрудникам компенсацию за прохождение медицинского осмотра как при приеме на работу, так и при отправке работников на периодические обследования для выявления профессиональных заболеваний и подтверждения отсутствия опасных болезней.

Компенсация за медосмотр при приеме на работу

Закон не регламентирует четких сроков выплаты компенсации за медосмотр, но, как правило, работодатель перечисляет средства в ближайший день зарплаты.

Работодатель имеет 2 законных варианта возмещения затрат соискателям на прохождение медицинских осмотров:

  • путем выплаты компенсации по факту (соискатель подтверждает документально понесенные затраты, подает заявление в бухгалтерию, и наниматель выплачивает ему компенсацию полной стоимости обследования в клинике);
  • путем заключения соглашения с центром медкомиссий (работодатель заключает соглашение с клиникой, в котором сказано, что он берет на себя расходы на обследование, и мед. центр не требует оплаты с соискателя).

Результаты медицинского осмотра сотрудников

Когда соискатель пройдет медицинский осмотр, он обязан предоставить потенциальному работодателю следующие документы:

  • справку о прохождении медицинского осмотра с указанием пригодности/непригодности к выполнению работ;
  • медицинскую книжку с записями и печатями центра;
  • справку по форме № 086.

Как проводятся медосмотры сотрудников на предприятиях

Различают 3 вида медицинских осмотров: предварительные (при приеме на работу), периодические (проводимые через определенный промежуток времени) и внеочередные (в случае подозрения на появление заболевания).

Периодические медицинские осмотры будут назначаться по прошествии определенного интервала времени на протяжении всей трудовой деятельности сотрудника. Если работник отказывается проходить осмотр, его можно привлечь к дисциплинарной ответственности или отстранить от работы без сохранения за ним среднего заработка.

Читайте так же:  Стимулирующие выплаты медработникам

Внеочередные обследования проходят только при необходимости. Такое случается после эпидемии, при ухудшении здоровья сотрудника, при подозрении на наличие инфекционных заболеваний.

Как оформляется компенсация за медосмотр: порядок действий

Чтобы получить возмещение расходов на оплату медицинского осмотра, сотрудник предприятия должен:

  • предоставить работодателю все полученные на медосмотре справки;
  • отдать медицинскую книжку в отдел кадров компании;
  • написать заявление на имя руководителя и передать его в бухгалтерию, приложив квитанцию об оплате услуг медицинского центра;
  • получить компенсацию в ближайший день зарплаты или в день, оговоренный с работодателем.

Законодательные акты по теме

ст. 212 ТК РФ О прохождении обязательного медицинского осмотра за счет работодателя

Типичные ошибки

Ошибка: Сотрудник требует компенсации за прохождение медосмотра, хотя он проходил обследование в медицинском центре, с которым работодатель заключил договор об оплате услуг.

Комментарий: Когда обследование проходит в медицинском центре, с которым у работодателя заключен договор, с сотрудника деньги не взимаются, а значит и компенсации ему не положены.

Ошибка: Сотрудник отказался от прохождения регулярного медицинского осмотра. Работодатель отстранил его от выполнения работ, пока тот не пройдет обследование. Сотрудник требует сохранения за ним среднего оклада.

Комментарий: В такой ситуации за сотрудников не сохраняется средняя заработная плата, поскольку он прогуливает работу по своей вине.

Ответы на распространенные вопросы о том, когда выплачивается компенсация за медосмотр

Вопрос №1: Работодатель не выплатил мне компенсацию за прохождение медицинского осмотра, ссылаясь на отсутствие финансовых средств для подобных выплат. Могу ли я подать в суд?

Ответ: Да, Вы имеете право пожаловаться в Роструд и подать исковое заявление в суд – судья будет на Вашей стороне.

Вопрос №2: Работодатель отказывается возмещать расходы на прохождение медосмотра на том основании, что я был трудоустроен ранее до приема на эту работу. Правомерен ли отказ?

Ответ: Нет, работодатель поступает незаконно, он обязан выплатить компенсацию за прохождение медосмотра.

?Видео-советы.Какие расходы сотрудников должен оплачивать работодатель?

В видео раскрывается информация о том, какие расходы работодатель обязан оплачивать, а какие нет⇓

Правила выплаты работодателем компенсации за медосмотр при приеме на работу. Возмещение расходов работнику

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В организации сотрудники проходят первичные (при приеме на работу) и вторичные обязательные медицинские осмотры. Сотрудники оплачивают стоимость медосмотра, а потом организация возмещает им эти расходы. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Суммы возмещения работникам расходов на прохождение обязательных медицинских осмотров не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
При этом, исходя из последних разъяснений Минфина России, такие выплаты не подлежат обложению НДФЛ только в случае, если они возмещены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Также, по мнению Минфина России, компенсация работникам расходов на оплату медицинских осмотров не входит в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

[3]

Обоснование позиции:

НДФЛ

Страховые взносы

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Страховые взносы на выплаты в рамках трудовых отношений;
— Энциклопедия решений. Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами;
— Энциклопедия решений. НДФЛ с оплаты работодателями за медицинское обслуживание (лечение) физлиц.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

13 апреля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Правила выплаты работодателем компенсации за медосмотр при приеме на работу. Возмещение расходов работнику

При осуществлении медицинских осмотров в отношении работника обязанностью работодателя является не только оплата первоначальных услуг, но и компенсация расходов, понесенных самим сотрудником.

Налоговое и трудовое законодательство обязывают работодателя при осуществлении своих функций направлять персонал для прохождения обязательного медосмотра в соответствии с занимаемой должностью.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Определенные виды работ требуют обязательного прохождения как предварительной медкомиссии, так и периодической.

Положительное заключение медицинской комиссии позволяет либо руководству принять на работу такого сотрудника либо продолжать рабочему свою деятельность.

Однако на практике встречаются случаи, когда работник проходит данную процедуру за собственный счет. В таких случаях ему со стороны руководства подлежит выплата материальной компенсации.

За соблюдением данных требований следит как налоговая служба, так и инспекция по труду.

При выявлении нарушений данных норм на администрацию предприятия и саму организацию, как юридическое лицо, будут наложены штрафы. Ответственные должностные лица понесут дисциплинарную ответственность.

Читайте так же:  Хозяйственные операции в бухучете примеры

Возмещение расходов на прохождение медкомиссии при приеме на работу

Законодательством о налогах и сборах предусмотрен порядок возмещения работодателем работнику понесенных затрат.

Данные расходы связаны с прохождением как предварительного медицинского осмотра, так и последующих периодических вне зависимости от статуса работника.

Такая ситуация может возникнуть по причине задержки выплат или нехватки собственных финансовых средств у работодателя.

Также специалист самостоятельно проходит медосмотр при нарушении и просрочке со стороны должностных лиц срока направления на такую процедуру.

В таком случае специалисту грозит недопуск к работе. Соответственно, ему самостоятельно приходится проходить данные медосмотры с сохранением права требовать возмещения расходов.

Также нередки случаи, когда работники сами изъявляют желание пройти соответствующий медосмотр на добровольной основе. В таком случае такие действия также подлежат возмещению в случае, если работник проходил медицинский осмотр по профилю своей деятельности.

Самым распространенным случаем возникновения таких правоотношений является прием на работу, во время которого работодатель может направить будущего сотрудника в медицинское учреждение.

В договоре об оказании медицинских услуг плательщиком указывается работник, а обязательства по компенсации и возмещению расходов берет на себя работодатель.

Для получения такого возмещения необходимо соблюсти определенный порядок.

К тому же штатные подразделения компании потребуют предоставления полного пакета документов, подтверждающих факт прохождения медосмотра и его оплаты.

Порядок возмещения затрат работника состоит из нескольких стадий:

  1. Получение направления от руководства фирмы для прохождения медицинского осмотра работником. Предварительно компании необходимо заключить договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением.
  2. Осуществление мероприятий медосмотра и получение решения положительного или отрицательного. При положительном решении сотрудник, помимо компенсации, заключает трудовой договор с организацией. При отрицательном решении получает лишь возмещение понесенных расходов.
  3. Сбор и предоставление в финансовое подразделение фирмы (бухгалтерию) всей необходимой документации.
  4. Получение компенсации на основании решения руководства и бухгалтерии.

Возврат денег работодателем работнику за медицинский осмотр

Помимо порядка выплаты, в обязанности работника для получения соответствующей компенсации входит сбор определенного пакета документов.

Только на основании документов, подтверждающих оплату расходов на медосмотр, ему будет предоставлена компенсация.

Данная процедура производится путем издания соответствующего распоряжения.

Распоряжение издается на основании приказа о направлении на осмотр, а также решения администрации о полноте предоставленной информации.

В случае если администрация учреждения отказывает в выплатах, не имея на то законных оснований, гражданин может обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию и судебные органы.

К необходимому пакету документов, требуемых для предоставления, относятся:

  • Направление на прохождение медосмотра. Такой бланк выдается самим работодателем при издании приказа в зависимости от правоотношений (периодическая проверка или предварительный медосмотр).
  • Справка из медицинского учреждения о заключении комиссии, с указанием итогов решения, а также произведенных процедур. Также указываются сданные анализы и дополнительные мероприятия, которые потребовались для точного определения состояния здоровья человека.
  • Собственноручно заполненное заявление на имя главы организации о возмещении понесенных материальных расходов. В заявлении необходимо указать номер приказа, результаты заключения медицинского осмотра, собственные данные, а также реквизиты банковского счета для получения средств.
  • Справка-счет или иной документ, подтверждающий оплату медицинских услуг гражданином.

После предоставления данных документов в организацию, она обязана при правильности их заполнения в 30-тидневный срок перечислить на счет лица денежные средства.

При уклонении от выплат в отношении организации компетентными государственными органами будут применены штрафные санкции.

Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ – порядок налогообложения

Компенсация, выплачиваемая работнику для возмещения его расходов на оплату прохождения медосмотра, освобождается от налогообложения, так как является прямой социальной обязанностью самой компании.

[1]

То есть компенсация не облагается подоходным налогом и страховыми взносами.

Что касается налога на прибыль, то выплаченную сумму можно учесть в расходах для уменьшения налогооблагаемой базы в том случае, если необходимость прохождения медицинского осмотра для данного сотрудника закреплена в законодательных документах.

Работодатель обязан выплатить работнику компенсацию расходов на оплату медосмотра, если сотрудник самостоятельно оплатил комиссию. Выплачиваемая сумма денег работнику не облагается никаких налогами.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-435-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Источники


  1. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.

  2. Тихомирова, Л. В. Долевое строительство жилья. Правовые акты, материалы судебной практики / Л.В. Тихомирова. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 128 c.

  3. Майринк, Густав Кабинет восковых фигур / Густав Майринк. — М.: Terra Incognita, 2015. — 304 c.
  4. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 1. Государство / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 752 c.
  5. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.
Правила выплаты работодателем компенсации за медосмотр при приеме на работу. возмещение расходов раб
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here