Взимается ли ндс с физических лиц

Все что нужно знать по теме: "Взимается ли ндс с физических лиц" с профессиональной точки зрения. По всем вопросам вы можете обратиться к дежурному юристу.

Как вернуть НДС для физ лица

НДС – это налог на добавленную стоимость, оплачиваемый всеми гражданами России без исключения. Практически каждый сейчас знает, что основной процент составляет 20%. Конечно, есть и льготный процент, он равен 10%. Но он применяется далеко не ко всем товарам. Он распространяется на реализацию детских товаров, некоторых продуктов питания, продажу научной, образовательной, периодической литературы и лекарственных препаратов.

Видя в чеке сумму процента при оплате покупки, многие люди задумываются над тем, есть ли возможность возмещения этой надбавки. С каждым годом потребитель становится более грамотным в экономическом и правовом плане. По законодательству возврат НДС для физических лиц возможен только в том случае, если этот человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Чтобы разобраться в этой теме, разберём основные моменты, которые нужны для возмещения налога.

Условия возмещения НДС из бюджета физическому лицу

При продаже того или иного товара в его стоимость включается НДС в размере 10% или 20% в зависимости от категории продукции. В бюджет уплачивается сумма этого процента. При этом плательщик имеет право на возврат, а за что именно, разберем в этом пункте.

На основании приведённой в начале этой части информации, можно сделать следующий вывод. Возврат НДС из бюджета может реализовать только тот предприниматель, у которого сумма выплат за отчетный квартал превысила сумму вычетов. Чаще всего это
применяется на практике при экспорте товаров.

Согласно закону, в России юридические компании возмещают процент. При экспорте продукции за границу процент составляет 0%. Он также применяется к вычету. С одной стороны, налог равен нулю, и получать там нечего, как и уплачивать в государственный капитал. С другой стороны, чтобы реализовать собственные материалы, предприятие закупило другие товары, материалы, которые облагаются налогом. Следовательно, фирма имеет полное право на налоговый вычет. К возмещению принимается отрицательная разница между долгом в капитал и самой выплатой вычета.

Несмотря на эту возможность возмещения, главным остаётся то, что использовать такую привилегию могут только предприниматели. Рядовой покупатель может неоднократно задуматься: «Можно ли вернуть НДС». К сожалению, ответ на этот вопрос отрицательный, например, за покупки в продуктовом магазине. Доказательством является данная информация в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Как и в любом правиле, и здесь законодательство ввело исключение. Вернуть НДС можно при ввозе какого-либо материала на территорию нашей страны. Так, действует известная система Tax Free. Она позволяет вернуть налог с шопинга за рубежом. Список товаров, на который распространяется действие программы, определяется в каждой стране по собственным критериям.


Чтобы воспользоваться правом возмещения, нужно выполнить несколько условий.

  1. Любая организация, являющаяся налогоплательщиком, должна пользоваться ОСНО, то есть основной системой налогообложения. Если предприниматель пользуется «упрощенкой», например, УСН, ЕНВД, то возврату ставка не подлежит.Размер суммы по обязательствам должен быть меньше суммы налогового вычета.
  2. За основу расчёта берется не только цена продукта, но и другие операции, которыми сопровождается этот товар. Полный перечень находится в НК РФ.
  3. Большинство операций закрепляется в виде подписания документов. Возмещение также должно подтверждаться документально. О документации будет отдельно рассказано в одном из пунктов этой статьи.

Таким образом, для возврата необходимо выполнить эти три ключевых условия. Кроме этого, стоит корректно заполнять данные. ФНС проверяет информацию в строгом порядке, так как это позволяет обезопасить контрагентов от мошеннических действий.

Процедура возврата НДС для физических лиц с покупки

Алгоритм «Как вернуть НДС с покупки» довольно прост. Начать стоит с заявления на возврат НДС при покупке. Раннее мы уже поняли, что можно вернуть НДС физическому лицу, теперь важно понять, как это происходит. Для наглядности представим этот процесс в виде схемы:

  • В первую очередь идёт подготовка и сбор всех необходимых документов для их передачи в инспекционный орган.
  • Затем работа стоит за представителем государственного учреждения. В его обязанности входит проверка тех самых документов, их сверка.
  • После того как все бумаги были просмотрены, инспекцией выносится положительное или отрицательное решение, в зависимости от обстоятельств.
  • Если было принято решение в сторону вычета, то налог на добавленную стоимость возвращается путём перевода.

При подаче заявления учитывается его написание в ручном виде почерком плательщика. Кроме этого, в декларации нужно указать отрицательную сумму налога.

Помимо стандартного набора документов, учреждение может запросить дополнительные справки в виде различных актов. Следовательно, налогоплательщикам рекомендуется сформировать пакет документов заранее и внимательно их заполнить, чтобы избежать ошибок. Если предприниматель последовал этому совету, то через 7 дней заявление будет одобрено. Затем в течение 24 часов сумма возвращается на расчётный счёт организации или уходит на погашение задолженностей, пени, если таковые имеются.

Документы, необходимые для возврата НДС

Как было замечено выше, большую роль играют документы. Физическим лицам нужно четко осознавать, что они необходимы для возмещения процента. Если что-то из списка не будет предоставлено, то вычету будет отказано, так как это прописано в законодательстве РФ.

Итак, в перечень пакета документации входят:

  • Налоговая декларация. Напомним, что нужно указать минусовую сумму.
  • Договор поставки. Он служит подтверждением проводимых операций.
  • Книга покупок и продаж. В них фиксируются все финансовые потоки компании.
  • Счет-фактура. Один из главных документов при проведении практически любой процедуры.
  • Декларация с таможни, в которой поставлены все нужные отметки.
  • Дополнительные документы, запрошенные Федеральной Налоговой Службой.

Список доказывает, что все справки будет легко собрать, так как при продаже товара, услуги эти бумаги уже имеются. Их составлением и заполнением занимаются юристы, бухгалтеры, если данная ситуация применяется к какой-либо фирме. Лишних телодвижений практически не нужно будет совершать. После подачи всего пакета возможен возврат НДС физическому лицу.

Расчёт суммы при возврате НДС

Чтобы понимать, о каких суммах идёт речь, необходимо самостоятельно провести расчёты. В интернете находится множество специальных калькуляторов, которые буквально за пару кликов покажут вам нужные цифры.

Для понимания расчёта, стоит самому воспользоваться формулой и попробовать произвести расчёты.

Первоначально считается сумма возмещаемого процента. В нашей формуле она будет обозначаться буквой С. Чтобы узнать всю сумму налога, используется следующая схема:

В эти формулы необходимо подставить те цифры, которые конкретно отображают ваше финансовое состояние и известны только вам. Для быстрого и правильного результата можно обратиться за помощью к опытным бухгалтерам или произвести расчёты в интернете в онлайн-режиме.

Взыскание НДС с физических лиц

Вопросы, касающиеся переквалификации деятельности либо статусов налогоплательщиков, являются весьма частыми материалами для проверок налоговой. Результаты таких проверок рассматриваются арбитражным судом. Примечательно, что в данных случаях суд обращает внимание на тот факт, что во время переквалификации налогоплательщику вменяются не только новые обязательства. Налогоплательщик получает соответствующие права, которые должны учитывать налоговая. Давайте ознакомимся с одним из недавних дел, которое дошло до Верховного суда России.

Читайте так же:  Прибыльные франшизы на вендинговый бизнес

Обстоятельства данного дела:

В результате выездной проверки физического лица (налогоплательщика) налоговым органом, физическому лицу были доначислены такие налоги, как НДФЛ и НДС. Также были рассчитаны дополнительно пени. Плюс к этому физическое лицо было привлечено к ответственности, исходя из первого пункта по статье 122 и первого пункта по статье 119 НК РФ.

Основание — сделанный вывод, что физлицо, сдавал на протяжении проверяемого периода проверки в аренду имеющиеся в распоряжении нежилую недвижимость, осуществлял по факту деятельность, при которой полученные доходы подлежат по всем законам обязательному налогообложению.

Суд в конечном итоге решение налоговых органов не изменил.

Лицом, в отношении которого проводилась проверка, было направлено в инспекцию уведомление, где была упомянута правовая возможность освобождения от уплаты налога НДС, опираясь на статью 145 НК РФ, приложив документы, подтверждающие суммы выручки от коммерческой его деятельности. Они не превышали 2 000 000 рублей. Последнее представляет собой обязательное условие для подобного освобождения. Также было написано заявление на регистрацию ИП.

Однако налоговые органы заявителю отказали в освобождении НДС. На физлицо была возложена необходимость уплаты данного налога из-за отсутствия необходимых первичных документов.

У налогового органа была следующая позиция

Физлицо не имело статус ИП в тот момент, когда он написал свое уведомление. Это уведомление пришло после того как закончилась налоговая проверка. Плюс к тому, налогоплательщиком был показан далеко не весь перечень документов по шестому пункту в статье 145 НК РФ.

У физлица была следующая позиция

Определяя налоговые обязательства, инспекцией была установлена сумма его выручки. Она по совокупности была менее 2 000 000 рублей. Так как превышение этой суммы не было установлено, то налогоплательщик имеет право освободиться от уплаты НДС. Также не были установлены пропуски сроков подачи упомянутого выше уведомления.

Законодательство не предусматривает какой-либо порядок, касающийся реализации прав по освобождению от уплаты НДС, если изменяется статус физического лица. В сложившихся обстоятельств оспаривать решение налоговой — это единственный верный вариант, когда лицо может добиться справедливости. В противном случае, бездействие расценивалось бы как согласие с теми выводами, которые сделала налоговая, с которым не согласен налогоплательщик.

Факт того, что невозможно представить документы имеются четкие весомые причины. А именно, в тот момент, когда налогоплательщиком в статусе физического лица сдавал в аренду недвижимость, у него просто не было нужды держать бухгалтерию. Но отсутствие данных документов никак не повлияло бы на налоговую инспекцию, которая смогла, посредством расчетов, легко определить полученный доход. Сумма каждого квартала была значительно ниже, чем та которая предусмотрена для реализации права освобождения от уплаты налога НДС.

Посчитав отказ налоговой незаконным, предпринимателем был подал иск в суд. Дело получило номер А70-907/2017.

Рассмотрев материалы дела и принимая решение суд исходил из следующего

Чтобы обосновать правомерность отказа налогового органа в освобождении уплаты НДС, суд (первая инстанция) обратил свое внимание на факт непредставления ИП требующихся при таких обстоятельствах документов, ссылаясь на пункт 6 в статье 145 НК РФ.

Последующие судебные инстанции (кассационная и апелляционная) поддержали это обоснование, но предложили свои основания. По их мнению, налогоплательщик объективно просто не мог представить те документы, о которых упоминает суд первой инстанции. Взамен этого, они детально исследовали соблюдение сроков и самого заявительного порядка плательщиком.

В конечном итоге все три инстанции пришли к выводу. Он заключался в том, что налогоплательщик получил обоснованный отказ, по причине того, что он не стал обращаться с заявлением как после проверки, так и непосредственно, когда она шла, чтобы обжаловать итоги в вышестоящем органе либо суде.

Решение Верховного Суда

В тех случаях, когда о необходимости уплачивать НДС лицо узнает вовремя или по результатам проверки, в том числе при смене правового статуса налогоплательщика, права у лица на освобождение уплаты НДС не предусматривается.

Однако этот факт не значит, что у ИП нет возможности реализовывать указанное выше право.

[2]

1. Определения КС России от 20.12.2016 № 2669-О, от 27.06.2017 № 1214-О.
2. Постановление Президиума ВС России от 24.09.2013 по делу № А52-1669/2012.

Не представленное уведомление, а также нарушение сроков представления данного уведомления не может повлечь за собой возможную утрату прав неуплаты НДС.

[3]

Такое обстоятельство, когда во время выездной проверки налоговая не учла первый пункт статьи 145 НК РФ, когда лицо изменило квалификацию деятельности, не может свидетельствовать о возможной утрате уже ИП права на то, чтобы освободиться от уплаты налога НДС при рассмотрении поданного лицом уведомления, если освобождение было фактическим. Другими словами, налог не уплачивался и не был предъявлен арендатору к уплате.

При отказе предоставления права на неуплату НДС может привести к следующим действиям. Инспекция будет взыскивать налог, если отсутствуют экономические источники его уплаты, по причине того, что налогоплательщиком применялось освобождение, а именно им не была предъявлена сумма НДС арендаторам к уплате. Такой факт не отвечает тем требованиям, которые указаны в первом и пятом пункте статьи 145НК РФ.

Учитывая, что налогоплательщик при наступлении срока подтверждения своего права на неуплату НДС не платил ранее этот налог, то на него не применялась обязанность предоставления документов из статьи 145 НК РФ.

Определение от 31.01.2018 по делу № А57-25507/2016.
Определение от 03.07.2018 по делу № А70-907/2017.

Исходя из первого и пятого пункта статьи 145 НК РФ, институт освобождения от исполнения обязанностей физических лиц и ИП направляется на то, чтобы снизить налоговое бремя лиц, которые не имеют существенных коммерческих оборотов. В приведенном выше случае условие для освобождения — соответствие размеров дохода максимально возможному уровню, который был установлен законодательно.

В положении третьего пункта статьи 145 НК РФ предусматриваются обязанность компаний и ИП, которые пользуются правом на освобождение от уплаты НДС. Должны представляться данные в налоговую, а также документы, которые могут подтвердить право освобождения от уплаты НДС. Однако при невыполнении этих условий, лицо не будет нести за собой утрату прав на подобные освобождения.

По разъяснению Пленума Верховного суда, исходя из третьего пункта статьи 145 НК России, налогоплательщик только сообщает в налоговую о своем намерении на право освобождения от уплаты налога (НДС). Лица, использующие по факту это право, не могут получить отказ в своем праве, если вовремя не предоставили сведения.

По этой причине все, кто использует по факту при налогах право не платить НДС, могут взять на заметку решение, которое принял Верховный суд России.

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС — это косвенный налог, который включается в стоимость товара (работы, услуги). В бюджет платится разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, предъявленным продавцами. Для большинства товаров, работ и услуг налоговая ставка равна 20%. Сегодня мы публикуем статью, посвященную главе 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость». В ней доступно, простым языком описаны порядок расчета и уплаты НДС, ставки налога, налоговые вычеты по НДС и сроки сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Читайте так же:  Кадастровый паспорт на квартиру и срок его действия

Кто платит

  • Все российские юридические лица (ООО, АО и пр.).
  • Все индивидуальные предприниматели.
  • Импортеры и экспортеры.

Кто может получить освобождение от уплаты НДС

Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей. Существует ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Другими словами, компания или ИП с выручкой, отвечающей названным выше условиям, может продолжать платить налог на добавленную стоимость. Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие). Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.

Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС. Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение. Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции. В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени.

Особняком стоят плательщики единого сельхозналога, которые с 2019 года стали налогоплательщиками НДС. У них тоже есть право на освобождение, но условия для его получения иные. Те, кто только начал применять ЕСХН, вправе получить освобождение в этом же календарном году. Те, кто и раньше применял данный спецрежим, получают освобождение, если в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не превысил установленного лимита. Данный лимит составляет 100 млн. рублей за 2018 год, 90 млн. рублей за 2019 год, 80 млн. рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн. рублей за 2022 год и последующие годы. Запрет на освобождение в отношении подакцизных товаров и импортных операций для плательщиков ЕСХН тоже действует.

Получив освобождение от уплаты НДС, плательщик единого сельхозналога будет применять его до тех пор, пока выручка за какой-либо год не превысит указанных выше значений, либо не нарушится условие о подакцизных товарах и импорте. Если превышения и нарушений не будет, то добровольно отказаться от освобождения не получится.

Обратите внимание: за компаниями и предпринимателями, освобожденными от НДС, сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры. Просто в них не нужно выделять налог, вместо этого делать пометку «без налога (НДС)». Такую же пометку необходимо ставить и на накладных. Даже получив освобождение, надо вести книгу продаж. Что касается квартальных деклараций по НДС, то в общем случае их предоставлять не нужно. Что касается журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, то большинство организаций и ИП не должны его вести. Такая обязанность есть только у посредников, ведущих деятельность по договорам транспортной экспедиции, посредников, ведущих деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии, субкомиссии, агентских или субагентских договоров) и застройщиков.

Когда начисляется НДС

При операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таковым относятся:

  • продажа товаров, работ или услуг;
  • безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
  • передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
  • строительно-монтажные работы для собственных нужд;
  • импорт товара.

Когда НДС не начисляется

При операциях, не признаваемых объектом налогообложения. Это операции, не относящиеся к реализации (передача имущества организации ее правопреемнику, вклады в уставный капитал и пр.), продажа земельных участков и паев в них, и ряд других.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, в статье 149 НК РФ приведен довольно большой список операций, которые хотя и признаются объектом налогообложения НДС, но все же не облагаются этим налогом. Подразумевается, что законодатель может со временем исключить данные операции из категории льготных, и тогда они будут подпадать под налогообложение. В перечень включена, в частности, реализация некоторых медицинских товаров, раздача рекламной продукции не дороже 100 руб. за единицу и пр. Существует также список товаров, освобожденных от НДС при импорте.

Наконец, НДС не платится при операциях, которые осуществляются в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД и патентную систему. НДС также не начисляют налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему (УСН)/ Что касается плательщиков единого сельскохозяйственного налога, то до 2019 года они не платили НДС, но начиная с января 2019 года стали платить данный налог.

Налоговые ставки

Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 20 процентов (по 31 декабря 2018 года включительно ставка составляла 18%). Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10 процентам. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0 процентов.

При поступлении предоплаты и в ряде других случаев бухгалтер применяет так называемую расчетную ставку. Она равна 20%: 120%, либо 10 %: 110% в зависимости от ставки товара, за который получена предоплата.

Как рассчитать НДС

Действия бухгалтера по расчету НДС можно условно распределить на два этапа. Первый — это определение налоговой базы и начисление налога. Второй этап — подсчет суммы налоговых вычетов. По окончании налогового периода (он равен кварталу) бухгалтер смотрит, какая величина налога была начислена за данный период, и чему равна сумма вычетов за этот же период. Разница между начисленным НДС и вычетами — это та величина, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет по итогам квартала. Если вычеты превысили начисление, налогоплательщик вправе возместить разницу, то есть получить деньги из бюджета, либо зачесть разницу в счет будущих платежей.

Как определить налоговую базу и начислить НДС

База по НДС в общем случае равна стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (оказанных) клиентам. К базе прибавляются авансы, поступившие от покупателей в счет предстоящих поставок. Для комиссионеров и агентов налоговая база — это не вся поставка, а лишь посредническое вознаграждение, полученное от комитента или принципала.

Налоговая база по каждой операции определяется по более ранней из двух дат: момент отгрузки и момент оплаты (полной или частичной).

Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку. Полученную сумму прибавить к стоимости и предъявить клиенту. Например, стоимость товара — 200 руб., ставка НДС — 20%. Значит, налог равен 40 руб. (200 руб. х 20%), и клиент должен заплатить 240 руб. (200 + 40).

Читайте так же:  Какие выплаты положены при сокращении работника

В случае, когда деньги от клиента поступили раньше, чем состоялась отгрузка, НДС начисляется по расчетной ставке. Например, сумма предоплаты — 480 руб., ставка налога — 20%. Тогда сумма начисленного НДС составит 80 руб. (480 руб.: 120% х 20%).

При отгрузке товара (работ, услуг), а также при получении аванса поставщик обязан не позднее пяти календарных дней выставить покупателю счет-фактуру. Это документ установленной формы, где в числе прочего указывается стоимость товаров (услуг, работ) без НДС, сумма НДС и итоговая сумма, включающая НДС.

Если стоимость товара, работ или услуг изменилась после отгрузки (например, при предоставлении ретро-скидки по итогам месяца, квартала или года), поставщик обязан выставить корректировочный счет-фактуру. Оформить этот документ нужно не позднее пяти календарных дней с даты, когда подписан договор, соглашение или другие бумаги на изменение стоимости. В корректировочном счете-фактуре показатели цены, стоимости с НДС и без НДС, а также суммы налога указываются дважды: до и после изменения. Кроме того, предусмотрены графы для разницы между «старыми» и «новыми» показателями.

Все «исходящие» счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета выставленных счетов-фактур (если он ведется) и фиксировать в книге продаж (ее форма утверждена правительством РФ). При розничной торговле выставление счета-фактуры заменяется выдачей клиенту кассового чека.

Как подтвердить налоговые вычеты по НДС

Налоговые вычеты — это сумма НДС, предъявленная поставщиками, либо величина налога, заплаченная на таможне при импорте товара. Здесь есть одно важное условие: к вычету можно принимать не любой «входной» налог, а лишь тот, что относится к облагаемым НДС операциям, либо товарам, приобретаемым для перепродажи.

Документом, подтверждающим право на вычет, является счет-фактура (в том числе корректировочный счет-фактура), полученный от поставщика. При импорте для обоснования вычета необходим документ, где зафиксирована уплата налога на таможне. Все «входящие» счета-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (если он ведется) и зафиксировать в книге покупок.

При налоговых проверках одной из самых распространенных придирок инспекторов является ненадлежащее (на их взгляд) оформление счетов-фактур поставщиками. В случае, когда не заполнены обязательные поля, стоит подпись неуполномоченного лица или указана неверная информация об адресе, названии или иных реквизитах поставщика, инспекторы, как правило, аннулируют вычет и доначисляют покупателю НДС. Поэтому опытные бухгалтеры уделяют особое внимание оформлению «входящих» счетов-фактур, и при обнаружении недочетов заранее просят поставщиков исправить документ.

Кроме налога, предъявленного продавцами, к вычету принимают НДС, ранее начисленный при получении аванса. Вычет применяется и в некоторых других случаях, например, при возврате товара покупателем и при изменении первоначальной стоимости товара, работ или услуг.

Когда перечислять НДС в бюджет

По окончании квартала равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. К примеру, по итогам третьего квартала налогоплательщик должен перечислить НДС в сумме 30 000 руб. Тогда ему следует сделать три платежа по 10 000 руб. каждый (30 000 руб.: 3). Деньги перевести не позднее 25 октября, 25 ноября и 25 декабря соответственно.

[1]

Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Как отчитываться по налогу на добавленную стоимость

По окончании квартала представлять в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС. Делать это нужно не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом. Обратите внимание: отчитаться по налогу на добавленную стоимость должны все организации и предприниматели, которые являются налогоплательщиками (то есть, в частности, не переведены на упрощенную систему или ЕНВД) и не освобождены от уплаты НДС. В случае отсутствия начислений и вычетов следует подать «нулевую» декларацию.

Все налогоплательщики, независимо от численности работников, должны представлять декларации по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде (подробнее об этом читайте в статье «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Более того, если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на «бумаге», то такая декларация не будет считаться представленной.

НДС при экспорте

Экспортеры обязаны подтвердить свое право на применение нулевой ставки НДС. Для этого они обязаны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся ко внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию и пр.). Сдать бумаги нужно не позднее 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить НДС по ставке 18 (либо 10) процентов. Но это не означает, что право на нулевую ставку потеряно навсегда. Экспортер может подготовить бумаги позже, а заплаченный налог вернуть из бюджета.

Взимается ли НДС с физических лиц

НДС — самый загадочный налог. О нем регулярно рассказывают по телевизору, так как он касается каждого гражданина нашего государства. Но мы ведь не получаем извещений о необходимости его уплаты. Кто является плательщиком ндс, и что это вообще за налог? Давайте разбираться!

Содержание статьи:

Кто является плательщиком НДС?

Действующее законодательство четко определяет, что плательщиками НДС являются только лица, непосредственно связанные с ведением предпринимательской деятельности. Это:

  1. Юридические лица — компании.
  2. Индивидуальные предприниматели (не всегда, в некоторых случаях).

А физическое лицо платит НДС? Да, такое может случиться в случае, если будет доказан факт ведения физическим лицом предпринимательской деятельности. Но к большинству из простых граждан это не относится.

Когда необходимо оплачивать НДС?

Несмотря на то, что расчет дат оплаты производится каждый год, есть четкая статья, которая регламентирует временные рамки их осуществления. В первом пункте статьи 174 Налогового Кодекса утверждается, что за квартал НДС уплачивается равными долями ежемесячно, не позже 25-го числа.

Сумма не всегда делится ровно на три. В этом случае большая из них может приходиться на последний платеж. Но как правило, к подсчету таких копеек дело не доходит, так как предприниматели сами заинтересованы в своевременной уплате этого налога.

Возврат НДС для физических лиц

Абсурдным может показаться подобная фраза, а тем более инструкция к ней, но, как утверждают сервисы статистики, тысячи российских граждан обращаются к поисковым системам с запросом помочь, как им вернуть НДС при приобретении жилья или осуществлении какой-либо другой операции.

Все просто: физическое лицо плательщиком НДС не является. В данном случае граждане путают похожие по звучанию аббревиатуры — НДС и НДФЛ.

Действительно, НДФЛ, что расшифровывается как налог на доходы физических лиц, простые граждане уплачивают. Есть ситуации, которая можно получить возврат по НДФЛ. Но оплачивать НДС физическому лицу не надо, а тем более не надо искать способов возврата средств, уплаченных в качестве этого налога.

Кто освобождается от уплаты НДС?

Возврат НДС для физических лиц смысла, как мы поняли, не имеет, но для лиц юридических вопросом является очень важным. Существует несколько законных возможностей не платить НДС:

  1. Государство снисходительно относится к предпринимателям с небольшими оборотами, и если за предыдущие три месяца общий оборот составил менее двух миллионов рублей, то необходимость уплаты НДС отсутствует. Это не касается предпринимателей, которые заняты операциями с акцизными товарами. Кроме того, подобное освобождение не предусмотрено для тех, кто занимается импортом, то есть, ввозит товары из-за рубежа на таможенную территорию РФ.
  2. Существует четыре специальных режима, находясь на которых предприятия освобождаются от уплаты налога. Это УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), ПСН (патентная система) и ЕСХН (налог для предприятий, задействованных в сельскохозяйственном секторе).
  3. Сколковцы”- предприятия участники проекта “Сколково”. Они при определенных условиях тоже освобождаются от уплаты налога.
  4. Не платить НДС можно не только по типу предприятия и виду системы налогообложения, но и по типу проводимой операции.
Читайте так же:  Уклонение от воинской службы по статье ук рф

Например, нет необходимости в уплате этого налога, если проводятся операции с социально значимыми товарами (в основном это касается медицинской отрасли). Нет НДС при предоставлении банковских услуг, а также услуг в сфере культуры.

Существует огромный перечень пунктов, когда плательщики НДС могут вернуть средства. На фоне этого возникает почва для коррупции.

Почему физические лица все-таки платят НДС?

Как бы там ни было, а именно физические лица, то есть, конечные потребители, и являются прямыми плательщиками этого налога, но поскольку большинство об этом не знает, его часто называют косвенным.

Дело в том, что НДС возникает при создании ценности, ведь сам налог предусматривает взимание мзды именно за это. Но система устроена так, что конечным звеном цепочки часто является обычное физическое лицо. НДС занимает лидирующие позиции в конечной стоимости товара, часто превосходя по значениям такие показатели как затраты на производство, транспортировку, рекламу.

И даже зная это, вернуть НДС физическому лицу никак нельзя, потому как с точки зрения закона, физлица его не платят!

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Платит ли ндс физическое лицо занимающееся профдеятельностью

Введите символы с картинки: Ндс на услуги физическим лицам Налог на добавленную стоимость взимается практически с любого вида товара, продукции, сырья, услуг, имеющих К плательщикам НДС также относятся юридические и физические лица, осуществляющие транспортировку товаров через границу РФ. Налог на добавленную стоимость НДС — это взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в Ряд товаров, работ, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождаются от налога на добавленную стоимость. Освобождается ли от НДС реализация апартаментов физическим лицам? Консультация юриста по вопросу: «Облагается ли ндс работы оказанные мной» по теме «оказание услуг физическим лицом». Покупателю, являющемуся плательщиком налога на добавленную стоимость, необходимо получить от продавца данный счет для получения права Неплательщик налога сдает в подобных обстоятельствах декларацию по НДС и сам выплачивает налоговую сумму в бюджет.

Статьей Налогового кодекса регламентирован порядок зачета и возврата разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость далее сумма превышения , исчисленной по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, который включает в себя зачет в счет исполнения обязательства иного лица.

С начала года в РФ вводится новый налог, который обязаны уплачивать самозанятое население. На данный вид налога также могут перейти и ИП.

Платят ли физические лица НДС или куда уходят наши деньги

Фото: pixabay Госдума сегодня 13 ноября приняла во втором чтении пакет законопроектов о проведении в четырех регионах РФ эксперимента по введению налога на профессиональный доход законопроект о самозанятых. Максимальное значение дохода, при котором можно использовать льготный режим для самозанятых установлен в размере 2,4 млн рублей в год, или тыс.

Новым режимом смогут воспользоваться граждане, включая индивидуальных предпринимателей, которые получают доходы от деятельности, не имея работодателя и не привлекая наемных работников.

Уточняется, что к профессиональному доходу также относится доход от использования имущества например, сдача жилья. Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от профдеятельности. Плательщикам нового налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов.

При этом они получают право на уменьшение налоговой базы на сумму взноса на обязательное пенсионное страхование, но в размере не более 10 тыс. Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный месяц. В случае возникновения в информационных системах налоговых органов технологических сбоев, в результате которых налогоплательщики не смогут передать данные, их обязанности считаются исполненными без нарушения срока, если они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения сбоя.

В течение 10 лет проведения эксперимента установленные в нем изначально налоговые ставки не могут увеличиваться, также не может быть уменьшен предельный размер доходов 2,4 млн рублей за календарный год.

Регистрацию граждан будут проводить без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения выдается фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.

Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию. Исключения В перечень доходов, которые нельзя декларировать по льготной ставке, включены доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, продажа долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.

Также оговаривается, что на новый режим смогут перейти ИП, но только в случае, если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты не смогут перейти на эксперимент по введению налога на профессиональный доход.

Не смогут перейти на новый налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Также не подпадают под эксперимент «лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав», а также лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых. Conclusio SULARU считает, что Минэкономразвития после непростых размышлений предложило хороший законопроект, который предусматривает неизменность условий в течение 10 лет, что принципиально важно при уплате налогов.

Осталось дождаться первых результатов эксперимента по итогам года и оценить динамику легализации самозанятых.

Верховный суд заставил физическое лицо заплатить НДС с аренды помещения

Фото: pixabay Госдума сегодня 13 ноября приняла во втором чтении пакет законопроектов о проведении в четырех регионах РФ эксперимента по введению налога на профессиональный доход законопроект о самозанятых. Максимальное значение дохода, при котором можно использовать льготный режим для самозанятых установлен в размере 2,4 млн рублей в год, или тыс. Новым режимом смогут воспользоваться граждане, включая индивидуальных предпринимателей, которые получают доходы от деятельности, не имея работодателя и не привлекая наемных работников. Уточняется, что к профессиональному доходу также относится доход от использования имущества например, сдача жилья.

Читайте так же:  Можно ли оформить вычет по налогам за пасынка (неродного ребенка)

Щоб Ви вдосконалили на нашому Сайті ВоБУ?

Платят ли физические лица НДС или куда уходят наши деньги Нужна помощь? Конечно вполне понятно, откуда берётся такая точка зрения, но я предлагаю посмотреть на вопрос несколько шире и выйти за рамки Налогового Кодекса. Так что статья эта вовсе не классическая из серии «про НДС» и предназначается в первую очередь именно для прочтения физическим лицам, то есть каждому. Закажите бесплатный звонок artemvm. А вот что такое эта самая «добавленная стоимость», знают далеко не все. От незнания, как обычно, и все сопутствующие теме НДС вопросы. Добавленная стоимость — это часть стоимости товара, продукции или услуги, которая создаётся непосредственно в данной организации. Не буду приводить тут формальное определение. По факту можно сказать, что термин «создаётся», как мне кажется, не всегда уместен. Ну что, например, «создаёт» продавец, просто закупающий товар у одной фирмы и перепродающий его другой или физическим лицам?

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019

Россия, Новосибирская область, Новосибирск 16 мин. В самом начале публикации сразу хотел бы оговориться, что я не считаю себя специалистом по налоговому праву, поскольку налоговыми спорами занимаюсь нечасто. Однако затрагиваемая мною тема связана с налогообложением адвокатов, то есть моим собственным налогообложением тоже, а своя рубашка, как известно, ближе к телу. Тем более, что высказаться на эту тему меня побудило предложение коллег, отказываться от которого я счёл неприличным. В настоящей статье будут затронуты те вопросы, которые лично я считаю проблемными. Делать подробный разбор всех налогов и сборов, уплачиваемых адвокатом, задачей не ставится если же кто-то хочет получить более полное представление о налогообложении адвокатов, то я рекомендую им почитать статьи нашего коллеги Федосимова Б. Итак, начнём с того, что следует различать налогообложение самих адвокатов и налогообложение адвокатских образований. И если в случае адвокатских кабинетов первое и второе практически тождественны друг другу, то в случае коллегий адвокатов и адвокатских бюро различия существенны.

Ндс на услуги физическим лицам

Предъявление физическому лицу ндс

Коротко Работа после пенсии Больше половины россиян планируют работать на пенсии. Из них треть планируют продолжить трудиться по специальности, четверть не против устроиться на менее сложную работу. Остальные хотят получить дополнительное образование, чтобы работать дома. Это первый опрос, проведенный после повышения в России пенсионного возраста. Замороженные триллионы Счетная палата обнаружила в России объектов незавершенного строительства ОНС , общий объем финансирования которых из бюджетов разных уровней превысил четыре триллиона рублей. По оценкам аудиторов, более объектов приостановлены или законсервированы на полгода и более. На их строительство из казны было направлено около млрд руб.

Предъявление физическому лицу ндс Может ли предприниматель получать доходы на банковскую карту, открытую ему как физическому лицу?

Может ли физическое лицо вернуть ндс

Легким движением руки услуги превращаются Как единщику 2-й группы обойти запрет НКУ на оказание услуг СПД, работающим на общей системе Категория: Правовой ликбез Распечатать Работа в группе 2 для плательщиков единого налога является весьма привлекательной фиксированная и достаточно низкая ставка налога. Поэтому многие физлица-предприниматели пытаются пребывать в ней любой ценой. Причем даже тогда, когда они предоставляют услуги предприятиям или предпринимателям, работающим на общей системе. Однако, как известно, нормы Налогового кодекса позволяют единщикам 2-й группы оказывать услуги только упрощенцам как юр-, так и физ-лицам и населению. Поэтому мы решили выделить в отдельную статью возможности работы в группе 2 ЕН в условиях упомянутого ограничения.

Разве может физик платить НДС? Теперь оказывается да, если он сдавал в аренду коммерческую недвижимость. Что произошло? У жителя Волгограда в собственности было два коммерческих объекта недвижимости: торговый павильон и встроенное нежилое помещение в доме. Одно помещение сдавалось в аренду с года, второе с года. А в года налоговая решила проверить собственника и решила, что он, фактически, осуществляет предпринимательскую деятельность и вдобавок не платит с нее налог. Налоговая доначислила 1, 6 млн рублей НДС, еще почти тысяч рублей пеней за просрочку его уплаты, а также штраф в , 2 тысяч рублей за нарушение налогового законодательства. Естественно, с такими суммами мужчина не согласился и пошел разбираться в суд. Кстати, после всех судов они длились довольно долго гражданин уже должен был государству более 2, 5 млн рублей.

К товарам, не облагаемым НДС, относятся, например Когда речь заходит про физических лиц и налог на добавленную стоимость, то большинство сразу говорит, что физические лица не От незнания, как обычно, и все сопутствующие теме НДС вопросы. Оказание услуг по обслуживанию судоввпортах. Распространяется ли это и на физических лиц или только на юридических? Налог на добавленную стоимость НДС является косвенным налогом и представляет собой форму изъятия в бюджет определенной в соответствии с налоговыми ставками части Глава 21 НК РФ определяет налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Охарактеризовать деятельность физического лица, как предпринимательскую, в конечном счете, должен арбитражный суд. Попробуем разобраться, почему исполнитель не предъявляет Вашей организации НДС к оплате. Иностранные организации-посредники, участвующие в расчетах с физлицами и действующие на основании договоров комиссии данный вид услуг не облагается налогом. Наша Компания занимается предоставлением Физическим лицам данных об их кредитных историях. Организация оказывает услуги физическим лицам по обработке почвы на дачных участках.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подача информации аналитическая: с подробными таблицами, ответами на вопросы, примерами и расчетами. На данный вид налога также могут перейти и ИП. В статье рассмотрим, что собой представляет новый налог на профессиональный доход с 1 января года. Пока он вводится экспериментально и будет действовать до конца года. Если данный эксперимент окажется успешным, то налог будет введен и в иных регионах. Таким образом, бухгалтеры и ИП, работающие онлайн, для применения данного режима должны находиться в одном из указанных регионов. Под профессиональным доходом понимают — доход, полученный физлицами без привлечения наемного труда.

Источники


  1. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.

  2. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.

  3. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.
  4. Марченко, М. Н. Проблемы теории государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 766 c.
  5. Губина, И.Ю. Латинский словарь юридических терминов и выражений / ред. В.А. Минасова, И.Ю. Губина. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. — 320 c.
Взимается ли ндс с физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here